基础会计学综合模拟实验文档格式.doc
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210,000
交易性金融资产
100,000
应付账款
261,600
应收账款
280,000
应付职工薪酬
16,620
原材料
1,275,800
应交税费
167,200
周转材料
123,700
应付股利
53,400
无形资产
291,000
应付利息
8,400
库存商品
1,321,160
长期借款
200,000
长期股权投资
356,000
实收资本
5,102,180
固定资产
4,472,000
资本公积
284,100
累计折旧
685,000
盈余公积
516,625
本年利润
1464,620
利润分配
753,485
合计
7,711,260
合计
（二）2014年11月末有关明细分类账户余额（见图表2、3、4、5、6、7、8、9）
图表2图表3
明细账户
余额
单位
结存
数量
单价
金额
伟光工厂
30000
A材料
千克
20300
10
203000
市商业集团公司
250000
B材料
69000
5
345000
合计
280000
C材料
件
3200
230
736000
包装木箱
个
90
20
1800
合计
1275800
1、应收账款2、原材料
图表4
3、库存商品
单位
结存
数量
甲产品
件
2300
265
609,500
乙产品
辆
290
2,454
711,660
合计
图表5图表6
5、固定资产6、应交税费
余额
余额
房屋
借
2,490,000
应交增值税
贷
87,000
机器设备
1,145,000
应交消费税
49,200
运输工具
837,000
应交所得税
31,000
4,472,000
图表7图表8
7、应付票据8、应付账款
余额
余额
立达工厂
210,000
兴旺公司
261,000
长城公司
600
261,600
图表9
9、利润分配
余额
提取盈余公积
220,693
应付利润
561,202
未分配利润
27,400
753,485
（三）2014年1-11月损益类账户累计发生额（见图表11）
图表11
科目
发生额
借方
贷方
主营业务收入
9,815,000
主营业务成本
6,629,000
销售费用
78,000
营业税金及附加
613,000
管理费用
237,000
财务费用
99,400
投资收益
31,600
其他业务收入
40,100
其他业务支出
36,100
营业外收入
11,400
营业外支出
20,600
所得税费用
721,380
（四）鑫源工厂2014年12月份发生有关经济业务如下：
1.1日，接受胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。
原始凭证No001
（1）
（2）
2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。
材料验收入库，价款以银行存款支付，原始凭证No002
（1）
（2）（3）
3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。
原始凭证No003
（1）
（2）
4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。
原始凭证No004
5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。
产品发出，货款尚未收到。
原始凭证No005
6.3日，购买为期三年国库券20000元。
原始凭证No006
（1）
（2）
7.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；
B材料2000千克，单价4.90元，计9800元。
A、B材料共支付运费500元。
材料验收入库，货款及运费用银行存款支付（按材料重量比例分配）。
No007
（1）
（2）（3）（4）
8.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。
原始凭证No008
（1）
（2）
9.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。
原始凭证No009
10.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。
原始凭证NoO1O
11.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。
原始凭证No011
（1）
（2）
12.8日，以银行存款预付下季度财产保险费3600元。
原始凭证No012
（1）
（2）
13.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。
原始凭证No013
14.10日,向银行提取现金28200,准备发放工资。
原始凭怔No014
15.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。
原始凭证NoO15
16.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。
原始凭证No016
（1）
（2）
17.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。
原始凭证No017
（1）
（2）
18.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。
原始凭证No018
19.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元。
原始凭证No019
20.14日，企业新增财会人员两名，为其购买办公桌两张，价款480元，办公椅两把120元，款以银行存款支付。
原始凭证No020
（1）
（2）（3）
21.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增值税40120元。
产品发出，货款收到存入银行。
原始凭证No021
（1）
（2）
22.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；
B材料24000千克，单位成本5元。
为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；
C材料900件、单位成本230元。
原始凭证No022
（1）
（2）
23.18日，以现金报销职工医药费430元。
原始凭证No023
（1）
（2）
24.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存支付。
原始凭证No024
25.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。
原始凭证No025
（1）
（2）
26.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；
乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。
产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。
原始凭证No026
（1）
（2）
27.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。
原始凭证No027
28.20日，向联营单位凤宝公司投资转出运输卡车一辆，账面原价80000元，评估确认价80000元。
原始凭证No028
29.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；
C材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。
材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。
原始凭证No029
（1）
（2）（3）
30．22日，出售转让上月购买的股票600股，原账面价值每股100元，出售收入60900元，存入银行。
原始凭证No030
31.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。
原始凭证No031
（1）
（2）（3）（4）
32.23日，以现金报销业务招待费700元。
原始凭证No032
33.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元；
乙产品盘亏1辆，计2454元，待批准处理。
原始凭证No033
34.28日，经核查应付长城公司的货款600元，已确认无法支付，批准作企业营业外收入。
原始凭证No034
35.30日，经批准盘盈A材料由本企业转销，盘亏乙产品作本企业损失。
原始凭证No035
36.30日，为生产甲产品领用A材料4000千克，单位成本10元；
B材料16000千克，单位成本5元。
为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元；
C材料1000件，单位成本230元。
原始凭证No036
（1）
（2）
37.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元。
其中，生产用固定资产折旧12000元，非生产用固定资产折旧7000元。
原始凭证No0
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