XX公司资产负债表分析-财务报表毕业论文Word格式.doc

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5.4加强应收账款管理 15

总结 16

参考文献：

17

1资产负债表分析概述

1.1资产负债表分析介绍

资产负债表是上市公司对外披露自身财务情况的重要途径，外部信息使用者通过财务报告能够分析出企业财务能力，进而制定合理投资决策。

企业内部信息使用者，也能够结合资产负债表分析，制定后续发展的合理战略。

资产负债表分析逐渐成为各方了解公司业绩和综合发展能力及财务情况的主要途径。

1.2资产负债表分析方法

（1）结构分析法：

以财务报表中的某个总体指标作为100％，再计算各组成部分占该总体指标的百分比。

（2）比率分析法：

把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。

财务比率指标主要有构成比率、效率比率和相关比率。

（3）趋势分析法：

将两期或两个以上连续数期会计期间的财务报表中的相同项目指标进行比较分析，确定其增减变动的方向、数额和幅度，分析其变动方向和变动原因。

（4）因素分析法：

在几个相互联系的因素共同影响某一经济指标时，用来测定各因素变动对经济指标变动的影响程度的一种方法，分为连环替代法与差异计算法。

（5）比较分析法：

通过比较不同的数据，发现规律性的东西并找出预备比较对象的差别的一种分析法。

用于比较的可以是绝对数、相对数，分为横向比较和纵向比较。

（6）图表方法法：

指将企业的经济活动的数字采用图表的形式列示出来进行对比分析。

2XX公司资产负债现状

2.1企业介绍

江苏鼎诚银拓贵金属有限公司，是在江苏省工商行政管理局注册登记，受国家工商总局监管，实行自律性管理的有限公司。

鼎诚银拓贵金属隶属于江苏鼎诚银拓集团，是其旗下以贵金属投资、咨询为主业的全资子公司。

鼎诚银拓贵金属为江阴周庄金属合约交易中心的综合类会员，主要经营紫金银交易市场的白银等贵金属现货及现货延期交收业务。

2.2资产分析

下表1是XX公司2011-2013年资产简表，结合下表可以得出如下结论：

（1）2011-2013年XX公司资产构成中，流动资产和非流动资产的整体份额有一定变动。

流动资产从2011年的1,902,280,000变化到2013年的1611761700元，流动资产总额下降幅度为15.27%，企业流动性下降。

非流动资产从561,476,000下降到349403700元，降幅37.77%，在2011-2013年，该企业的总资产规模显著下降，企业经营出现一定问题。

（2）从流动资产和非流动资产的构成来看，XX公司流动资产中，应收账款、货币资金、存货这三项资产的份额最高，在总资产中的比重在2013年分别达到22.64%、41.87%和11.19%，但是这三项资产中，货币资金相对于2012年而言增长非常显著，而存货与应收账款则有不同程度的下降，但是相对而言，其规模仍然较高。

非流动资产方面，可出售金融资产、固定资产和长期股权投资份额较高，并且长期股权投资保持2011-2013年12.94%和9.33%的总资产占有率，固定资产则在2013年在总资产中占据3.40%，也就是，目前该企业非流动资产集中在固定资产和长期股权投资方面。

表1:

