甘肃省注会审计选定基准考试试卷_精品文档文档格式.docx

甘肃省注会审计选定基准考试试卷_精品文档文档格式.docx

《甘肃省注会审计选定基准考试试卷_精品文档文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省注会审计选定基准考试试卷_精品文档文档格式.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

4、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。

2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序。

以下哪项信息标准有可能被违反

充分性；

可靠性；

相关性；

没有违反标准。

5、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

持续的教育机会和业绩评价；

咨询建议和既定的事业通道；

既定的培训计划和章程；

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

6、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；

“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？

a．信息的含义不明确

b．主管选择了错误的沟通通道

c．主管不应该发出此类信息

d．主管未考虑沟通中的噪音

7、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

8、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

程序版本的变换在全网络上同进行；

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

合适的用户参加程序变换测试；

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

9、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

10、一个恰当记录的工作底稿应

简洁但完整；

遵守唯一的格式和安排；

含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

不包含业务客户记录的复印件。

11、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

12、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

13、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。

然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。

这项活动的最重要的控制力度是

立即为零售商品定价

自动地将商品运送到零售区域

将己收商品数与包装单数量进行对比

按主要的价格数据清单标出售价

14、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

15、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

置信水平从95%增至99%

置信水平从95%下降至90%

误拒风险的可接受水平降低

精确度提高

16、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

员工积累大额的旅行预付款。

旅行预付款没有及时清理。

17、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

18、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

存货周转率下降；

总收益与销售额的比率降低；

存货与应付款的比率下降；

存货与应收款的比率下降。

19、开展跟踪审查的首要目的是

保证内部审计建议得到及时考虑

确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；

允许内部审计师评估其建议的效果性

为针对该领域的未来审计活动编制计划。

20、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少

$47--$103

$71--$79

$61--$89

$73--$75

21、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

22、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。

高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该

在内部审计计划中体现外部审计师的要求

将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

23、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

a．决策制定模型

b．群体决策

c．权变方法

d．程序化决策

24、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

25、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

神经网络。

原型法。

业务流程再造。

焦点群（focusgroups）。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。

在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正