云南省注册内审师内部审计作用公司治理模式与内部审计考试题文档格式.docx
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d．减少总资产
3、内部审计师的工作底稿的主要目标是
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
可以当作编制财务报表的一种方式；
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
遵守《内部审计专业实务标准》。
4、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？
公司控制机制包括内部和外部机制
对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
5、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
6、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是
小结的编制要符合标准；
对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
7、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
1，150，000美元
1，630，000美元
1，042，000美元
1，100，000美元
8、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
9、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
这种提交由公开交易公司的法律规定；
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
10、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
11、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
12、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
利用测试程序来模拟常规处理过程
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
13、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
仅是Ⅳ；
仅是Ⅱ和Ⅳ
仅是Ⅰ和Ⅱ
仅是Ⅰ和Ⅲ
14、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
15、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
披露永久性库存记录中存在的短缺。
确定存货项目是否得到恰当计价。
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
16、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
17、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
概念模型化
数据管理
数据库管理
企业模型化
18、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性；
可靠性；
相关性；
没有违反标准。
19、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
只有I
只有III
只有II和III
I、II和III都对
20、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
21、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
爱迪生法；
毁坏,然后精炼；
作业研究法。
22、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
23、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
24、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当
提供工作底稿副本；
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
要求审计委员会允许提供该类副本；
拒绝在任何情况下提供该类副本。
25、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、在六西格玛方法中，差错预防方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
2、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势
（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；
（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。
以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致
以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；
确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；
确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；
建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。
3、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？
线性回归
马尔可夫（markov
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