北京注册会计师审计赔偿顺位和最高限额的规定模拟试题Word格式.docx

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在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

3、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

4、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

使软件的安装变得过于复杂。

不能检测出某些病毒。

耗费太多的系统资源。

干扰系统的正常运行。

5、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

应急计划

系统可行性研究

能力计划

例外报告

6、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。

基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。

该报社的一位记者想证实此事而采访他。

这位内部审计师最适当的反应是

和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

以调查不全面而推托。

7、质量控制中最重要的组成部分是

符合ISO9000系列的要求。

决定合适的检查时间。

确保产品与服务符合设计规格。

满足上级管理人员的要求。

8、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

与组织中的工会谈判

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

9、设定收入关税旨在

限制给定时期内可进口的商品的数量。

鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

创造新的出口机会。

为政府提供税收收入。

10、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；

II、对同时使用系统的用户的支持；

III、备份IV、回复时间；

V、持续操作。

只有II，IV和V是对的；

只有I，III，IV和V是对的；

只有I和III是对的；

只有I，II和IV是对的。

11、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

12、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

降低商品价格有时不太准确的风险；

增加商品价格有时不太准确的风险。

13、以下哪种情形违反了IIA道德规范？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

14、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

政策与程序的符合程度。

预算程序。

组织目标的完成程度。

资源与基金运用报告的正确性。

15、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

16、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

神经网络。

原型法。

业务流程再造。

焦点群（focusgroups）。

17、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

18、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

19、许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

消除故意的虚假陈述；

减少模式反应倾向的影响；

测试回答者是否阅读了调查问卷；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

20、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

德尔菲技术；

最小二乘法技术；

最大可能性技术；

预期报酬最优化。

21、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确

这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；

每次只能测试一个控制措施；

每种类型要检查几个交易；

只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

22、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

以前的审计结论。

审计单位规模。

对经营管理的满意程度。

员工、系统或环境的改变。

23、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

重视重复出现的问题

工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

减少了对计算机控制措施测试的数量

24、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该

详细听取每个人的陈述，并调查事实；

告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

建议他们去找公司法律部门。

25、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

折扣率更高的项目；

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

起始投资水平更高的项目。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？

为新系统制定审计计划

指导新系统的实施

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

关注被给出建议的事项

2、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？

进行设备盘点。

硬件和软件的取得。

终端用户运算的战略性计划。

设备的实物安全保证。

3、某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。

审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括Ⅰ采用复查程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；

Ⅱ检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；

Ⅲ对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；

Ⅳ检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。

Ⅲ和Ⅳ；

Ⅰ和Ⅳ；

只有Ⅰ

Ⅱ和Ⅲ。

4、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。

内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。

平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%。

不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。

审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。

以下哪一个结论可以推断出

该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；

该箱子更可能来自批发部门而非零售部门；

仓库中零售部门的箱子比例可能比