上半云南省内审师内部审计基础采购与付款内部会计控制考试试卷_精品文档Word下载.docx

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审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

3.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

a．职务扩大化

b．职务轮换

c．职务丰富化

d．职务重要性

4.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

5.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

6.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

熟练应用内部审计标准；

理解管理原则；

保持良好个人关系的能力；

用量化方法开设培训课程的能力。

7.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

8.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当

新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

9.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

a.确认审计部门必须审查的经营部门。

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

d.接触外部审计师的工作底稿。

10.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

11.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

公司的采购政策尚未得到更新。

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

公司在收到货物之前就对供应商付款。

12.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

没有设计文档。

缺乏一个变动追踪系统。

具有连续监控的潜能。

属性可在层次间继承。

13.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

保证所有的审计测试都被完整地记录。

在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

14.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

15.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

核查公司的收购清单；

与公司的出纳员和现金主管面谈；

获得外部银行的确认函；

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

16.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

17.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？

评估某项活动中内部控制措施的有效性。

记录对公司内部控制框架的理解情况。

开展内部控制测试。

评估内部控制风险。

18.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

19.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

20.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

团队更为有效，也有利于机构精简。

团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

团队能集思广益，可以进一步改进工序。

21.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

降低商品价格有时不太准确的风险；

增加商品价格有时不太准确的风险。

22.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

它的目标与该组织整体目标一致；

它有大量技术人员；

在预算过程中被最优先考虑；

它运用最先进的技术。

23.审计师计划对公司投保情况进行评价。

以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？

现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录

描述保险人员工作目标、职责的公司章程

当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额

各类包含保险政策的文件

24.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单

公司政策不要求进行比较

公司常常从该供应商处购买货物

采购部门经理批准了采购订单

25.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

26.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

27.共同固定成本指

在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

产成品的生产成本

每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

28.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；

II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；

III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；

IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

II和III；

仅有I；

II和IV；

I，III和IV。

29.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

人员配置和监督。

持续的专业发展和应有的职业审慎。

人际关系和沟通。

组织状况和客观性。

30.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

操作者流程分析

产品流程分析

办事流程分析

联合流程分析

31.质量控制中最重要的组成部分是

符合ISO9000系列的要求。

决定合适的检查时间。

确保产品与服务符合设计规格。

满足上级管理人员的要求。

32.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

33.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

用来解释内部审计实务的公告；

能运用于各种类型内审部门的标准。

34.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机