湖南初级会计电算化光盘财务软件题之会计分录_精品文档Word文档下载推荐.doc

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银行存款26800

应收票据26800

5、2010年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现利息为890元。

银行存款88110

财务费用890

应收票据89000

6、2010年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。

资产减值损失2850

坏账准备2850（根据题目的前半句，似乎是“存货跌价准备”？

）

7、2010年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。

资产减值损失1500

坏账准备1500

8、2010年6月21日，H公司因破产，应收账款23400元无法收回，经批准确认为坏账损失。

坏账准备23400

应收账款－H公司23400

9、2010年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。

其他货币资金－银行汇票存款30000

银行存款30000

10、2010年6月23日，企业持银行汇票100，000元从PP工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款85,500元，增值税14,535元，另支付运杂费300元，余款以现金补付，材料已验收入库。

原材料85500

应交税费－应交增值税（进项税额）14535

其他货币资金－银行汇票存款100000

库存现金335

11、2010年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，支付的增值税3,400元，材料已验收入库

原材料20000

应交税费－应交增值税（进项税额）3400

银行存款23400

12、2010年6月23日，公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。

原材料59000

应交税费－应交增值税（进项税额）10030

应付账款69030

13、2010年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8,000元，增值税1,360元，商品已验收入库。

库存商品8000

应交税费－应交增值税（进项税额）1,360

银行存款9,360

14、2010年6月30日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到，假定按实际成本计价。

在途物资65000

应交税费－应交增值税（进项税额）11050

银行存款76050

15、2010年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。

待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100

库存现金100

16、2010年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。

库存现金160

待处理财产损溢－待处理流动资产损溢160

17、2010年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2,200元，原因待查（不考虑税金）。

待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2200

库存商品2200

18、2010年6月8日经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。

银行存款1800

营业外支出200

待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2000

19、2010年6月27日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元，转作管理费用。

管理费用2200

待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2200

20、2010年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。

营业外支出6000

待处理财产损溢－待处理流动资产损溢6000

21、2010年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为50,000元，增值税8,500元，另支付运杂费500元，全部款项已用银行存款支付，设备已交付使用。

固定资产59000

银行存款59000

说明：

2009年1月1日起，增值税实施转型，设备进项税额可抵扣，但该题在电会考试时按不能抵扣处理，只有这样才能得分，因为电会考试阅卷标准未改。

22、2010年6月14日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5,600元，增值税952元。

在建工程6552

主营业务收入5600

应交税费－应交增值税（销项税额）952

此为按教材和题意的做法，也与税法的要求一致。

而《企业会计准则应用指南－2006》中，“在建工程”科目用法说明中指出：

自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。

采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。

涉及增值税的，还应进行相应的处理。

如果按上述《指南》做，则没有成本数据。

23、2010年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。

固定资产68000

在建工程68000

24、2010年6月23日，收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用。

固定资产56000

营业外收入56000

按教材，还应考虑所得税，但已知条件不明。

25、2010年6月25日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为100,000元（不考虑税金）。

固定资产100000

营业外收入100000

26、2010年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。

固定资产清理4000

累计折旧8000

固定资产12000

27、2010年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。

无形资产120000

银行存款120000

28、2010年6月28日，企业将一项专利权转让给B公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。

银行存款160000

营业外收入160000

此做法为推测题意。

如果是出租，应贷记“其他业务收入”。

29、2010年6月28日，收到AAA公司交来的预付货款91700元，已存入银行。

银行存款91700

预收账款91700

30、2010年6月29日，企业向银行借入三个月期限年利率为6%借款50,000元已收存银行。

银行存款50000

短期借款50000

31、2010年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息50,000元。

财务费用50000

银行存款50000

32、2010年6月30日，用银行存款归还短期借款本金20,000元，利息2,000元。

短期借款20000

财务费用2000（题目没说预提，所以直接作财务费用处理）

银行存款22000

33、2010年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。

银行存款500000

长期借款500000

34、2010年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。

在建工程600

应付利息600（长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”）

35、2010年6月30日，用银行存款偿还长期借款500,000元。

36、2010年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。

应付账款－B公司20000

银行存款20000

37、2010年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。

应付票据50000

38、2010年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。

在建工程5600

应付职工薪酬5600

39、2010年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，福利部门的福利费3,400元。

生产成本20000

制造费用6800

管理费用3400

应付职工薪酬－职工福利30200

（注意：

福利部门的福利费在管理费用中提取，如果在“应付职工薪酬－职工福利”科目中提取，借贷科目相同，等于没提。

40、201