初级会计职称《经济法基础》真题解析五Word文档格式.doc
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购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
（2）销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。
（4）赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。
已知：
增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.702000÷
（1+17%）×
17%=102000（元）
B.（702000+58500）×
17%=129285（元）
C.（702000+58500）÷
17%=110500（元）
D.[702000+58500÷
（1+17%）]×
17%=127840（元）
3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.46800×
17%=7956（元）
B.46800÷
17%=6800（元）
C.117000÷
17%=17000（元）
D.117000×
17%=19890（元）
4.甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.2340÷
17%=340（元）
B.3510÷
17%=510（元）
C.2340×
17%=397.8（元）
D.3510×
17%=596.7（元）
【资料3】
作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
（1）基本工资7200元，全年一次性奖金24000元。
（2）小说再版稿酬30000元（该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元）。
（3）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元。
（4）一次性讲学收入4500元。
（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元。
（6）境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元。
（7）体育彩票一次中奖收入10000元。
工资、薪金所得，每月减除费用3500元;
稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
…
……
1.吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（7200-3500）×
10%-105+24000×
10%-105=2560（元）
B.（7200-3500）×
10%-105+（24000-3500）×
10%-105=2210（元）
C.（7200+24000-3500）×
25%-1005=5920（元）
D.（7200-3500）×
10%-105+（24000÷
12×
10%-105）×
12=1405（元）
2.吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（30000+50000）×
（1-20%）×
20%×
（1-30%）=8960（元）
B.（30000+50000）×
20%=12800（元）
C.30000×
（1-30%）=3360（元）
D.30000×
20%=4800（元）
3.吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
4.吴某的下列收入中，免予或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A.讲学收入4500元
B.拆迁补偿款350000元
C.股票转让所得13000元
D.体育彩票一次中奖收入10000元
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。
2.【答案】C
【解析】诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。
3.【答案】C
【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。
4.【答案】A
【解析】
（1）变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持;
（2）用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同的履行。
5.【答案】C
【解析】选项C：
失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。
一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。
6.【答案】C
（1）选项AD：
属于必须记载事项;
（2）选项B：
属于可以授权补记事项;
（3）选项C：
“不得转让”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力。
7.【答案】D
【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
8.【答案】C
（1）选项A：
单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;
（3）选项D：
收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。
9.【答案】A
【解析】实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，如果销售额为含增值税的销售额时，必须换算成不含增值税的销售额。
10.【答案】C
【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。
11.【答案】D
（1）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;
（2）计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。
12.【答案】D
【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×
17%=13770（元），选项D正确。
13.【答案】D
属于“利息、股息、红利所得”税目，并享受免税的优惠;
属于“财产租赁所得”税目;
属于“偶然所得”税目。
14.【答案】A
（1）财产租赁所得，每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×
10%;
（2）王某当月出租住房应缴纳个人所得税=（3000-120-800-800）×
10%=128（元）。
【注释】本题原考查的知识点根据2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。
15.【答案】A
【解析】应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-减免税额-抵免税额。
16.【答案】A
【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起“10年”内进行纳税调整。
17.【答案】D
（1）一般贸易项下进口货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。
到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格;
（2）甲公司进口该批货物应纳关税税额=（90+2+5+0.3）×
10%=9.73（万元）。
18.【答案】B
【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。
19.【答案】B
【解析】对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。
【注释】2016年本考题选项B的内容政策已过时，您看到的B选项内容是老师根据2017年教材改编之后的内容。
20.【答案】C
（1）城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”合计税额为计税依据;
（2）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
21.【答案】C
（1）选项ABD：
房屋买卖、交换和赠与，房屋产权权属发生转移，属于契税的征税范围;
（2）选项C：
房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。
22.【答案】A
【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
23.【答案】B
【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
24.【答案】D
【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;
对行政复议决定不服
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