财务管理课程讲义_精品文档Word文档格式.doc

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各项财务活动内容的具体表现形式以及各种财务关系所体现的经济实质；

金融环境——金融市场上利息率的决定因素；

财务管理目标的各种观点及其优缺点；

财务活动涉及的不同利益主体之间的矛盾及其协调方法。

　　熟悉：

财务管理的经济环境和法律环境。

　　了解：

财务管理的环节。

　　四、历年试题分析

　　从历年考试情况年，本章内容分值在3-4分之间。

从考试题型看，本章主要是客观题，而且出题点主要集中在财务管理目标及其协调、财务关系以及利率组成方面，其他内容涉及不多。

具体考题类型及分数分布情况见下表：

年份

题型

分值

考点

2000

单选题

1

财务管理目标

多选题

2

利率的组成

2001

4

财务管理目标的协调；

财务活动

判断题

财务管理目标的协调

2002

财务关系

2003

财务管理目标；

2004

财务关系；

五、本章变化内容

　　原教材“第四节 

财务管理的环境”调到新教材“第二节”位置，其他内容无变化。

知识点讲解

知识点列表

知识点

名称

相关阅读

学习建议

链接

1.1

财务管理的内容

1.1.1

财务管理的概念

教材P1-2

掌握

知识点详解»

