上半辽宁省内审师内部审计基础固定资产投资审计考试试题_精品文档Word文件下载.docx

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2.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

3.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

4.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

5.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

确定损失已发生；

与参与资产控制的人员访谈；

确认受该案件牵连的人员；

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

6.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

7.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

9.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

只有

（2）是对的

只有

（1）是对的

只有

（2）和（3）是对的

只有

（1）和

（2）是对的

10.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

一个程序

一个系统

一个帐户

以上三项都是。

11.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

存货周转率下降；

总收益与销售额的比率降低；

存货与应付款的比率下降；

存货与应收款的比率下降。

12.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

13.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

14.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

应用团队解决系统问题

去除不产生增值效应的业务

实施“计划－落实－检查－行动”周期

进一步强调服务客户的重要性

15.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

及时、清醒、明晰；

诚实、客观、勤奋；

知识、技巧、纪律；

准时、忠诚、高贵；

16.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。

关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？

流程图

显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；

对可能的职务分离是一个好的指南；

一般与系统的更新保持同步；

仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

17.一个恰当记录的工作底稿应

简洁但完整；

遵守唯一的格式和安排；

含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

不包含业务客户记录的复印件。

18.下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

19.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

现金收人记录正确

现金会计记录不恰当

现金账户调节恰当

现金的实物保全措施恰当

20.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

内部审计活动的章程

内部审计实务专业实务标准

内部审计道德行为规范

内部审计活动的政策与程序

21.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

22.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

23.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

经营环境比较稳定，变动极少。

经营环境复杂多变。

进行类似经营的多个分支机构。

在同一地点进行的后续存货审计。

24.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

神经网络。

原型法。

业务流程再造。

焦点群（focusgroups）。

25.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

26.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

只有II和III

I、II和III都对

27.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

28.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

对数据文件加密；

对文件经常备份；

从互联网上下载软件；

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

29.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

30.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？

优先股。

应缴税金。

应付债券。

普通股。

31.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

32.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内