会计制度设计形成性作业答案Word文档下载推荐.doc

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从　至从　至合计（小写）

总金额全计（小写）其中个人实际已自垫金额（小写）

我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用员工签名：

　　年　月　日会计核定总金额（小写）

直接主管审核：

　　　　　　　　　　年　月　日减：

已预付金额（小写）

部门主管审批：

　　　　　　　　　　年　月　日出纳应支付金额（大写）万　千　百　角　分

　　设计一张差旅费报销单应包括以下内容：

　　1．名称。

（差旅费报销单）2．填制日期。

3．编号。

4．报销人姓名、所在部门。

5．出差事由。

6．起至时间、地点。

　　7．飞机、车、船费。

8．在途住勤补助。

9．住宿费。

10．差旅费报销单金额总计。

11．差旅费报销人签名。

　　12．审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。

第三题：

请指出下面是什么报表？

并说明完整的该种报表还应增加什么内容？

成本项目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料150003757500375工资及福利费11970229.2510830541.50制造费用3852.8096.322752137.60合　　计30822.80770.57210821054.10

这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。

不仅对三大主表要了解，还要会设计一些副表，尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。

答题可以从以下方面来考虑：

（1）是产品生产成本计算表。

（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：

名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。

答：

科目汇总表核算形式的账务处理程序是：

（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。

　　（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。

　　（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。

　　（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。

　　（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。

　　（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。

　二、第二次作业点评

　　6．作业目的：

考察学生对课程第五章至第七章内容的理解和应用，这部分内容开始涉及会计业务设计，作业考察的内容将与会计具体业务更紧密。

　　7．作业要求

　　第一题、请指出下面的现金日记账问题所在。

年凭证摘要科目借方贷方余额月日字号

11上年结余5001付1提取备用金银行存款13002付6付市内交通费管理费用600

14付13丁洋借差旅费其他应收款——丁洋28015收14张亮交回现金其他应收款——张亮11816付20领用备用金30016付20领用备用金其他应收款——储备科400

20付36领用备用金其他应收款——营业部20013824收45伍红交回现金31029付85支付差旅费管理费用7030付90提现备发工资银行存款20000付125发放工资应付工资20000本日合计20000378月结2127821580378

这道题目主要是要求学生掌握货币资金业务的报告方法。

要指出说市这个现金日记账问题所在，必须要去考察会计实务知识。

存在问题1．该表没有表头2．该表未注明记账的年份

　3．应该每天都有日结，计算余额4．有些栏目没有对方科目。

5．月结栏目没有登记日期。

　　6．没有结算凭证的种类和号数。

7．月结借贷合计计算有误，借方应为21728，贷方应为21850，余额3788．登记现金日记帐时应注明结算凭证中现收、现付、银收、银付的种类并要连号

　　9．现金日记帐簿面上要有单位名称

　（　1．没有本日合计。

2．月结借贷合计计算有误。

3．部分栏目没有对方科目。

4．月结栏目没有登记日期。

5．没有结算凭证的种类和号数。

6．没有注明记账的年份。

）

　第二题、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。

　　这道题目主要是要求学生在应收及预付会计制度设计、内部控制和业务核算要有全面的了解。

尤其要真正理解“应收账款”和“预付账款”的关系。

责任教师可以引导学生去查阅《企业会计制度》中的相关“应收账款”和“预付账款”的科目说明，并分析点明两者之间的关系。

　　1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。

　　2．“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。

企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；

　　3．根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。

3　⑴指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；

　　⑵根据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联式的用途及其相互核对关系。

　　⑶为使公司的内部控制制度得到有效地执行，应对哪些人员进行哪些方面的教育。

　　⑴从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：

　　在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；

这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。

　　在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；

第6联“货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；

保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；

没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。

没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。

　　在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；

保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；

没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。

　⑵由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；

第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；

第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；

第4联交运输部门作为发运凭证；

第5联交客户；

第6联交门卫，据以对货物放行。

　　应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。

包括：

第1联与第2、3、6联的核对；

第2联与第3、6联的核对。

　　⑶从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。

应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。

　　销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。

第三次作业第一题：

　某服装生产企业根据客户要求成批生产风衣，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理者要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。

在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大。

要求为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度。

这道题目主要是要求学生对生产制造过程的成本核算和内部控制要有全面的了解。

要能区别判断不同的生产制造业与成本计算方法之间的关系。

该服装生产企业的成本核算制度：

该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。

成本核算制度如下：

（1）编制有关成本核算的原始记录制度。

企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等；

反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；

除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。

原始记录上要正确填写业务内容；

数量、单位和金额；

经办人员的签名或盖章等。

原始记录应及时传递，不得积压。

成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。

（2）按产品的批别设置产品成本计算单，由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可。

如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。

该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。

第二题：

[资料]某企业2003年发生下列固定资产业务：

　　1．以融资租赁方式租入需要安装的机器一台，按租赁协议确定的租赁价款730000元，另支付运杂费、保险费、安装调试费等67800元，租赁期满机器归承租企业所有。

　　2．接受A企业投入机车一台，该设备投资双方确认的价值为500000元。

　　3．接受C企业捐赠的运输汽车一辆，按照同类资产市场价值确认其原价为200000元，另支付途中运杂费1000元。

　　4．年末进行固定资产清查时发现未入账设备一台，编号为SB-6105，其重置完全价值70000元，估计折旧20000元。

　　[要求]

（1）编制有关经济业务的会计分录。

（2）根据资料4，简述固定资产清查过程要涉及哪些报表，并设计出一般格式。

1．编制会计分录：

（1）租入借：

在建工程　　797800

　　　　　　　　　贷：

长期应付款—融资租入　　730000

　　　　　　　　　　　银行存款　　67800

　　　　　交付使用借：

固定资产—融资租入　　　797800

　　　　　　　　　　　贷：

在建工程　　　　　　797800

（2）借：

固定资产　　500000

　　　　　　贷：

实收资本　　　　　500000

　　（3）借：

固定资产　　201000