江西省下半内审师《内部审计基础》：公司治理框架模拟试题_精品文档Word格式.docx

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新的结构没有效率

害怕工作关系改变

3.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师

具有组织独立性，但不具有客观性

既有组织独立性，又具有客观性

没有组织独立性，但具有客观性

既没有组织独立性，也没有客观性。

4.以下哪个属于文件信息的例子

一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

一张业务客户工作场所的照片；

由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

5.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

6.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

属性抽样

货币单位抽样

单位平均值抽样

发现抽样

7.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

没有事，此行为超出正常工作范围

受到协会的职业实务董事长的谴责。

由董事会审查并取消CIA资格

8.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

违背了职业道德守则；

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

A和B

9.在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当

将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

10.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；

销售价格5美元；

可变成本3.2美元/单位；

该零售企业销售的盈亏平衡点是

9375美元；

16667美元；

46875美元；

83333美元。

11.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

增强内部控制抽样技术的成效。

同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

为内部审计师提供独立的真知灼见。

通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

12.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

消除故意的虚假陈述；

减少模式反应倾向的影响；

测试回答者是否阅读了调查问卷；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

13.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

限制接触环境部门的文件

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

由环保人员开展正式在职培训计划

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

14.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

现金按日送达公司总部。

15.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

16.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

帮助理解审计事项

是一种获取信息的不经济的方法

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

只适用于远程审计

17.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

总体的账面价值

抽样间距

预期发生概率

总体标准偏差

18.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

增加了对应用进行审计的难度。

应用系统缺乏足够的文档支持。

增加了使用未经许可程序代码的可能性。

用户操作系统室不断出现错误。

19.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

20.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

21.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。

不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。

立即将此事报告给适当级别的管理局。

立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。

22.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

23.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

24.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

25.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

26.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。

某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。

他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。

然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。

他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。

在此情况下

4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；

内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

27.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。

那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

a.磁带控制单元

b.多路转换器通道

c.磁盘控制单元

d.中央处理器（CPU）

28.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

29.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点