上半天津注册会计师考试审计了解被审计单位内部控制考试题文档格式.docx

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将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

3、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

提高内部控制抽样技术的成效

为内部审计师提供独立的、有见识的观点

通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

4、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是

帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

5、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

6、有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

7、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

生成不同的解决方案。

选择解决方案。

确认理想的情形。

考虑高层管理人员的反应。

8、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

9、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

10、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

11、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。

那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

12、只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。

A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。

现在，每家公司年销售50,000件。

如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将

增加50,000美元

增加25,000美元

不变

减少25,000美元

13、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；

负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

14、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

部门行动是否符合部门目标；

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

15、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该

详细听取每个人的陈述，并调查事实；

告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

建议他们去找公司法律部门。

16、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

解决冲突

讨论审计发现

确认对未来审计的关注

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

17、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是

快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；

通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；

请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；

围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

18、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

19、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

某部门出现运作过程中的重大变动；

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

某部门审计将获取更大的利润效益；

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

20、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

21、评估组织外部审计师的独立性应

只有在外部审计师被指派时进行。

不包括由内部审计部门参与的任何活动。

只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

22、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

对各月投资组合的变动进行比率分析。

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

23、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

24、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

确保不会发生舞弊；

认识到可能发生舞弊的活动；

评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

25、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

折扣率更高的项目；

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

起始投资水平更高的项目。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入（150,000个）$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。

所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。

公司2007年的边际贡献合计是

$2970000

$4950000

$5400000

$6030000

2、函证是获取信息的非常有效的形式。

函证在确认下列哪一项的存在性时最有效

机械车间增加了一台搅拌机；

正常业务期间的商品促销；

以托销方式持有的存货；

组织开发的用于特殊流程的专利授权。

3、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本

预先编号的客户发票。

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