上半云南省税务师考税法二考试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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A．315.8

B．259.2

C．972

D．648

5、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

6、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。

A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费

B．随同产品出售单独计价包装物的成本

C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

7、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。

至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。

承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。

则张某在承包期间应纳个人所得税__元。

A．8350

B．9225

C．5950

D．9070

8、转包收入为__万元。

A．2500

B．2800

C．2550

D．2850

9、根据民事诉讼法的规定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。

A．原告没有到庭的

B．被告经传唤拒不到庭的

C．被告未经法庭许可中途退庭的

D．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的

10、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。

A．作出原具体行政行为的行政机关

B．复议机关

C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同

D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择

11、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。

（汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%）

A．108.21

B．118.21

C．98.78

D．96.08

12、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。

下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。

A．实质课税原则

B．税收公平原则

C．公众信任原则

D．平等性原则

13、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。

A．资产是企业拥有或控制的资源

B．资产预期会给企业带来未来经济利益

C．资产是由企业过去交易或事项形成的

D．资产是投资者投入的

14、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高管人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是__。

A．境内所得境内企业支付的纳税

B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

C．境外所得境外企业支付的部分纳税

D．境外所得境内企业支付的部分纳税

15、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。

A．一次交割、付清价款

B．分期收款

C．预售方式

D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产

16、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。

A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分

B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更

C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

17、按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是__。

A．误餐补助

B．个人举报税收违法行为而获得的奖金

C．“内退”工资

D．按照国家统一规定领取的退休工资

18、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。

A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税

B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税

C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税

D．修理汽车按服务业缴营业税

19、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税__元。

A．220

B．280

C．155

D．260

20、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是__。

A．土地使用税

B．消费税

C．耕地占用税

D．印花税

21、契税实行的税率形式为__。

A．幅度比例税率

B．全国统一税率

C．幅度定额税率

D．分级幅度税额

22、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人__。

A．2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人

B．2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人

C．2003、2004年度均为非居民纳税人

D．2003、2004年度均为居民纳税人

23、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止

B．诉讼时效的中断

C．诉讼时效的延长

D．诉讼时效的终止

24、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。

本月取得的增值税专用发票均已通过认证。

则该企业上述业务应纳增值税__元。

A．10140

B．8619

C．4794

D．4590

25、某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。

2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为__元。

（假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。

今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%）

A．102.40

B．345.36

C．640.58

D．602.44

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、20×

7年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1200万元货款，双方协议进行债务重组。

按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。

假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务（不考虑相关税费），股权的公允价值为900万元。

乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。

甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。

A．债务重组日为20×

7年6月1日

B．甲公司记入“股本”的金额为500万元

C．甲公司记入“资本公积一股本溢价（或资本溢价）”的金额为400万元

D．甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元

E．乙公司长期股权投资的入账价值为900万元

2、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。

根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是__。

A．该合同有效，其民事责任由甲公司承担

B．该合同有效，其民事责任由分公司独立承担

C．该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任

D．该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

3、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是__。

A．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=（关税完税价格+关税+消费税）÷

（1-车辆购置税）

B．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

D．免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：

同类型新车最低计税价格×

[1-（已使用年限/规定使用年限）]×

100%

4、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。

A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款

B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入

D．外籍个人取得的探亲费

5、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。

A．及时获得所需设备

B．减少设备投资的风险

C．资金成本低

D．财务风险小

E．租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同

6、企业设置“以前年度损益调整”科目用来核算__。

A．企业发现的与以前期间损益相关的重大会计差错

B．企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项

C．企业发生的会计估计变更事项

D．企业发生的会计政策变更事项

E．企业发生的调整以前年度利润分配的事项

7、某商业企业（一般纳税企业）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为180000元，售价为200000元（不含增值税），采用售价金额核算。

当月将该批商品全部售出，收到银行存款234000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款180000元，增值税30600元，款项未付。

下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。

A．借：

主营业务成本、200000贷：

受托代销商品200000

B．借：

主营业务成本