上半云南省注册会计师审计保持职业怀疑考试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

2、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?

应用程序员拥有?

用户拥有?

a.是否否否

b.是否否是

c.否是是否

d.否是是是

3、内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

4、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

5、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

只有I

只有III

只有II和III

I、II和III都对

6、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是

管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

某职员的工作包括处理流通的证券；

负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

在应收帐款部门中，职责分工不明。

7、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

一项

两项

三项

四项

8、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

程序和目标在本质上是相同的。

9、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。

评价这一论断的最好的证据来源是

与该采购员讨论从该供应商处的采购；

审查公开采购订单的文件资料；

审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

分析供应商的等级。

10、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

抽样。

利益属性。

总体。

抽样单元。

11、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

没有表现出应有的勤奋。

缺乏对组织的忠诚。

没有此领域的法定资格。

没有遵循法律。

12、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有II

II和III

13、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

如能直接向董事会报告，将更有利；

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

由审计章程规定的独立性保证。

14、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

避免直视说话人或打断说话人的思路

在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

15、约束理论

可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

可以在生产流程中确认生产能力。

同水平整合最为相关。

同垂直整合最为相关。

16、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

定期抽查监督内部审计工作。

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

审计经理的定期轮换。

17、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

通货膨胀

出口

进口

消费支出

18、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

文件征兆。

事态压力。

犯罪机会。

身体征兆。

19、与内部财务报告相关的内部审计的职能是

保证报告程序的遵循性；

审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

确定是否有雇员未经授权而进行开支；

确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

20、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

经营环境比较稳定，变动极少。

经营环境复杂多变。

进行类似经营的多个分支机构。

在同一地点进行的后续存货审计。

21、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

22、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

23、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。

如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。

ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。

内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。

如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？

不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。

不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。

在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

24、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

25、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

仅有I

仅有I和II

仅有II和III

I，II和III

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是

订货成本储存成本

订货成本缺货成本

购买成本质量成本

购买成本储存成本

2、集体决策是最适当的，当决定是否

报告对管理层非常重要的重大审计发现。

扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。

扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。

在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。

3、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

从被审计方那里收受飞机票。

在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

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