新疆内审师内部审计基础内部审计专业实务框架考试试题_精品文档Word格式.docx

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管理已确认的风险

假定风险归属

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

3.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

5.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

6.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

帮助理解审计事项

是一种获取信息的不经济的方法

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

只适用于远程审计

7.对内部审计业务中存在的风险的定义是

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

8.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

9.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

10.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

线性回归分析将增强模型的可靠性。

11.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

解决冲突

讨论审计发现

确认对未来审计的关注

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

12.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

13.以下哪项是审计委员会的恰当职责

对组织的采购职能进行审核；

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

14.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

15.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

16.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

应收账会计事项；

事先编号的客户发票；

客户采购订单；

事先编号的装运单据。

17.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

b.审查年度审计计划并监督审计结果。

c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

18.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

政策与程序的符合程度。

预算程序。

组织目标的完成程度。

资源与基金运用报告的正确性。

19.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:

由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；

实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

20.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅲ是对的

只有Ⅱ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

21.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

Ⅰ和Ⅱ。

Ⅰ和Ⅳ。

Ⅱ和Ⅲ。

Ⅱ和Ⅳ。

22.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

23.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

24.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是

审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。

25.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

26.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

27.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

回避与业务客户的不必要的沟通；

与业务客户会谈，解决沟通问题；

与助理审计师讨论沟通问题。

28.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

29.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

30.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

委托其他方面进行处理

被复制

分散进行

重新处理

31.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审