企业财务管理制度内控制度自查报告1Word文档下载推荐.docx
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六是坚持学校财务定期公示。
通过学校制度建设与实施,极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质,增强了财务管理意识,正是如此,我校的财务管理工作在制度和法规的约束下,操作规范。
二、财务收支管理情况
建立各类会计及相关人员的岗位责任制,明确各岗位的职责和权限合理设置岗位,坚强制约和监督,建立健全收费和支出管理制度。
收入管理:
学校收入包括财政预算的公用经费拨款、事业收入。
1、学校严格执行上级的收费规定。
近年来,在收费过程中,严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据。
除此之外,学校没有向学生收取其他任何费用。
在收费时,实施“收支两条线”的管理规定,没有截留或擅自坐支应交款项,更没有隐匿不报的现象。
2、学校的一切收费行为都做到有章可循,有据可依,所有收入都开列合法的收据,很好的禁止了一切乱收费现象的发生。
3、学校的一切收入均按要求入帐,并及时纳入学校开设的银行帐户。
严格按照会计法规和制度执行,进行统一管理和核算。
从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。
支出管理:
学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。
1、学校能根据年初支出预算开支经费,确保了公用经费的使用发挥了最大效益。
严格按照学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。
没有随意扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。
在经费的列支中,能按照相关规定提取工会经费。
外出培训、学习等费用能按照规定执行,该由单位支付的由单位报销,该由个人承担的费用,学校不予报销。
2、学校办公用品的采购均由学校总务处负责,大宗物品的采购均按程序办理,纳入政府采购。
3、所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。
从而杜绝了支出无序操作,确保了资金合理使用。
4、在经费支出过程中,所有原始凭证合理、合规,做到了内容真实、完整,凭证合法,手续齐全。
三、资产的管理
合理设置岗位做到不相容职务分离,出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账目的登记工作,出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
学校现金收入,能及时存入银行;
学校备用金,按照财务管理的要求,实行限额管理。
出纳人员能及时做好现金日记帐,并与会计月末定期对帐,确保了证帐帐相符,帐物相符。
没有挪用现金的现象发生。
银行存款:
学校严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设并管理好银行帐户。
支票、银行印鉴实行专人管理。
能按要求做好存款帐并与银行及时对帐。
学校收支没有帐外循环,私设“小金库”的现象。
财产物资按上级有关部
门的规定,设立固定资产,建立了专项管理制度。
所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。
每年定期对固定资产进行清理,按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批,做到了帐帐相符,帐物相符。
通过自查,学校的资产管理规范,没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财
产上的损失。
学校的往来资金入账处理手续完备及时。
对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。
通过自查,国家对我校的贫困生助学金补助,对于这项专款,在上级下拨经费到帐后,学校立即将经费足额发放到受助学生手中。
杜绝了挤占挪用的违规行为发生。
对于其他往来款项,学校能按照相关规定和财务制度办理。
四、自查取得的成效
本次通过对学校内部控制制度和财务收支管理工作的自查,取得了很好的效果。
一是领导高度重视,对本次自查思想认识到位,工作措施到位。
二是在学校内部控制制度和财务管理方面,工作实在,各项制度基本健全,并能得到很好的落实。
保证了学校教育教学工作的正常运转,不断提高了学校的办学质量。
今后,我们将进一步严格执行财务管理的规章制度,完善学校财务内控的长效机制,努力做好学校财务管理工作,力争再上新台阶。
五、自查中存在的问题及整改措施
1、有些规章制度不完善,制度陈旧,不适合现在的财务管理体系。
在这次自查中,对现有不完善的制度进行了修改和完善,建立健全了各项财务管理制度。
2、对会计人员的工作情况检查的力度和深度不够,在这次自查中,根据我校的相关制度结合实际情况制定检查计划,明确奖罚规定,将此作为年终考核的重要一项。
3、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的
要求,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做的更好。
篇二:
公司财务管理制度(含内控精髓)
第三篇财务管理制度
第一章财务管理组织结构
第一节总则
为了加强财务管理,提高财务核算水平,明确各位财务人员的岗位职责与工作标准,特制定本制度。
第二节财务部组织结构图
第三节财务部工作职责
第一条公司财务体制
公司财务体制实行垂直管理、分级运作;
账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。
