财政学名词解释辨析题简答题Word下载.doc
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是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制、无偿地向纳税人征收的收入。
税收收入是现代国家征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。
（P132邓子基）
5.公共选择：
指的是与个别私人选择相区别的集团选择。
它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
公共选择实际上是一种政治过程。
公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假设就是经济学的“经济人”假设，即人是自利的、理性的效用最大化者。
（P48陈共）
6.税率：
是指征税额与征税对象数额或税基之间的比例。
在税基一定的前提下，税收负担的大小和政府课税的程度就体现在税率上。
税率的高低，直接关系到财政收入的多少和纳税人的税收负担。
因此，税率被看做税制的中心环节。
税率有名义税率和实际税率之分，还有平均税率和边际税率之分。
在实际运用中，按照边际税率的变动情况，税率可以分为定额税率、比例税率、累进税率三类。
（邓子基P137）
7.税收原则：
是制定、评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系，反映一定时期、一定社会经济条件下的治税思想。
现代税收原则主要包括两大类，即公平类税收原则和效率类税收原则。
公平类税收原则又包含受益原则和能力原则；
而效率类税收原则包括促进经济发展原则和征税费用最小化和确实简化原则。
（邓子基P146）
8.社会保障制度:
政府以法律的形式确定满足社会成员各种社会保障需求的社会保障措施。
此时的社会保障被称为社会保障制度。
它不仅具有规范性，而且保障范围也十分广泛。
这种社会保障是与社会化和专业化相适应的。
综合比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括社会保险和社会救济两部分。
（P109邓子基）
9.税利分流：
是指国家在参与国有企业纯收入分配过程中，开征一道所得税（这一道所得税对所有经济成分企业而言都是一样的），然后再通过适当的形式参与企业税后利润的分配。
（邓子基P269）
10.政府预算：
是在一定时期内，政府为实现特定目标所必须完成的各种项目的计划，即按照一定的发露程序编制和执行的政府财政收支计划。
它反映了政府活动的范围和内容，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具，体现了一定时期政府的施政方针和要达到的政治、经济和社会发展目标。
（邓P299）
11.政府采购：
是指各级机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
（陈共P255）
12.财政体制：
是指为了处理政府间的财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责以及相应的财权财力的基本制度。
具体地说，它是国家在中央和地方以及地方各级政权之间，划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
（邓子基P331）
13.赤字财政：
赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
（P279陈共）
14.财政收支平衡；
通常是指在一个预算年度内财政收入与支出数量相等的状态。
与此相对应，如果年度内的财政收入大于财政支出，则称为“财政节余”或“财政盈余”；
反之，如果年度内财政支出大于财政收入，则称为“财政赤字”。
（P362邓）
15.汲水政策：
按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。
（P301陈共）
16.财政政策传导机制：
就是财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介的相互作用形成的一个有机联系的整体，财政政策发挥作用的过程，实际上也就是财政政策工具变量经由某种媒介的传导转变的政策目标变量（期望值）的复杂过程。
（P303陈共）
17.财政补贴：
国家政府部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助或津贴。
（P119邓子基）
18.税收效应；
所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
税收的经济效应表现为两个方面：
1）税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
2）税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税的购买量，及以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
（P166陈共）
19.财政投融资：
是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融”。
（陈P110）
20.粘蝇纸效应：
A:
由于参与公共决策的人的偏好不同，而且在公共决策中的影响力也不同，一些人可以通过对公共决策的影响便得到中央的补助“粘”在政府部门中，而不是理论上分析的那样，像一个人在公共产品和私人产品之间寻找一个效用最大化的配置状态。
经济学家把这种现象成为“粘蝇纸效应”，即上级政府的一般定额补助被“粘”在公共产品上。