2011-2013年XX公司资产简表

报表日期

2013年

2012年

2011年

资产结构

比重变动

13年减12年

12年减11年

货币资金

821189390

641,531,000

531,247,000

41.87%

15.50%

21.56%

26.37%

-6.06%

应收账款

425646120

1,000,730,000

409,681,000

22.64%

24.18%

16.63%

-1.54%

7.56%

预付款项

104198500

386,345,000

398,922,000

5.26%

9.34%

16.19%

-4.08%

-6.85%

应收利息

916751.85

220,485

0.05%

0.01%

其他应收款

18031908

53,164,500

6,712,430

0.97%

1.28%

0.27%

-0.31%

1.01%

存货

219488690

700,507,000

543,295,000

11.19%

16.93%

22.05%

-5.74%

-5.12%

其他流动资产

4070575.9

11,591,700

12,202,600

0.21%

0.28%

0.50%

-0.07%

-0.22%

流动资产合计

1611761700

2,793,870,000

1,902,280,000

82.18%

67.52%

77.21%

14.66%

-9.69%

可供出售金融资产

588,416,000

0.47%

14.22%

长期应收款

9240928.1

32,190,500

14,021,700

9.09%

0.78%

0.57%

8.31%

长期股权投资

178175420

385,995,000

318,846,000

9.33%

12.94%

-3.61%

固定资产

66613295

272,796,000

117,378,000

3.40%

6.59%

4.76%

-3.19%

1.83%

无形资产

20,000,000

0.81%

商誉

74879053

32,694,900

77,194,900

3.82%

0.79%

3.13%

3.03%

-2.34%

长期待摊费用

6395394.3

3,716,310

3,679,500

0.33%

0.09%

0.15%

0.24%

-0.06%

递延所得税资产

14099435

28,266,200

10,356,000

0.72%

0.68%

0.42%

0.04%

0.26%

非流动资产合计

349403700

1,344,080,000

561,476,000

17.82%

32.48%

22.79%

-14.66%

9.69%

资产总计

1961165400

4,137,940,000

2,463,760,000

100%

0.00%

2.3负债分析

结合下表2可以得出2011-2013年XX公司负债及所有者权益的相关分析结论，包括：

（1）该企业的负债总额从2011年的755810000元下降到2013年438031630元，企业负债总额规模明显下降，同比降幅最高达到50%。

相比于该企业资产在2011-2013年平均20%的下降速度而言，明显可以看出该企业总负债的变化显著。

（2）该企业的负债构成中，流动负债和非流动负债有着明显差异。

流动负债总额在2011-2013年分别为755,810,000、1,620,690,000和438031630元，其份额出现显著的增减变化，2012年达到最高值后，2013年迅速下降。

而非流动负债总额在2012年达到392,528,000元，2013年该企业非流动负债总额为0，或者因为企业财务核算等多方面原因，没有记录流动负债。

很明显，XX公司的负债构成中，流动负债占据绝对份额，流动负债的变动会对企业负债产生直接影响。

（3）在该企业流动负债构成中，2012年短期借款份额达到29.46%、应付账款达到24.64%、其他流动负债14.9%，相比之下，2013年企业的应付账款份额则占据56.19%的比重，显著高于其他流动负债，这表示目前XX公司的流动负债主要是应付账款与短期借款等，但是短期借款的稳定性不足，应付账款的比重增长显著，这些因素对于该企业的短期偿债会产生一定影响。

表2:

2011-2013年XX公司负债及所有者权益简表

负债和所有者权益

负债结构

短期借款

593,160,000

29.46%

应付账款

246119070

496,102,000

194,538,000

56.19%

24.64%

25.74%

31.55%

-1.10%

预收款项

79132309

87,660,600

137,735,000

18.07%

4.35%

18.22%

13.72%

-13.87%

应付职工薪酬

2448086

4,229,090

3,008,800

0.56%

0.40%

0.35%

-0.19%

应交税费

40182929

93,175,700

69,891,500

9.17%

4.63%

9.25%

4.54%

-4.62%

应付利息

22,922,400

2,688,520

1.14%

0.36%

其他应付款

70149333

23,436,800

47,948,100

16.01%

1.16%

6.34%

14.85%

-5.18%

其他流动负债

300,000,000

14.90%

39.69%

-24.79%

流动负债合计

438031630

1,620,690,000

755,810,000

80.50%

19.50%

-19.50%

长期借款

递延所得税负债

92,527,600

4.60%

非流动负债合计

392,528,000

负债合计

2,013,210,000

3XX公司资产负债指标分析

3.1偿债能力指标

结合下表3.1XX公司长期和短期偿债能力指标可以得出如下结论：

（1）以流动比率、速动比率、现金比率等表示的短期偿债能力方面，XX公司出现2011-20