海南省下半内审师业务：评估证据模拟试题_精品文档Word文档格式.docx

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3.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

4.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

5.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

确保审计建议及时得到执行。

监测公司行为规范的遵守情况。

讨论重大风险领域。

6.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

采用消极性函证程序；

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

函证暂时不用的账户样本。

7.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

8.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

由定期评估支持确定。

等于单个资产的账面价值。

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

由董事会决定。

9.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

可信赖性

保证

有形的

反应灵敏

10.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

11.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

12.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

它确定了内部审计部门的权力和职责。

它规定内部审计部门所需的最少资源。

它为评估内部审计部门提供依据。

它应得到高级管理层和董事会的批准。

13.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

定义

控制

测量

改进

14.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

15.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

16.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。

对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

忽视了可带来经营利益的机会

没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

17.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

保证报告程序的遵循性；

审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

确定是否有雇员未经授权而进行开支；

确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

18.平衡记分卡的概念包括

卖方的轮换；

外包程序的应用；

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

学习与成长。

19.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

公司控制机制包括内部和外部机制。

管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

20.质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是

识别能执行得更好的任务

决定内部审计服务是否符合专业标准

提出改进建议

提供独立确认

21.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

22.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。

为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户

存货年末余额

年度存货采购

年末总资产

年度运营成本

23.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。

它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。

现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。

那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

现金收款/邮寄职员（mailclerk）.

出纳。

应收帐款职员。

客户服务部。

24.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?

调低银行贴现率

鼓励收取更高的税率

出售政府证券

调低银行准备金要求

25.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

26.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

确保内部控制系统的弱点已被修正

27.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

因为没有收集有关违例事件的信息。

28.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

不同步传输

加密

使用光纤传输线路

使用口令

29.下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

30.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

增强内部控制抽样技术的成效。

同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

为内部审计师提供独立的真知灼见。

通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

31.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

32.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

应急

德尔菲技术

原材料需求计划编制

分支和范围的解决方法

33.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

34.沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

在选择审计电查领域时使用风险估计；

所作出的对某一特定审计机构的建议。

35.根据以下