下半吉林省内审师内部审计基础利用外部专家的服务考试试卷_精品文档Word格式文档下载.docx
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A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
2.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；
公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；
审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；
经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。
3.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是
“必须做”的目标
“应该做”的目标
“愿意做”的目标
“可能做”的目标考试用书
4.以下哪项审计的要素不总是需要的
对业务目标的表述；
确认所审核活动的陈述；
有关的事实陈述；
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
5.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。
相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查
是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；
没有，审计师没有记录违规行为；
没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；
是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
6.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
有关审计发现原因的意见表述；
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
对审计期间形成的事实和意见的表述；
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
7.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
确定性模型
随机模型
概率模型
稳定状态模
8.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
财务人员
董事会下属的审计委员会
薪金支付部门经理
总裁
9.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
废料存货是否列为当前的资产
废料存货是否账实相符
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
10.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
11.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该
局限于控制的有效性
只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
以经验为基础，无偏见。
基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
12.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
最大程度地减小对外部组织的依赖。
保证新组件安装的及时性。
有助于隔离网络故障。
最大程度地提高系统的可用性。
13.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
在每个部门裁员10%
在非增值部门裁员20%
鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
14.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
15.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
16.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
定义
测量
分析
改进
17.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
18.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
安排一次年末销货截止（cut-off）测试。
19.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？
审计委员会
首席审计执行官
管理层
内部审计师
20.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
风险管理归根到底是董事会的职责。
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
21.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
订货成本 储存成本
购买成本 储存成本
购买成本 质量成本
订货成本 缺货成本
22.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
持续的教育机会和业绩评价；
咨询建议和既定的事业通道；
既定的培训计划和章程；
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
23.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
24.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份
将电子表格软件安装在多用户的网络上
在家里为了私人目的使用电子表格软件
将电子表格软件重新出售
25.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
26.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
静态的预算
弹性预算
至上而下的预算
生命周期预算
27.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
28.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
绕过计算机审计；
内嵌审计模块；
平行模拟；
桌面方法检查。
29.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
30.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易
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