B:
是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。
（P267陈共）
21.财政政策：
是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
（陈共P294）
22.国有资产管理：
是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经济效益和社会效益为目标，以资产所有者为对象进行组织、协调、监督和控制的一系列管理活动。
（邓P271）
23.税收制度：
税收制度有广义和狭义之分，广义的税收制度是国家各种税收法令和征收办法的总称，包括税法，实施细则，税收的计划、会计、统计工作制度，税收管理体制，征收管理办法，专责管理制度等；
狭义的税收制度是指各种税的基本法规，包括已完成立法手续的各种税法和虽未完成立法手续，但起税法作用的各种税收条例。
24.政府非税收入：
是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
（邓P277）
25.国库集中支付制度：
就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
（陈P257）
二、辨析题：
（16个）
1，财政的产生与国家机关的存在和实现其职能有直接关系。
P7正确
财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定阶段，继而伴随着国家的出现而产生的。
生产力发展到一定阶段，产生私有制和社会阶级分裂，客观上需要国家权利的产生。
而国家机构的实现其职能，必然要消耗一定的物质资料，但国家作为一种凌驾于社会至上的力量，本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分的物质资料。
因此国家利用其公共权力，采取捐税（最早的财政范畴）等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现社会职能的需要，从而在整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其公共权力直接参与的社会产品的分配。
这是财政作为一个独立的范畴诞生了。
由此可见，财政的产生与国家机关的存在和实现其职能有直接关系。
2，财政的本质是以国家为主体的分配关系。
P13正确、
财政的本质是以国家（或政府）为主体的分配关系，是从财政活动背后所体现的生产关系的角度来看的。
具体说来包括俩个方面的基本分配关系“
一是在经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系，主要是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系。
（在现代经济生活中，个人、企业与国家是经济活动的主要参与者，但对不同的经济利益主体来说，他们有着不同的利益。
基于企业和家庭侧重于个人利益、局部利益、当前利益得特点，财政更注重于通过支持公共产品的生产与提供等方面的活动，弥补私人经济活动的缺陷，国家利用其政治权力，强制性地从家庭和企业创造的国民收入中取走一部分，以促进集体利益、整体利益、长远利益的提高，实现其职能。
这一点构成了财政活动的基本缘由。
）
二是在国家机构系统的内部，各级政府之间的分配关系，主要是中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。
（政府系统内部也同样交织着各种利益的复杂矛盾，对于不同事务的的各级政府而言，由于行政区域、人口、资源等因素的影响，对财力的要求各不相同，因此，各级政府之间的分配关系就又构成了财政关系的另一个主要组成部分。
3，一般来说，利益集团的贿赂行为本身并不构成社会浪费。
P55正确
利益集团的贿赂行为本身并不构成社会浪费。
真正的社会浪费是在于伴随着贿赂的三个方面：
行贿的交易成本、院外活动分子的酬金以及官员进行的额外努力。
就贿赂本身来说，拿某个航空公司完全通过贿赂获得垄断地位做例子，该贿赂可以无成本地转到授予该公司垄断权的官员手里，那么贿赂不过是从乘客经由航空公司直至政府官员的一种收入转移支付而已，其本身并不会造成社会资源的浪费。
4，目前各级政府的行政管理费用居高不下与我国现行政府管理体制有直接关系。
正确。
（邓子基的书P84中）行政管理支出的影响要素有六点：
1、政府管理范围及相应的机构设置。
2、经济增长水平3、人员配备4、内部的激励约束机制和外部监督体系。
5、物价波动6、行政管理的现代化
随着社会经济的发展,经济活动日趋复杂,”公共事务”也日益增多.相应地,党政机关的规模会扩大,甚至需要增设新的管理机构,各级政府的行政管理费用，行政成本过高与我国现行政府管理体制有直接关系。
（参考邓子基书P88面.）1。
财政管理制度不完善2。
人员经费支出超出预算3。
公务用车私用滥用造成的浪费4。
会议费用的繁多，没有定额标准5．公务接待6.因公出国管理方面。
7.党政机关楼堂管所建设,超面积、超标准建设和装修等等都存在着许多体制问题造成行政管理费用超标。
5，所得税是一种直接税，其税负不能够转嫁。
P199错误。
理论上，所得税是一种直接税，一般认为，税负难以转嫁，纳税人同时也是负税人，体现了税收公平原则。
但是在实际实际经济生活中，所得税也并非不能够转嫁。
但是在实务中，某些经济行为应考虑所得税负税义务的转移，纳税人在应用税负转嫁进行筹划时不宜僵化，一方面当供求关系发生改变时，应及时调整筹划策略；
另一方面，应超越理论上可转嫁税种的限制，立足于经济
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