下半内蒙古注册会计师考试审计质量控制准则试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

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向虚构的供应商购入物资。

资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

工资部门职员增加虚构的员工。

3、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

仅有Ⅰ；

仅有Ⅱ；

Ⅰ和Ⅲ；

仅有Ⅲ。

4、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

5、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

专家官僚式

机械式

矩阵式

机械官僚式

6、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

政策与程序的符合程度。

预算程序。

组织目标的完成程度。

资源与基金运用报告的正确性。

7、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

一些政府机构要求这样分发。

8、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

9、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。

项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。

下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？

I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

只有IV。

III和IV。

I，II和III。

I和II。

10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

11、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

12、下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

声明这项审计。

观察有关的程序。

定义审计目标。

对审计报告进行规划。

13、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

程序和目标在本质上是相同的。

14、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。

内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。

假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

以上答案都正确。

15、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

16、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

17、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

对各月投资组合的变动进行比率分析。

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

18、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

程序审计

财务审计

遵循性审计

经营审计

19、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

20、一个恰当记录的工作底稿应

简洁但完整；

遵守唯一的格式和安排；

含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

不包含业务客户记录的复印件。

21、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

这项业务程序的目标是

确定用于记录实际成本的系统的准确性；

考评标准成本系统的有效性；

评估标准成本的合理性；

协助管理层对其效果和效率进行评价。

22、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

23、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

在每个部门裁员10%

在非增值部门裁员20%

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

24、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

建立和保持部门的内部控制系统；

计划部门的舞弊遏制活动；

控制部门的舞弊遏制活动。

25、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。

下