财务审批管理制度Word格式.docx

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财务部

本标准批准人：

余仁松

本标准主要审核人：

孙晓晖

本标准主要起草人：

李剑花叶小意

1总则

1.2本制度适用于天能集团循环经济产业园。

1.3严格规范财务审批流程，既是进一步完善和规范企业内部管理、增强企业内部风险控制、向管理要效益的要求，也是增强企业综合竞争力，为公司增收节支、降低成本的重要手段。

1.4财务审批管理包括资金使用审批管理、原辅材料采购付款审批管理、基建工程及设备技改付款审批管理、工资和薪酬及福利审批管理、费用报销（差旅费、备用金、借款）审批管理、其它费用支出审批管理等方面，是指导我们日常财务管理工作的重要的纲领性文件。

2审批管理的原则和权限

2.1审批原则

2.1.1经济原则：

在切实保障实施效果和工作效率的基础上，按照履行节约、控制成本、降低费用支出和减少浪费的原则开展审批工作。

2.1.2责任原则：

行使审批权的相关责任人各负其责，分清主要责任和次要责任，经办人是主要责任人。

本着谁经手，谁负责；

谁有权，谁负责；

谁签字，谁负责的精神，慎重对待审批签字的原则开展审批工作。

2.1.3风险控制原则：

各相关审批责任人逐级把关，坚决杜绝重大的内部控制风险，发现问题要及时汇报，并提出自己的建议措施或解决方法。

2.1.4提高效率原则：

审批要及时，不能因为书面程序没办而给工作造成重大损失，如经办领导不在公司无法签字的时候，可以先电话请示，等领导回来后再补签手续。

2.1.5禁止越权审批者缺项审批，下道审批人有责任审查前面各项审批程序是否完备。

2.1.6坚决按照制度开展审批工作：

在有制度的情况下，坚决按照制度执行；

如果制度有不合理处，先按照制度执行并及时提出修改意见；

没有制度规定的情况下，以公司利益最大化的原则执行，在请示的同时按照公司文化的价值观制定或建议制定相应的制度。

2.2审批权限

2.2.1审批权限实行归口管理，原则上按照属地执行（即：

A公司的人因办A公司的事所发生的费用，在A公司报销；

A公司的人为办理B公司的事务而发生的费用开

支，应该在B公司审批报销）。

2.2.2审批人有权就审批事项向经办人进行询问，经办人有责任回答审批人的问题，向审批人解释经办事项的缘由、经过、结果，并且经办人是经办事项的主要责任人。

2.2.3审批事项的经办人、所在部门负责人、部门副总监是审批的直接责任人；

2.2.4经办人及其所在部门领导有义务对审批事项的真实性、合理性以及效果负责，部门副总监有权及时了解分管范围内需签审业务的具体情况。

2.2.5审计监察部有权对该审批事项的合法性、合理性进行审核，收到审批单据后必须及时完成审批，如有延迟必须向经办人说明原因，并不得影响公司正常生产运营。

审计监察部对相关费用金额或价格有建议权（价格审核员），如发现有异常情况,及时查明原因，并向相关领导汇报。

2.2.6财务部有权对该审批事项相关的票据和原始凭证的合法性、合理性、准确性、规范性进行审核，如发现有异常情况，及时查明原因，并向相关领导汇报。

2.2.7分管财务领导有权及时了解需签审业务的各项具体情况（包括缘由、效果、进展、落实情况等），并有权或授权检查《财务审批管理制度》的执行情况。

2.2.8产业园领导有权及时了解需签审业务的具体情况，以及有权或授权在实施过程对审批业务进行灵活调整。

3审批管理的内容与流程

3.1原辅材料采购付款审批管理

3.1.1采购业务：

公司招投标小组须经常举行大宗原辅材料的招投标活动，签订采购合同。

审计监察部对价格进行审核，报分管领导审批同意。

大宗原辅材料必须从评定的合格供应商中采购。

3.1.2采购进仓的原辅材料、机物料及劳保用品，仓库负责数量验收（根据实物特性清点数量，或不但清点数量还要过磅称重，丈量面积或体积等），质检部门负责原辅材料的质量验收（根据实物的特性进行物理指标的检验、化学指标的化验、比重的检测等），安全、环保、职防主管部门负责对劳保用品的质量验收。

