下半山东省注册内审师内部审计作用公司治理模式与内部审计模拟试题_精品文档Word下载.docx

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为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

4、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

5、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；

Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；

Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；

Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

6、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

7、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

复核财务信息的可靠性与真实性。

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

评估资源利用是否经济、有效;

复核财务决策过程。

8、5、“他开始做假帐”是一种

身体征兆。

分析性征兆。

生活方式征兆。

文件征兆。

9、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

绘制内部控制系统流程图。

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

实施理想的控制。

10、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

11、在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

Ⅰ和Ⅱ。

Ⅰ和Ⅳ。

Ⅱ和Ⅲ。

Ⅱ和Ⅳ。

12、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

13、根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？

1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。

2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。

3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

只有1和2是对的

只有1和3是对的

只有2和3是对的

1、2和3都对

14、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定

非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

同时作为地方政府的兼职官员；

向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

兼职地方大学教授。

15、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

提供的现金折扣增加；

信贷政策的放开；

缩短到期时间；

增加现金销售额。

16、通用审计软件可以使审计人员

a．监视应用程序的执行。

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

17、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

每月向管理层提交部门预算变动报告。

18、下面的流程图描述了

程序编码检查；

整合测试设施；

控制重复处理。

19、审计委员会最有可能参与批准；

员工晋升与调薪；

内部审计报告与建议；

审计工作日程表；

内部审计主管任命。

20、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

及时记录客户的订单。

已装运货物与有效的客户订单吻合。

由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

21、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

通过测试程序模拟正常业务处理过程

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

22、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

23、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

24、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

25、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

管理层负责制定标准。

内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。

公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。

适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

2、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。

评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。

可用的技术是

线性规划。

回归分析。

排队论。

统汁抽样。

3、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是

a．失业率和生产率上升。

b．失业率上升，生产率下降。

c．失业率下降，生产率上升。

d．失业率和生产率下降。

4、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？

在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表

购货订单是支付已收到货物的相关证据

亲自观察为应收账款存在提供最可信证据

原件的复印件和原件一样可信

5、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容？

旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查；

旨在防止数据超出系统平台存储容量的检验数值；

旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查；

旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。

6、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？

进行设备盘点。

硬件和软件的取得。

终端用户运算的战略性计划。

设备的实物安全保证。

7、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。

审计人员怀疑存在舞弊行为。

则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是

使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。

用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。

审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。

唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。

8、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率