江西省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷Word下载.docx

江西省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷Word下载.docx

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信用评估的更新可能不及时。

财务报告或管理报告可能不准确

可能与未经批准的卖方进行交易。

3.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

薪金支票的发送；

加班时间的授权；

薪金增减的授权；

未记名薪金支票的收集和保留。

4.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是

现金处理集中化。

要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

5.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

6.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

某部门出现运作过程中的重大变动；

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

某部门审计将获取更大的利润效益；

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

7.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。

那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

8.开展跟踪审查的首要目的是

保证内部审计建议得到及时考虑

确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；

允许内部审计师评估其建议的效果性

为针对该领域的未来审计活动编制计划。

9.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

10.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。

II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

I、II、III、IV。

I、IV、II、III。

IV、I、III、II。

II、III、IV、I。

11.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

a．使命描述

b．目标

c．优先次序

d．计划／控制循环

12.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是

数据库模式

数据字典

数据定义语言

数据操纵语言

13.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

等可能性

期望货币价值

极大极大

最小遗憾

14.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

15.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

16.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

17.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

董事会的职责。

审计执行主管的职责。

财务总监的职责。

外部审计业务合作伙伴的职责。

18.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

检查该笔业务对审计计划范围的影响。

必须拥有开展业务所需的技能和资源。

考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

19.对计算机系统控制措施的测试

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

20.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

21.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

22.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

23.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

公司控制机制包括内部和外部机制。

管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

24.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

25.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

无法提供给员工增加养老金计划的机会

26.内部审计师编制工作底稿主要有利于

外部审计师；

内部审计活动；

业务客户；

管理高层。

27.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

28.用磁盘介质作为外部存储器

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

29.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

业务客户或业务客户的上级；

主管内部审计师；

首席审计执行官或其指定代表；

首席财务官。

30.沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

在选择审计电查领域时使用风险估计；

所作出的对某一特定审计机构的建议。

31.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

32.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。

以下有关信息的哪项说法是正确的

购货订单是支付已收到货物的相关证据；

实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

原件的复印件和原件一样可靠。

33.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此