山东省税务师考税法二试题_精品文档Word文件下载.docx

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（1）销售粮食白酒三笔，款项存入银行：

品种数量（吨）单价（含税）金额（元）粮食白酒（瓶装）1024570245700粮食白酒（瓶装）522230111150粮食白酒（瓶装）2021060421200

（2）销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

（3）用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。

（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。

根据以上资料，回答下列问题：

受托方应代收代缴的消费税为（）元。

A．3000

B．3053.68

C．2850

D．2684.21

5、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。

2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；

制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；

为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；

赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。

则上述业务共应缴纳消费税为__。

A．66769元

B．68952.23元

C．74606.7元

D．74700元

6、某农机生产企业为增值税一般纳税人。

2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；

向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；

本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

该企业当月应纳增值税__万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85

7、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得

B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得

D．利息、股息、红利所得

8、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。

A．企业注销不需要办理税务登记

B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码

C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件

D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件

9、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。

由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。

2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。

A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。

假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。

A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元

B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元

C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元

D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

10、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了__。

A．税收法律主义

B．税收公平主义

C．实质课税原则

D．法律优位原则

11、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。

不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。

A．6400.00

B．7710.53

C．8132.23

D．8421.05

12、甲公司于2005年初向银行存入10万元资金，年利率为2%，每年复利一次，则2009年末甲公司可得到的本利和为__万元。

（FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057）

A．11.041

B．8.96

C．9.0531

D．11.046

13、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。

A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月

C．首次支付款项的次月

D．实际使用的次月

14、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。

下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。

A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

B．具有向后发生效力的特征

C．适用于特定的主体

D．法院判决时遵照执行

15、根据我国刑法规定，死刑不适用于__。

A．审判的时候怀孕的妇女

B．犯罪的时候怀孕的妇女

C．犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人

D．犯罪的时候醉酒的人

16、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计得折旧（与税法规定一致）。

使用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元。

最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。

A．15

B．18

C．26

D．28

17、我国现行增值税征税范围一般规定包括__。

A．货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务

B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务

D．融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方

18、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目

B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

C．单位在旅游景点经营索道取得的收入

D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

19、下列不属于税务行政许可的是__。

A．指定企业印制发票

B．申请使用经营地发票

C．印花税票的代售许可

D．拆本使用发票审批

20、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有__。

A．30%

B．33%

C．24%

D．15%

21、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是__。

A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

22、税收征收管理的首要环节是__。

A．工商登记

B．税务登记

C．纳税申报

D．税款征收

23、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正确的账务处理是__。

A．借：

银行存款20000贷：

主营业务收20000

B．借：

银行存款22600贷：

主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）2600

C．借：

主营业务收入20000应交税费一应交增值税（减免税款）2600

D．借：

主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）2600借：

应交税费一应交增值税（减免税款）2600贷：

营业外收入2600

24、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。

应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：

应交税费一未交增值税20

应收账款一应收出口退税款（增值税）20贷：

营业外收入20

应交税费一应交增值税（减免税款）20

其他应收款一应收出口退税款（增值税）20贷：

应交税费一应交增值税（出口退税）20

25、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。

上述表述属于注册税务师__。

A．自愿委托原则

B．依法代理原则

C．独立公正原则

D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、外资企业所得税的立法精神是__。

A．遵循税收国际惯例

B．维护国家主权和经济利益

C．对外资企业所得税实行优越政策

D．为建立统一的企业所得税制创造条件

E．进一步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策

2、W公司1998年度期间费用总额为__万元。

A．154

B．122

C．92

D．142

3、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是__。

A．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上

B．从事应税劳务月营业额在100000元以上

C．请帮325人（含5人）以上

D．从事货物销售，月收入额在20000元以上

E．从事货物销售，月收入额在10000元以上

4、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有__

A．该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案

B．房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制

C．李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同

D．李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式

5、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：

__

A．业务

（1）中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。

B．业务

（2）中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。

C．业务（3）中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。

D．业务（4）商场自