资产负债表练习题3答案_精品文档Word文件下载.doc
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其他应收款
3434
应付股利
75123
材料采购
3544
长期借款
264500
原材料
26324
应付债券
412300
周转材料
314532
长期应付款
234000
库存商品
5325
实收资本
4520952
生产成本
5544
资本公积
235649
长期股权投资
85574
盈余工资
265574
持有至到期投资
432440
利润分配
445400
长期应收款
354200
坏账准备
57784
固定资产
5435346
材料成本差异
5762
工程物资
21364
存货跌价准备
34596
在建工程
2341
累计折旧
632415
无形资产
36549
累计摊销
9467
长期待摊费用
21354
递延所得税负债
123580
合计
7910484
2.该公司12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表:
总分类账户
明细分类账户
应收甲公司账款
337500
应收乙公司账款
91143
应付A公司账款
500000
应付B公司账款
85500
预付M公司账款
67368
预付N公司账款
21923
预收C公司账款
74474
预收D公司账款
20000
3.其他资料:
(1)“持有至到期投资”账户期中有一年内到期的债券投资16万元
(2)“长期借款”账户中有一年内到期的借款14万元
(3)“应付债券”账户中有一年内到期应付债券20万元
要求:
根据上述资料,编制填列资产负债表。
资产
期末数
负债及所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
320954
交易性金融负债
299716
521923
152868
165617
应收利息
应收股利
应付利息
存货
314911
一年内到期的非流动资产
160000
其他流动资产
一年内到期的长期负债
340000
流动资产合计
1801740
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
1227071
可供出售金融资产
非流动负债:
272440
124500
212300
投资性房地产
专项应付款
4802931
预计负债
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
694380
生产性生物资产
负债合计
1921451
27082
所有者权益:
开发支出
商誉
减:
库存股
递延所得税资产
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
5587286
所有者权益合计
5467575
资产总计
7389026
负债及所有者权益总计
二、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表:
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借
5800
贷
210000
318000
82000
67000
——丙企业
98000
90000
——丁企业
16000
—甲公司
130000
7500
——乙公司
40000
——C公司
3000
27800
14000
——A公司
290000
——B公司
其中一年内到期的应付债券
61900
10000
99000
1608900
281100
120000
5100
58100
1380000
19000
—未分配利润
422800
本年利润
56700
资产合计
2731500
负债和所有者权益合计
则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为:
1货币资金(390800)元
9应付账款(100000)元
2应收账款(127000)元
10预收款项(47500)元
3预付款项(32000)元
11流动负债合计(475300)元
4存货(436900)元
12应付债券(200000)元
5流动资产合计(986700)元
13负债合计(9193000)元
6固定资产(1372500)元
14未分配利润(75700)元
7非流动资产合计(1795300)元
15所有者权益合计(1862700)元
8资产合计(2782000)元
三、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元,年末流动资产是年末流动负债的6倍,且比年初流动资产多20000元,2008年末的资产负债表(简表)如下:
资产负债表(简表)
2008年12月31日
制表单位:
华天公司单位:
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
62500
57200
23600
73500
(1)156300
22500
(9)22600
26000
29500
(10)23500
16500
(2)194200
133200
(11)48000
62700
(3)356200
(4)376200
180000
350000
(5)253800
(6)433800
所有者权益
310000
72000
(12)77300
(13)382000
(14)387300
(7)610000
(8)810000
负债及所有者权益合计
610000
(15)810000
请填写完成上表括号中的数据。
四、华天公司2008年11月的试算平衡表(计算期末余额)如下:
试算平衡表
2008年11月30日
会计科目
本期发生额
500
280
220
256000
158500
63500
23500
1175
65000
37000
28000
88055
35000
53055
1000
3000
5000
70000
48000
22000
5500
8500
100000
23000
236600
213600
26000
36000
50000
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
4000
财务费用
1057355
465275
补充资料:
1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。
2.应收账款有关明细账期末余额情况为:
—A公司贷方余额6500—B公司借方余额30000
3.应付账款有关明细账期末余额情况为:
—C公司借方余额29500—D公司贷方余额7500
4.预收账款有关明细账期末余额情况为:
—E公司贷方余额8500
请根据上述资料,计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金(158720)元
9应付账款(7500)元
2应收账款(28825)元
10预收款项(15000)元
3预付款项(29500)元
11流动负债合计(142500)元
4存货(77055)元
12长期借款(50000)元
5流动资产合计(294100)元
13负债合计(192500)元
6固定资产(177000)元
14所有者权益合计(273600)元
7非流动资产合计(172000)元
15负债及所有者权益合计(466100)元
8资产合计(466100)元
五、华天公司2008年12