第二条财务总监职责
职责1:
组织管理本单位财务工作,严格遵守财务纪律和会计准则
职责2:
组织制定本单位各项财务制度,并贯彻执行。
职责3:
对公司经济活动进行财务分析,每月向公司领导报告公司财务状况,经营成果及现金流量,为公司进一步发展提供经济决策数据。
职责4:
组织本单位财务预算,编制资金计划,控制成本费用,提出改善管理建议。
职责5:
严格审核付款合同,审核付款流程,合理安排资金。
职责6:
严格执行财务管理规定、审批报销各种发票单据。
职责7:
审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。
职责8:
合理组织本单位纳税筹划和建议,与税务机关保持良好关系。
职责9:
组织会计人员培训、考核,组织建立公司会计信息化系统。
职责10:
完成公司交办的其他工作。
第三条总账会计职责
职责1:
应收账款、应付账款登记,对账,清帐,核算。
负责固定资产明细核算,参与固定资产盘点。
负责物料的出入库核算,参与存货盘点。
负责公司成本核算,正确统计和计算公司产品成本。
负责核算公司费用,每月统计各部门费用,为财务预算编制提供基础。
月末结账,统计收入,结转成本,计提费用。
登记总账,编制会计报表,管理会计凭证和账簿。
每月进行国地税纳税申报工作,合理进行纳税筹划。
第四条出纳职责
遵守法律法规,保证公司资金安全。
办理现金收付和银行结算业务。
登记现金日记账、银行存款日记账。
保管公司空白支票,正确使用公司印章和支票。
根据销售合同开立销售发票,每月进行增值税发票抵扣工作。
日常纳税业务办理,维护与税务局良好关系。
按时取得银行回单,月末编制银行存款余额调节表。
第二章财务管理制度
第一条为建立健全财务管理体系,提高公司财务管理与会计核算水平,逐步实现规范化、制度化、流程化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的,结
1.集团财务部和分公司财务部负有对任何单据的复核权,部门负责人负有对所在部门单据的监督复核权,兼任部门负责人的高层负有对所在部门单据的监督复核权
2.分公司常务副总负有2000元签批权
3.未设立分公司常务副总的由集团分管副总裁执行2000元签批权
4.集团常务副总裁及集团副总裁拥有对分公司复核权
5.集团总裁拥有最终签批权
(二)逐层递进制
员工-部门负责人-分公司常务副总-集团分管副总-集团常务副总、集团总裁
第二节货币资金管理制度
第一条总则
(一)为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,实现公司资金的一体化运作,结合公司的基本情况,制定本制度。
(二)本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第二条现金管理
(一)现金使用范围
1、职工工资、津贴;
2、个人劳务报酬,包括讲课费、稿费等其它专门工作的报酬;
3、根据国家规定发给个人的各种奖金;
4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付;
5、出差人员必须随身携带的差旅费;
6、结算起点1000元以下的零星支出;
7、向农民支付的各种补偿费用;
8、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
(二)备用金管理
1、为办理日常零星支出所需保持的一定数量现金,由出纳管理。
2、提取备用金出纳需填制“支票申请单”,列明资金预算,经财务总监和分公司常务副总审批后提交集团领导签批,出纳根据签批后的“支票申请单”领取支票支取现金。
3、备用金额度M5000元,超出限额部分当日送存银行。
(筹建期或取现较困难可适度增加备用金额度)
(三)现金支出管理
1、借支支出管理,员工因公需借支备用金的,填制“借款单”,借款金额上限3000元,经分公司常务副总审批后财务付款并做好备查登记,超出借款上限的“借款单”需集团领导签批财务方可付款。
预借备用金人员要及时报账清理,专款专用,未能及时清账无特殊原因者,在下月发放工资时扣回。
2、现金付款业务必须有原始报销凭证,由经办人签字和公司领
导审核批准,出纳方能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章付款后入账。
现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。
(四)现金收入管理
1、现金收入须由出纳清点现金后,开出收据或发票,出纳在凭证上加盖“现金收讫”章收款后方可入账。
2、现金收入要当天入账,当天存入银行,禁止坐支。
(五)现金盘点管理
1、出纳每日盘点库存现金,做到账实相符,日清月结。
2、财务总监不定期(每月至少一次)对现金余额进行盘点,盘点结果制成盘点表交财务经理存档。
3、盘点中出现差异的,及时查明原因上报财务总监,现金盘亏需罚款的要上报公司领导,按亏损实际金额予以处罚。
第三条银行存款管理
(一)公司除了以上规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。
(二)银行收款管理
1、出纳每日需统计银行回款情款,编制销售回款单,内容包括回款日期、回款客户名称、回款金额、履行合同情况,登记销售台账并上交财务经理。
2、销售回款单需提交市场部一份,以备销售员及时了解客户回款情况。
(三)银行付款管理
1、采购货物支付货款由采购部按合同填制“付款申请单”,经部门负责人审核,财务部核对应付账款明细、发票开具情况等内容后,上交履行审批程序后交出纳付款。
2、一般业务付款由业务经办人提出申请,部门负责人复核业务合同、办理事项是否经过事前审批等内容后,上交有关审批机构,履行审批程序后交财务部付款。
(四)网上银行管理
1、加强计算机上机管理,做到付款人员每人一台专用上网计算机,防止计算机病毒、密码盗用和非网