1.1.2

教材P2-4

重点掌握（必考）

1.1.3

教材P5-7

1.2

财务管理的环境

1.2.1

财务管理环境的概念

教材P7

熟悉

1.2.2

经济环境

教材P7-9

1.2.3

法律环境

教材P9-15

1.2.4

金融环境

教材P15-20

重点掌握

1.3

财务管理的目标

1.3.1

财务管理目标的含义

教材P20-23

1.3.2

教材P23-25

1.4

财务管理的环节

1.4.1

财务预测

教材P25

了解

1.4.2

财务决策

1.4.3

财务预算

教材P26

1.4.4

财务控制

1.4.5

财务分析

1.1.1 

　　I．知识点讲解

（一） 

企业资金运动过程（以工业企业为例）

（二）财务、财务管理的含义

　　1、财务：

财务是指企业生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

　　要点：

（1）资金运动（价值运动）；

（2）经济利益关系（财务关系）。

　　2、财务管理：

是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

　　说明：

（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项经济管理工作中的一种工作；

（2）财务管理工作区别于其它经济管理工作主要在于财务管理工作是对企业资金运动的管理。

　　小结：

资金运动、财务、财务关系和财务管理等几个概念之间的关系，可以用下图来表示：

　　II．知识点练习

　　1.[单选题]资金的实质是（ 

）。

　　A.商品的价值表现

　　B.货币资金

　　C.财产物资的价值表现

　　D.生产经营过程中运动着的价值

　　【答案】D

　　【解析】在再生产过程中,实物商品价值的货币表现就是资金,资金的实质是生产经营过程中运动着的价值。

资金并不只是指货币资金，而是以货币资金形态、实物商品形态和无形资产形态存在。

　　2．[多选题]企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的（ 

　　A．资金运动

　　B．价值运动

　　C．利益关系

　　D．经济利益关系

　　【答案】A、B、D

　　【解析】参见教材相关内容说明。

　　3．[判断题]企业的资金运动既表现为钱和物的增减变动,又体现了人与人之间的经济利益关系。

（ 

）

　　【答案】√

　　【解析】企业的资金运动从表面上看是钱和物的增减变动,其钱和物的增减变动都高不开人与人之间的经济利益关系。

　　4．[判断题]财务管理既要管理使用价值的运动，又要管理价值的运动。

（ 

　　【答案】×

　　【解析】财务管理只管理生产经营过程中的价值方面及其体现的经济利益关系，重点不是使用价值的管理。

1.1.2 

　　I．历年考题

　　1．[2001年多选题]下列各项中，属于企业资金营运活动的有（ 

　　A．采购原材料

　　B．销售商品

　　C．购买国库券

　　D．支付利息

　　【答案】A、B

　　【解析】购买国库券属于投资，支付利息属于筹资活动。

　　2．[2002年多选题]下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（ 

　　A．取得资金的渠道

　　B．取得资金的方式

　　C．取得资金的总规模

　　D．取得资金的成本与风险

　　【答案】A、B、C、D

　　【解析】筹资过程中，企业需要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；

还需要选择筹资渠道、筹资方式、筹资工具，以合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。

　　3．[2003年单选题]下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ 

　　A．购买设备

　　B．购买零部件

　　C．购买专利权

　　D．购买国库券

　　【答案】D

　　【解析】选项A、B、C是内部使用资金，属于广义投资的内容。

　　4．[2003年多选题]下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（ 

　　A．偿还借款

　　B．购买国库券

　　C．支付股票股利

　　D．利用商业信用

　　【答案】A、C、D

　　【解析】购买国库券属于投资活动。

　　II．知识点讲解

（一）定义：

财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。

用财务管理的语言来讲，财务活动主要包括四个方面：

筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。

　　提示：

资金运动与财务活动的联系主要表现：

资金运动过程的各阶段是与一定的财务活动相对应的，资金运动形式是通过一定的财务活动来实现的。

（二）内容：

内容

含义

需要解决的关键问题

管理目标

筹资活动

（1）权益资金

（2）债务资金

说明：

筹资活动是企业资金运动的起点

（1）确定筹资总规模

（2）确定合理的筹资结构（要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择来实现）

满足生产经营需要，降低筹资成本和风险

投资活动

（1）广义的投资

a）内部使用资金的过程

b）对外投放资金的过程

（2）狭义的投资—对外投资

（1）考虑投资规模

（2）确定合理的投资结构（要通过投资方向和投资方式的选择来实现）

提高投资效益，降低投资风险

资金营运活动

（1）采购材料或商品，支付工资和其他营业费用

（2）销售产品或商品，收回资金

（3）短期借款

保证日常生产经营需要，加速资金周转

加速资金周转，提高资金使用效果

分配活动

（1）广义的分配是对企业各种收入的分割和分派

（2）狭义的分配是净利润的分配

注意：

对所有者的报酬分配属于税后分配，对负债的报酬分配属于税前分配

（1）合理确定分配规模

（2）合理确定分配方式

确保企业取得最大的长期利益

上述四个活动既构成财务管理基本内容，也是《财务管理》课程的重点内容和考试的主要出题点。

上述四项财务活动与教材各章次的对应关系如下表所示。

对应的《财务管理》章次

对应的财务会计报表

第三章企业筹资方式

资产负债表右下方项目

第四章资金成本与资金结构

第五章投资概述

资产负债表左下方项目

第六章项目投资

第七章证券投资

第八章营运资金

资产负债表左、右上方项目

第九章利润分配

利润表、利润分配表

　　上表解析：

从一定意义上讲财务管理是对财务会计三大报表上主要会计项目的管理，二者关系对比如下：

　　1.静态观察财务管理的内容：

资产负债表（财务状况）

（1）投资活动：

有关资产总额、资产组成的决策。

形成资产负债表的左下方。

（2）筹资活动：

有关财务结构、筹资途径选择的决策。

形成资产负债表的右下方。

　　（3）营运活动：

有关流动资产、流动负责营运的决策。

形成资产负债表的左右上方。

　　（4）利润分配：

有关留存收益（即股利支付）的决策。

也是一种筹资决策。

　　资产负债表

资产

财务管理（投资）

负债及权益

财务管理（筹资）

现金

现金管理

短期借款

银行信用

短期投资

证券评价

应付账款

商业信用

存货

存货管理

长期应付账款

融资租赁

应收账款

应收账款管理

长期负债

负债筹资（资本结构）

长期投资

资本

权益筹资（资本结构）

固定资产

投资管理

未分配利润

股利分配（留存收益）

2.从经营成果观察财务管理的内容：

利润表（经营成果）

　　利润表

会计项目

财务管理

销售收入（不稳定）

销售收入风险

-变动成本

-固定成本（现金）

经营杠杆

-固定成本（非现金）

息税前利润（更不稳定）

经营风险

-按固定利率支付的利息

财务杠杆

税前利润

-所得税

税务规划

税后利润（更加不稳定）

总杠杆（股东收益和风险）

-提取公积金

股利政策

-付给股东利润

股利