湖北省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word格式.doc

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批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

3.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

4.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

5.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

6.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

7.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

8.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

9.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

10.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

核实监管审查以恰当的频率得到开展

应对监管部门提出的文档处理要求

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

11.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

12.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

13.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

14.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

15.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

16.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该

按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

17.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

18.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

19.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

20.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

c.不确定的需求和非结构化的任务。

d.确定的需求和非结构化的任务。

21.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

22.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

0.0577

0.0612

0.0316

0.00375

23.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

24.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

25.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

26.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

27.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

a.用来确定系统的用户。

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

28.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

测量

改进

29.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

a.格式检查。

b.存在性检查

c.依赖性检查

d.合理性检查

30.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

要求各月从所有供货商处的购货总