湖南省内审师内审计作用内部审计的定义和发展考试题_精品文档文档格式.docx

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湖南省内审师内审计作用内部审计的定义和发展考试题_精品文档文档格式.docx

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3、在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

内网

外网

数字用户线路

宽带

4、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

内部加密的口令

口令等级

登录口令

同行对同行网络

5、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

6、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施

告知管制机构和公安部门；

开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

与副总经理面谈以获得实质性的证据；

将事实报告给首席执行官和审计委员会。

7、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

在付款时审查并取消辅助性文档；

要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

对每项开支审查入账情况；

中华

在从卖方订购材料之前审批采购订单。

8、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是

可能从未经批准的供应商处购货

没有取得可得到的购货折扣

不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

货款可能在未收到货物之前就已经支付

9、通用审计软件可以使审计人员

a．监视应用程序的执行。

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

10、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

0.0577

0.0612

0.0316

0.00375

11、下列哪一项是数据字典所具有的功能?

a.用来确定系统的用户。

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

12、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

13、销售税随收入呈递减的趋势，因为

当收入提高时，收取更高的税额

税率对穷人来说更高

有较低比例的穷人收入需要计税

有较高比例的穷人收入需要计税

14、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

确认领取部门薪酬的虚假员工；

评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

评价部门既定内部控制的充分性；

确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

15、小组决定最适用于确定

是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

16、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

人员配备和监督

持续的专业发展和应有的职业审慎

人际关系和沟通

机构状况和客观性

17、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

它提供传输机密信息的安全媒介；

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

生成用户网络浏览的电子记录。

18、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

19、内部审计是一个有活动的职业。

以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述

内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；

内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；

内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；

内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

20、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

21、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

采购申请，会计资料和投标书

采购申请，采购订单和投标书

验收报告，采购订单和采购条件

采购订单，验收报告和投标书

22、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。

这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

直接影响留存收益，因为它不带来收益。

归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

归入产品成本。

因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

23、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

24、现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。

安排一次年末销货截止（cut-off）测试。

25、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

除数差异

固定间接费用单位成本

损失的贡献毛利

产量差异

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么

给每一层次的管理部门写一份详细的报告

给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门

与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层

与所有管理部门讨论审计结果

2、该组织的存货由三位生产经理管理。

内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。

在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。

接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。

在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。

在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。

看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。

以下哪项信息标准有可能没有被违反

充分性；

可靠性；