上半广西内审师内部审计基础独立性和客观性考试题_精品文档文档格式.docx
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有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
3.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；
如果是，可以接受；
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
4.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
政策与程序的符合程度。
预算程序。
组织目标的完成程度。
资源与基金运用报告的正确性。
5.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄
置信水平从95%增至99%
置信水平从95%下降至90%
误拒风险的可接受水平降低
精确度提高
6.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
信用可能被给予不适当的客户。
信用评估的更新可能不及时。
财务报告或管理报告可能不准确
可能与未经批准的卖方进行交易。
7.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
8.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
9.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
存货有实质性错报；
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
10.在PERT中，松弛指
与最长时间相关的路径。
在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。
与时间估计相关的不确定性。
最晚开始时间和最早结束时间的差。
11.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
应急
德尔菲技术
原材料需求计划编制
分支和范围的解决方法
12.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
可利用的助理人员很多；
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
杂项收入受影响；
相关的信息是可靠的。
13.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
限制对程序库的物理和逻辑访问。
拒绝来自远程终端的访问。
为程序安装一个日志系统。
监控对程序库介质的实物接触。
14.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
15.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现
未发现的新员工工资率错误。
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
不正确的工资扣除项目。
无法为员工提供参加养老金计划的机会。
16.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？
控制应该尽量简单。
控制应该针对所有领域的工作情况。
过时的信息是不恰当的。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
17.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
18.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
19.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
询问
口头证据
外部证据
观察
20.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
通货膨胀
出口
进口
消费支出
21.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
折扣率更高的项目；
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
起始投资水平更高的项目。
22.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
23.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
24.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
a.熟练运用内部审计准则；
b.理解管理原则；
c.良好的人际沟通；
d.用量化方法承担培训课程能力。
25.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现
26.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；
II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；
III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I，II和III。
27.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
采购申请，会计资料和投标书
采购申请，采购订单和投标书
验收报告，采购订单和采购条件
采购订单，验收报告和投标书
28.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
29.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
30.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
顾客可能感到受到该网络的威胁。
网络需要昂贵的非标准化部件。
销售人员可能不太愿意使用该系统。
对网络的营运成本可能估计不足。
31.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
定义
控制
测量
改进
32.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为
运货和开票的内部控制薄弱；
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
许多账户余额较大；
内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
33.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
确立审计目标和工作范围。
获取有关被审计活动的背景信息。
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
34.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
审计的领域是财务报表；
外部审计师采用内部审计师的工作；
对某领域开展全面审计；
意见会改善与沟通读者的沟通。
35.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排
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