云南省下半内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试题_精品文档Word文件下载.docx

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C：

Ⅱ、Ⅲ正确。

D：

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

2.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

晚期才提交股票

早期就提交股票

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

答应出售给企业他们目前所有的债券

3.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为

运营、财务报告及合规

运营、信息及合规

信息、财务报告及监控

运营、信息及监控

4.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

定义

测量

分析

改进

5.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

坏账注销金额很高。

供应商数量很大。

员工的流动率很高。

员工对预算制定过程的参与程度很高。

6.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

7.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

绘制内部控制制度流程图

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

实施理想的控制

8.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

9.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于

用户管理部门。

系统程序员。

数据录入员

磁带库管理员。

10.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

成本最小化

市场份额最大

损失最小化

股东价值最大化

11.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

扩大投保范围；

将存货实存数与会计记录相核对；

随同仓库管理员证实库存数量。

12.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

13.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

14.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

15.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？

是已经给予了合理关注

没有没有注明违规。

没有没有提醒注意可能导致违规的情况

是已经对工作底稿进行了注释

16.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

17.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

Ⅰ、预期的离差率；

Ⅱ、希望达到的准确度；

Ⅲ、希望达到的置信度；

Ⅳ、标准离差。

应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

只能应用Ⅱ和Ⅳ

应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；

只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

18.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

证据的权威性

证据的充分性

证据的有力程度

证据的相关性

19.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础

董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

20.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

工期加材料合同

完全固定价合同

成本加固定费用合同

成本加奖励加费用合同

21.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。

对访问的安全性进行监视的最好技术是

订货登记系统的集成检测设备。

通过订货登记系统对业务进行追踪。

订货登记业务的业务选择。

对不成功的访问企图进行日志登记。

22.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

23.企业风险管理

保证组织目标的实现。

要求内部审计师确定风险和控制活动。

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

包括为组织选择最佳风险响应。

24.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

员工挑选阶段；

初步调查阶段；

编制工作方案阶段；

审计结果报告阶段。

25.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

是已经对工作底稿进行了注释

26.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

平行模拟；

数据输入监控。

27.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

28.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

29.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

只读光盘／只读存储器

计算机输出缩微胶片

可读入磁盘

数字录音带

30.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；

II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；

III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；

IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

II和III；

仅有I；

II和IV；

I，III和IV。

31.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

预付款资金的合并；

采购职能的合并；

法律职能的合并；

营销职能的合并。

32.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

增加了对应用进行审计的难度。

应用系统缺乏足够的文档支持。

增加了使用未经许可程序代码的可能性。

用户操作系统室不断出现错误。

33.安全和健康（ESH）自我检查