台湾省注册内审师内部审计作用公司治理模式与内部审计试题文档格式.docx

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审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。

3、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

审计人员应采取符合审计准则的行为；

由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

4、适合内部审计进行的活动是

a．设计内部控制系统。

b．起草内部控制系统的流程。

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

d．实施内部控制系统。

5、旁证是

不能作为法庭上陈述的证据

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

不被公众所知晓的但可以接受的证据

可以被发现但不可以接受的证据

6、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

没有设计文档。

缺乏一个变动追踪系统。

具有连续监控的潜能。

属性可在层次间继承。

7、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

Ⅰ和Ⅱ

Ⅲ和Ⅳ

Ⅰ和Ⅳ

Ⅱ和Ⅳ

8、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

记录和数据的可获得程度。

风险的潜在影响。

审计人员的能力。

完成审计业务所需要的时间。

9、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

10、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

11、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。

特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。

这一失误属于一种

逻辑错误；

交叉求和错误；

硬件错误；

打字错误。

12、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

13、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

仅有Ⅱ；

仅有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

14、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。

如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。

请你拟出最佳的存货水平。

以下那种方法最适合应用

作业研究法；

属性列表法；

价值分析法；

头脑风暴法。

15、以下那项属于内部证据

运输人员的运输跟单

领料单

客户采购订单

供应方月末对账单

16、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。

凭证总体的账面值为$300000。

审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。

（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。

）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

根据以上信息不足以得出误报金额。

17、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

审计业务2和4。

审计业务1和2。

审计业务3和4。

审计业务1和3。

18、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该

局限于控制的有效性

只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

以经验为基础，无偏见。

基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

19、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

应用软件控制（applicationcontrol）

组织控制（organizationalcontrol）

环境控制（environmentalcontrol）

系统控制（systemcontrol）

20、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

将潜在的利益冲突通知供应商。

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

21、业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

重大的不合规性的可能性；

包括在业务工作方案中的信息；

业务程序的结果；

所需资源。

22、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

更容易精确测度研究变量；

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

23、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

24、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

检查折旧政策和程序；

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

检查该设备的库存文件。

25、"

模式（schema）"

一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。

其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。

在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？

应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；

信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；

财务主任对纠正措