智能财务基础 第9章 基于流程挖掘技术的企业内控管理PPT课件下载推荐.pptx

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并且，将监控与诊断阶段发现的偏差与模型进行对比分析，从而提升模型的质量，使模型与业务实际更加贴合。

9.1流程挖掘概念及应用场景,9.1.1流程挖掘概念,流程挖掘的开端为流程发现，即从业务流程的执行数据自动生成描述该业务的流程模型；

流程发现对于流程挖掘至关重要，一个能够准确反映并指导现实的流程模型能够大大提高企业业务流程运营的效率。

9.1流程挖掘概念及应用场景,9.1.1流程挖掘概念,在流程发现形成流程模型后，通过过程分析与数据分析两大技术可以发现实际业务流程中存在的瓶颈及合规性风险，从而提升流程运营效率，提高企业资源的利用率，更高地为管理者决策提供服务。

9.1流程挖掘概念及应用场景,9.1.1流程挖掘概念,9.1流程挖掘概念及应用场景,9.1.2流程挖掘技术在企业中的应用场景,财务诊断：

利用流程模型和决策树模型初评财报内容，以获得更具客观性和科学性的诊断结果。

战略落地、服务客户：

搭建有利于战略落地的流程模型；

制定更有针对性的营销策略；

完善购物流程。

改善内部流程：

提升职能部门对市场需求响应的准确性；

及时发现潜在流失客户，并开展客户维系工作。

提升生产效率：

针对企业OA系统任务数据的流程挖掘，优化员工工作安排，提升企业生产效率。

9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.1A公司采购与付款流程现状,A公司梯媒公司,采购与付款流程,场地合同,器械采购,办公用品采购,采购量多、金额大、对公司整体运营至关重要是案例分析的主体,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.1A公司采购与付款流程现状采购与付款流程,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.1A公司采购与付款流程现状采购申请审批流程,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.1A公司采购与付款流程现状合同变更审批流程,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.1A公司采购与付款流程现状付款审批流程,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据清洗,以采购合同编号为对应，将不同审批节点间数据进行关联,将数据转换为计算机能够识别的字母：

流程节点对应编号；

合同编号对应数字。

数据分析,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据分析,仅有6.07%的合同变更审批可追溯至18个月内的采购申请在采购申请阶段与合同订立阶段缺少相应内控，后期花费更多人力成本和时间进行后期修改,仅有40.37%的付款申请审批可追溯至18个月内的采购申请或12个月内的合同变更过长的赊购期限可能会使公司失去一部分供应商及占据优越地理位置的社区位点，甚至影响公司的市场地位,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据分析,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据分析,重复节点事件日志举例,业务人员操作不规范,合同编号输入错误,数据清洗错误,严重舞弊,需追溯调查确认原因,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据分析,流程开始点数量与选取案例数量一致,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据分析,可能存在：

实际业务流程与规范相违背；

付款申请财务节点通过率过低,基于数据层面的分析结论：

A公司缺少采购审评审批与合共审批环节的内部控制，采购申请与合同审批合二为一；

公司缺乏与付款期限相关的内控，过长的赊购期限可能使公司在激烈竞争中失去先发优势；

付款申请审批流程内控薄弱，合同金额在财务角度不可行或审批流程严重偏离规范；

9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析数据分析,从数据段能够从节点发生的频次进行分析，而不能将借点数量和信息，与企业业务流程相结合。

9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,业务流程分析,业务流程可视化,数据建模,一致性分析,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,多个起草节点事件日志举例,相同合同多次提交采购申请,相同付款单据被重复支付,是否舞弊或传统舞弊,存在较高合规性风险,起草节点数大于流程数量,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,采购申请并非以采购申请起草节点为始,信息系统设置逻辑问题,采购申请缺少内部控制,实务考虑，重要采购先经由城市产品采购或财务、法务初步判定,存在较低合规性风险,不足1%，重要性水平较低,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,实际审批流程与现行制度不相匹配,A1-j1并未在制度中体现,先经由产品部门人员评价采购需求合理性设计合规性风险较低,存在较低合规性风险,采购申请提出后应由法务审核（e1）或城市产品支持审核（c1），而实操中上述两节点极少发生,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,实际审批流程与现行制度不相匹配,A2c2并未在制度中体现,先经由产品部门人员评价采购需求合理性设计合规性风险较低,存在较低合规性风险,除制度规定流程外，还存在合同变更起草节点（a2）城市产品支持审核（c2）,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,J1a3存在越级审批的合规风险,K2a3、j2a3存在低层级管理人越权决策的合规风险,存在较高合规性风险,实际审批流程与现行制度不相匹配,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,业务人员虚构采购内容,A3h3、a3g3越过产品部门层层审批直接提交至财务审核,存在较高合规性风险,对企业采购与付款整体流程以及各个分支流程进行剖析后，选取发生批率较高且不存在合规风险的集中流程图，借助流程挖掘技术构建流程模型，并以Petri-net流程模型图进行展示,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,约95%的合同变更流程未追溯至18m内采购申请，使得采购流程独立于其他两个流程之外。

为降低分析误差，将采购独立建模。

9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,近30%合同签订后需重新提交,30%的采购申请越过法务审核直接进行财务审核,业务人员与供应商确定意向后直接签订合同，但缺少决策权；

公司面临潜在的法律合规风险,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,合同变更触发财务审核（11002次），高于合同变更环节案例数（9364）,采购环节因将采购申请与合同签订合二为一，导致内控管理难以精细化,9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,近14%付款申请被城市产品负责人驳回,近65%付款申请未经财务审核直接结束,付款申请填写阶段缺少相应指导，或采购行为真实性及金额存疑；

缺少财务审核难以保证金额支出的合理性，存在重大合规风险,基于流程层面的分析结论：

采购申请提交节点缺少内控，与公司现行政策相关，将采购申请与合同审批合二为一；

可能存在同一合同多次支付的情况，涉及金额重大，有舞弊的可能；

流程存在越级审批的情况，低层级负责人决策权较低且缺少全局视野，可能导致采购出现问题；

付款申请节点可能存在舞弊或串通舞弊，近65%付款申请绕过财务审批直接结束。

9.2基于A公司采购与付款流程的流程挖掘应用,9.2.2基于流程挖掘发现的A公司采购流程问题及分析,1.数据清理与数据分析流程分析,获取的数据更加全面、准确度高以全量样本为依；

能够获取企业当前的运营信息，而非历史数据内审人员可按需随时调取数据日志进行分析；

流程挖掘技术可以增加数据的可比性将非结构化数据量化进行对比；

可以拓展内部控制的管理范围，增加事前与事中的控制用数据反哺内部控制管理、利用系统内插件实现实时监测,9.3本章小结,1.流程挖掘技术相对于传统内控管理的优势,企业需要具备较高数字化水平公司流程应全面信息化；

应保证同一流程均在相同信息系统中运行，或多人复核数据清洗结果，避免数据出现遗漏或偏差；

培养数字化人才内审人员需在完整了解流程挖掘运行的逻辑及具体操作后，方能有效地利用新技术为企业内部控制管理赋能。

9.3本章小结,2.流程挖掘技术落地所需条件,在流程挖掘分析钱需要对业务流程进行充分了解做好充分的调研工作，以正确对发现的偏差进行定性；

保证数据清洗结果的可比性需对数据清理和转化做统一规定，包括但不限于流程节点命名统一、索取数据所在时间段统一、数据量统一、数据结构统一。

9.3本章小结,3.流程挖掘技术落地应用时需要注意的问题,谢谢,