下半山西省内审师内部审计基础制定经济责任审计计划应遵循的原则考试试卷_精品文档Word格式文档下载.docx

下半山西省内审师内部审计基础制定经济责任审计计划应遵循的原则考试试卷_精品文档Word格式文档下载.docx

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低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

4、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

人员配备和监督

持续的专业发展和应有的职业审慎

人际关系和沟通

机构状况和客观性

5、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

使用了简单的组织结构。

为东道国经理提供了的自主权。

取得了地区和全球目标的平衡。

加强了组织控制。

6、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

必须立即报告给适当的政府机构。

7、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

内部审计职员（stafftauditor）。

审计委员会（auditcommittee）。

内部审计督导（internalauditingsupervisor）。

内部审计主任。

8、工作底稿是完整的，在它

与内部审计活动的格式要求相符；

包含了审计发现的所有属性；

是清晰、简明和准确的；

满足了已制定的业务目标。

9、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

提供的现金折扣增加；

信贷政策的放开；

缩短到期时间；

增加现金销售额。

10、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

11、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

12、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。

主管将该整个案件移交给安全部门。

但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。

审计主管当时应采取的恰当措施应当是

主管的做法是正确的。

主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

主管人员应当直接实施调查；

主管人员应当解雇嫌疑人

13、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

行为征兆。

事态压力。

合理理由。

犯罪机会。

14、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

存货的变现能力最低

存货的数量不易确定

存货的价值变动比较大

存货的质量难以保证

15、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

16、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？

非系统风险。

系统风险。

净现金流。

贴现率。

17、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

提高员工士气

向上下级显示自己的权力

维护对信息的控制

克服对于变革的抵制

18、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

19、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

只有

（2）是对的

只有

（1）是对的

只有

（2）和（3）是对的

只有

（1）和

（2）是对的

20、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

21、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适

小电机生产商

金属制造加工代工中心

折扣百货店

玻璃瓶生产企业

22、质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是

识别能执行得更好的任务

决定内部审计服务是否符合专业标准

提出改进建议

提供独立确认

23、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

24、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

评价、改进、合理化选定的控制过程。

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

25、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

最早开始时间和最早完成时间

最晚开始时间和最晚完成时间

最早开始时间和最晚开始时间

最早完成时间和最晚完成时间

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？

不会再犯的文秘人员类错误

占净收入的比例较大

未经证实的日常交易事项

组织非正常交易事项

2、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为

活动图

程序结构图

数据流程图

概念上的数据模型

3、该图显示的是

在系统中如何使用实物媒介；

所开展的输入输出过程；

进入并脱离系统的数据流；

在系统中职责如何分配。

4、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。

内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。

审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B。

根据该分析可以得出以下结论

分公司A更好地遵守了新政策；

应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；

当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；

关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。

5、为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是

定期对购买代表的工作进行轮换；

要求内部审计对特定的购买行为和应付帐款进行确认；

明确所有的购买行为必须通过购买单价复核；

直到采购部门记录所有的购买价格，并每6个月进行复核。

6、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是

a．选择性的

b．公平的

c．参与的

d．慷慨的

7、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险

复核恰当的保险支付；

所有维修工作自动记录；

实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；

在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。

8、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

9、弹性预算是对计划的一种量化表述，它

关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。

基于对现有操作和程序的改进，规划预算期的成本。

是为预算期达到的实际产出水平编制的。

包括预算期的预计损益表及其副表。

10、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?

对实施完美罪行的挑战

对工作不满意

对组织的财务压力

恶习，例如赌博的习惯

11、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

12、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。

以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？

停工

材料供应合同

计算机