下半浙江省内审师内部审计基础内审外包的优点试题_精品文档Word格式.docx

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3.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；

用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；

对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

5.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

降低了数据收集过程中的一致性。

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

6.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

7.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

8.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

9.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

10.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

11.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

有关审计发现原因的意见表述；

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

对审计期间形成的事实和意见的表述；

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

12.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

13.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

熟练应用内部审计标准；

理解管理原则；

保持良好个人关系的能力；

用量化方法开设培训课程的能力。

14.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

内部审计主任应该立即通知

受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

适当的政府或管理机关。

适当的管理层和董事会的审计委员会。

最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

15.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

作为高级管理层的一员来管理风险。

与直线管理者一起管理风险。

与首席审计执行官一起管理风险。

作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

16.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

最大程度地减小对外部组织的依赖。

保证新组件安装的及时性。

有助于隔离网络故障。

最大程度地提高系统的可用性。

17.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。

内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。

以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿

采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

隐去员工姓名以做到保密；

证明样本量规模是否合适；

列出对每位员工的实际检查文件。

18.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

与项目参加者讨论对项目的满意度；

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

19.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

整合风险。

创造股东价值。

加强股东价值。

保护股东价值。

20.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

21.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

可计量性和可实现性

经预算和批准

经计划和可实现性

被要求和批准

22.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据

间接证据

附属证据

佐证证据

主观证据

23.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当

提供工作底稿副本；

向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

要求审计委员会允许提供该类副本；

拒绝在任何情况下提供该类副本。

24.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。

然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。

这项活动的最重要的控制力度是

立即为零售商品定价

自动地将商品运送到零售区域

将己收商品数与包装单数量进行对比

按主要的价格数据清单标出售价

25.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

26.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

定义

控制

测量

改进

27.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

28.业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

重大的不合规性的可能性；

包括在业务工作方案中的信息；

业务程序的结果；

所需资源。

29.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

将入库单、出库单与存货记录相核对。

增加投保范围。

将存货实存数与会计记录相核对。

向仓库保管员定期核证存货数量。

30.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

31.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；

在工作底稿中保留双方的基本理由；

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

32.以下哪项内部