青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案Word格式文档下载.doc

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主线工程建设期3.5年，其它主体工程3年，沥青混凝土桥面、三大系统、交通工程等0.5年。

2010年底建成通车。

投资计划完成情况为：

　　2007年计划完成投资206158万元，占总投资的22.70%。

　　2008年计划完成投资265116万元，占总投资的29.19%。

　　2009年计划完成投资287209万元，占总投资的31.63%。

　　2010年计划完成投资84276万元，占总投资的9.28%

2、我公司所属项目概况：

根据项目划分，由我公司负责跟踪审计的大桥项目为：

第八合同段（黄岛侧）

本合同段起点里程桩号K28+200，终点里程桩号K30+650，长度为2450m，墩号范围为325＃～372＃墩。

基础采用群桩基础,墩身采用花瓶墩,上部结构为移动模架现浇连续箱梁,共计12联，其中第一联为5×

50m，第二～十二联为4×

50m。

监理单位：

山东东泰交通建设监理咨询有限公司

施工单位：

中国路桥工程有限责任公司

合同工期：

2007年5月—2010年1月

第九合同段（黄岛侧）

本合同段的起讫桩号为K33+200～K34+947.319,其中海湾大桥部分为K33+200～K34+120,共长920m。

路基起讫桩号K34+120～K34+947.319，其间在K34+815.627处有2×

25+2×

28米4跨预应力钢筋混凝土箱梁分离式立交1座，K34+170处直径1.5米圆管涵１座长41.5m，K34+498为4*3米钢筋混凝土箱1座长49.5m，K34+573处直径1.5米的圆管涵１座长50.7m，K34+637.049处6*3.5米钢筋混凝土箱涵１座长45.8m。

中铁十五局集团有限公司

2007年8月—2010年6月

第十合同段（黄岛侧）

本合同段路线全长2.55km（起讫桩号K30+650 

～K33+200）。

本合同段主要工程量包括：

桩基416根，承台104个，墩柱104根，现浇箱梁102孔。

青岛交通工程监理咨询有限公司

山东省路桥集团有限公司、

2006年12月—2009年12月

第十一合同段

本合同段工程内容为沧口、大沽河航道桥两侧非通航孔60m跨连续箱梁预制安装，防撞护栏基础混凝土，里程桩号为K10+310～K28+200，施工桥梁长度4620m为主线非通航孔桥。

青岛市政监理咨询有限公司

中铁大桥局股份有限公司

2007年4月—2010年4月

二、跟踪审计的目标

掌握本工程建设程序的执行情况、项目建设管理情况。

施工单位工程结算的真实性、合法性；

设计、监理单位对工程造价、进度、质量控制的有效性；

通过跟踪审计，控制项目投资，减少损失浪费，促进项目管理水平和投资效益的提高。

审计造价误差率不超过±

3%。

三、跟踪审计的主要工作内容

根据本项目的目前的进展情况，拟将跟踪审计工作分为前期已完项目审查、过程跟踪及结算审计三个阶段。

（一）、前期已完项目审查工作

1、合规性、程序性审查。

根据委托合同的要求，主要审查工程招投标及合同签订、履行情况，查探纰漏，提出建议，及时改进。

1）招投标工作的合法性。

审查项目建设涉及的勘察、设计、施工、监理和材料设备采购等工作是否履行了公开招招标工作。

程序是否合法。

2）合同签订和履约情况。

审查项目参建单位包括拆迁、勘察、设计、施工、监理和材料设备供应等单位是否已签订合同，已签合同中是否存在明显漏洞或与招投标文件存在实质性背离的问题；

合同履行情况及履行程度，有无违反合同条款的问题。

3）工程发包情况。

审查承包单位是否存在违法转包和违规分包等问题。

2、已完工程项目审查。

主要审查主体工程外的已完工程项目或分部工程。

审查内容和程序执行工程竣工结算的审计程序。

3、计划安排。

1）、程序性审查工作初步订于现场具备进场条件，资料提供完备后一月内完成。

注：

前期已完项目审查工作七月份进场后已经完成。

（二）过程跟踪审计

1、建设工程施工合同审核

主要审核施工合同的完整性及合同条款是否与投标书中的相应条款一致，重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式；

2、工程形象进度款的审查

1）、工程形象进度款审查的任务

施工阶段的投资控制任务主要是根据进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完成分部分项工程量进行核算、套价、材料分析，控制工程进度款拨付，以保证工程造价控制在合理的范围之内；

并把合同额作为投资控制的目标，在工程实施中定期的进行动态投资完成情况分析比较，及时发现问题，找出差距，避免资金的浪费。

2）、工程进度款的审查控制

按资金动态控制的原理要求，通过工程量计算制定计划投资额，并不断收集资金拨付和使用信息，利用定期地进行计划投资额与实际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证工程形象进度款的合理的支付，从而达到投资控制目标的实现。

