上半新疆注会审计财务报表的重大错报考试试题_精品文档Word格式文档下载.docx
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2，850，000美元
2，860，000美元
3、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。
4、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
0.7
2.0
0.5
1.2
5、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
存货价格大幅度上涨。
收账款大幅度增加。
形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
6、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
7、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？
复核财务信息的可靠性与真实性。
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
评估资源利用是否经济、有效;
复核财务决策过程。
8、按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
具有组织独立性，但不具有客观性
既有组织独立性，又具有客观性
没有组织独立性，但具有客观性
既没有组织独立性，也没有客观性。
9、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
10、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
什么都不做。
调查工作已经完成。
11、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
12、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是
系统控制的有效性受应用性控制的影响；
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
13、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
存货周转率下降；
总收益与销售额的比率降低；
存货与应付款的比率下降；
存货与应收款的比率下降。
14、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。
内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。
以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
隐去员工姓名以做到保密；
证明样本量规模是否合适；
列出对每位员工的实际检查文件。
15、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
16、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
降低获取数据的统一性
无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
17、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
18、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
19、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
要求三个采购代理进行岗位轮换。
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
20、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖
“冷站和热站”联合协议；
使用组织中其他数据中心的额外容量；
“热站”协议；
“冷站”协议。
21、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
22、以下哪项是审计委员会的恰当职责
对组织的采购职能进行审核；
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
23、舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时；
舞弊调查阶段结束时；
舞弊发现和调查阶段都结束时；
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
24、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；
以上答案都正确。
25、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
回答率一般要高得多；
由于避免了邮费而成本更低；
询问者可以采用更多类型的问题；
调查员可以增加回答者对问题的理解。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。
为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施
比较可容忍错误率与预期错误率；
计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；
评价四张工时卡对财务报表的影响金额；
向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。
2、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。
由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。
为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是
将延期交货文件与每天收到的货物相比较；
增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；
与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；
将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。
3、管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。
管理当局制定的书面业绩标准模糊，不得不由审计人员进行解释。
在这种情况下审计人员为了保持应有的职业谨慎（DUECARE），应该
保证他们的解释是合理的。
保证他们的解释与行业惯例一致。
就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。
将管理当局的异议写入审计报告。
4、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官（CAE）决定不安排对审计建议进行跟踪。
首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续
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