上半浙江省内审师《审计业务》：沟通能力考试题Word文件下载.docx
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仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
在第三方控制下的相关的实物资产；
业务目标、结论和建议；
最终的业务沟通（亦即审计报告）。
4.购买日期和最低票价，它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
5.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
6.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当
从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
7.旁证是
不能作为法庭上陈述的证据
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
不被公众所知晓的但可以接受的证据
可以被发现但不可以接受的证据
8.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
9.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
直接来自顾客的肯定式函证；
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
10.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
11.使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？
（B-A）/2
（A+B）/2
（A+4M+B）/6
（4A+4B+4M）/6
12.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
管理层在恶意收购之后被解职。
财务主管的迅速更换。
政府对纳税申报的审计。
向新市场的快速扩张。
13.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
14.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施（ITF）；
输入控制矩阵；
平行模拟；
数据输入监控。
15.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
16.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
17.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
员工参与（直接或间接）公共部门管理。
员工与卖方发生借贷关系。
员工利用公司信息谋划私利。
18.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
19.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
20.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
可信赖性
保证
有形的
反应灵敏
21.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份
将电子表格软件安装在多用户的网络上
在家里为了私人目的使用电子表格软件
将电子表格软件重新出售
22.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
应急
德尔菲技术
原材料需求计划编制
分支和范围的解决方法
23.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
它提供传输机密信息的安全媒介；
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
生成用户网络浏览的电子记录。
24.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
可利用的助理人员很多；
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
杂项收入受影响；
相关的信息是可靠的。
25.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
26.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
产品销售增加，伴随着佣金增加。
销售退回增加，伴随着佣金增加。
佣金减少，伴随着产品销售减少。
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
27.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
标准成本差异
销售量差异
弹性预算差异
产量差异
28.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
只有Ⅰ和Ⅲ。
只有Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
29.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
30.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
程序化决策；
应急方法；
集体辅助决策；
决策模型。
31.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
32.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
将交易格式、数据标准化。
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为EDI系统购买新的硬件。
33.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
34.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
35.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
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