具体步骤如下：

a）、按照合同规定的付款方法，对承建单位提出的拨付工程款申请数额认真审核，对工程质量未达到验收标准或未完的工程量暂不支付款或延期付款。

b）、审核承建单位表报的各项工程每月实际完成量和完成投资数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取费的项目，应给予审核指出。

c）、在选定材料和设备的生产厂家时，进行市场调查，在满足设计要求和适应功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，节约投资。

d）、对超出标底或预算以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，造价工程师应认真核实。

e）、根据工程进展情况，定期对已付工程进度款与应付进度款进行对照检查和分析，发现偏差及时采取有效措施，避免超付。

按现行的定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。

3现场变更签证的造价审核

1）、审核发生经济签证的原因

在工程建设过程中，一般人员都比较重视工程的合同价格，却往往忽略了工程操作工程中占有重大变动比率的经济签证问题。

在工程施工过程，经济签证在所难免，因此，对签证问题的审核就比较重要。

基本的签证有以下几种：

a）由于设计方案变更造成的；

b）因为建设单位的原因造成的，如临时决定的变更等造成的；

c）因为停水、停电超时等的原因造成的；

d）由于现场的客观实际情况造成的；

e）由于承建单位的原因造成的；

2）、根据不同情况分别进行处理

a）由于建设单位的原因或现场客观实际情况，因为停水、停电超时等造成的经济签证，应该计入工程造价中，由建设单位承担。

b）由于承建单位自身原因造成的经济签证，不能列入工程造价，该费用应由有承建单位承担。

3）、审核签证的依据

a）施工合同；

b）施工组织设计；

c）工作联系单；

d）监理通知；

e）现场的实际情况，造价工程师、建设、监理等相关人员的情签字。

4、现场发生工程量的审核

路桥工程具有投资大、专业性强、基础处理复杂等特点，因此，路桥工程造价审计一直是各级审计机关投资审计的重点。

其中土方工程因工程量大，时间性强等原因成为了路桥工程造价审计的一个难点。

以土方为列说明工程量审核方法：

（一）首先确定土方工程中的三个基准标高：

1、原始标高，以工程开工前建设单位或工程监理进场后实测为准，由监理单位或建设单位提供。

2、设计标高，依据设计图纸确定。

3、开挖回填后的实际标高，以现场记录数据为准，需监理人员及建设管理人员的认证。

审计时尤其要注意提供的是否是三个标高的原始数据，应以原始数据作为工程量的计算依据。

4、利用以上三个标高数据进行计算，公式：

清表高度=原始标高-设计标高。

开挖埋填高度=设计标高-开挖埋填后的标高。

实际高度=清表高度+开挖埋填高度。

计算出每个测量点的实施工高度，然后结合地形等实际情况划分地块面积，最后分段计算出开挖或回填的土方工程量，公式为：

土方工程量=实际高度×

对应地块面积。

5、计算出土方工程量后，再对照土方工程月进度报表（工程计量资料），结合自己的计算结果数据，进行对土方工程量审计核对。

分析、修改月进度报表中的重复计算、多算、漏算之处，核实月度报量。

5、跟踪审计过程中的工作重点

根据本工程的实际情况，主要控制重点在隐蔽性工程与措施项目。

包括基础土石方、桩基、地基处理、连续箱梁、张拉筋；

临时设施、临时便道等，

（1）土石方工程。

本项目九合同段处于海、路交界处，有一定数量的路基土石方工程，包括地基开挖、回填、处理、清淤等工作内容，关注重点是原始高程、设计高程以及现状高程。

应对原地表纵向每10m测设高程平面图，并标明底口线原地面标高、设计标高、填（挖）高度、断面面积、边坡坡度。

以此作为指导施工和计量的依据。

路基回填所采用的材料是否与设计不符，有无设计变更，变更后的单价是否根据合同约定来确定。

（2）钻孔时泥浆处理情况，是否外运至业主指定弃土场。

（3）桩基成孔。

桩孔的检测主要检查孔径、孔的垂直度、孔深。

根据设计图纸要求，进行过程和终孔测量，检查桩孔有无缩径和塌孔现象，孔底沉淀厚度是否符合设计要求，无设计要求沉渣是否小于30厘米。

检孔用笼式检孔器检测。

检测时，将检孔器吊起，把测绳的零点系于检孔器的顶端，使检孔器的中心、孔的中心与起吊钢丝绳的中心处于同一铅垂线上，慢慢放入孔内，通过测绳的刻度加上检孔器的长度判断其下放位置。

如上下畅通无阻直到孔底，表明钻孔桩成孔质量合格，如中途遇阻则表明在遇阻部位有缩径或孔倾斜现象，则需重新下钻头处理。

（4）钢筋笼施工，钢筋笼须分段制作，吊放前，根据设计和规范要求检验钢筋的规格和分布，吊放时现场检验钢筋笼的焊接是否满足设计和规范要求。

（5）灌注桩水下混凝土浇注，审核施工单位的灌注记录、现场塌落度实验、标养试块的试验等自检程序是否完备，外加剂有无变更，掺加含量是否满足设计要求，监理能否做到全程旁站。

（6）钻孔桩施工完毕后，桩基检测频率能否满足要求。

（7）承台降水和钢板桩支护，审核施工中采用的降水方式是否与施工组织设计一致，如果不一致，是否造成了其他措施费的增加。

施工组织设计中需要钢板桩支护的承台施工，是否重复计取放坡、开挖、塌方等费用。

（8）箱梁施工时各类钢筋下料长度和规格是否符合设计要求，是否存在材