验收合格后填写一式三份入库单，分别为：

存根联、财务记账联、送货单位联。

到财务结账时发票必须附入库单的财务记账联和对方单位的送货单；

入库单上注明材料申购单号码，仓库必须将每一笔采购业务入库单的送货单位联和材料申购单一一对准，月底装订成册交财务部；

入库单上注明的发货单位、材料名称、数量、金额必须与发票上的单位、材料名称、数量、金额一致，（当月发票未到，入库单

的金额按合同或采购订单，收到发票后及时调整）；

如遇少量、小额的紧急采购,

收到货物时，应当及时办理入库手续，不得拖延，对方单位不能及时提供送货单的，则由我公司采购人员向仓库提交货物清单；

清单内容包括供货单位名称、供货时间、货物名称、规格型号、单价和金额，由送货人和我单位采购部门相关人员签字。

如果货物是通过邮件方式送达的，可将邮件作为货物清单的附件。

但是送货单还是需要供货单位后补，并作为结算货款的依据之一。

3.1.3所有购入物资，必须经过仓库管理部门办理入库手续后，再由各部门按实际需求和领用规定流程领取（基建项目按基建管理规定）。

3.1.4发票入账付款流程：

采购经办人签字，部门负责人审核，生产总监审核，审计监

察部审核，财务部审核后报分管财务领导和产业园领导审批（附流程图）。

3.1.5辅助材料、运输费用，根据公司有关已签署的合同条款，经办人签字、部门负责人、生产总监审核，审计监察部、财务部预审，分管财务领导和产业园领导审批。

3.1.6对小批量新产品研发所需材料采购审批流程，可由技术部提出申请，部门领导审核，按流程报公司相关领导批准后执行；

3.1.7采购部门当月收到的采购发票需在当月入账，原则上每月26日前将已收到的发票办理入账手续并交财务入账。

3.1.8采购合同正本留采购部，副本或复印件及时报存审计监察部、财务部。

合同价格若高于原合同时，应事先报审计监察部审核，并将修改后的合同或修改条款及时出书面通知给审计监察部、财务部。

3.2基建工程及设备技改付款审批管理

3.2.1设备及在建工程的审批：

凡列入项目、新购置的各种设备，须先经总经理办公会议研究，纳入计划后上报批准。

设备采购时，由工程设备管理部门先编制申购报告，经设备部门经理、项目分管领导审核，再报产业园分管财务领导和产业园领导审批，并根据《天能集团关键设备采购与基建工程招标管理规定》及实施细则与操作流程相关规定办

理。

3.2.2非列入项目的零星设备的购置：

3.2.2.15万元以下的设备由使用部门提出计划，由工程设备管理部门编制申购报告，经设备部经理、项目分管领导审核，报产业园分管财务领导和产业园领导审批,交采购部办理，采购部先报集团采购中心备案，再组织审计监察部按采购管理制度要求进行询价、议价或者实施招投标。

3.2.2.25-20万元的设备，由使用部门提出计划，由工程设备管理部门编制申购报告，经项目分管领导审核、产业园分管财务领导和产业园领导审批，交采购部办理,采购部必须组织审计监察部按采购管理制度要求进行询价、议价，须实施招投标。

项目设备总价大于20万（含）由集团公司组织招投标。

设备款项结算由项目申请单位依据合同约定提出申请,提交集团采购中心复核,再按照3.2.2.4流程办理付款。

3.2.3基建工程类审批

单项合同估算价在10万元以内的基建工程，按照产业园审批流程审批，原则上可以不进行招投标，但必须事先报集团采购中心备案，根据实际情况采用询议价或竞争性谈判等方式进行采购；

10-50万元基建工程由产业园实施招投标;

项目总价大于50万（含）由集团公司组织招投标。

款项结算由项目申请单位依据合同约定提出申请，提交集团采购中心复核，按照3.2.2.4流程办理付款。

3.2.4报账时，附有效发票、设备验收单、使用部门接收单、合同和请购单复印件，经经办人签字，部门领导审核、项目总监审核、审计监察部审核、财务部审核后，报产业园分管财务领导和产业园领导审批，方可报账（附流程图）。

在建工程施工中如果需要变更，必须由业主代表、监理代表、施工代表所在单位审计监察部人员审批签字同意。

如果属于隐蔽工程变更还需拍照，并把相关资料建档备查。

3.3工资薪酬福利审批管理

3.3.1工资的提取：

3.3.1.1生产职工工资根据当月完成的产量预提；

3.3.1.2行政管理人员工资根据行政工资方案的工资定额预提。

3.3.2工资的结算：

3.3.2.1生产职工工资根据当月完成的产量、质量及计件工资定额，由各车间编制车间职工工资草表，报统计科复核产量工资后，报人力资源部编制生产职工工资表。

3.3.2.2参加经济责任制考核的生产车间主任及相关管理人员，未考核前按行政管理人员核定的工资标准结算工资。

经济责任制考核实施后，根据经济责任考核的实际完成情况结算工资。

3.3.2.3外聘人员的工资按照合同结算工资，并编制工资表。

3.3.2.4除3.4.2.2和3.4.2.3以外的行政管理人员工资按行政管理人员核定的工资标准编制工资表。

3.3.3工资的发放：

3.3.3.1行政人员及其他人员（除生产职工）的工资表（包括外聘人员工资表），由人力资源部编制，经部门领导审核，审计监察部审核、财务部预审，并报财务分管领导和产业园领导审批后，方可发放工资

3.3.3.2车间生产职工工资表由车间编制草表，经生产部核实、经生产副总监审核、统计科审核，再由人事管理部门审核编制工资表，审计监察部审核，财务部预审,并报产业园分管财务领导和产业园领导审批后，方可发放工资（车间使用的临时工工资标准由车间形成书面申请，经生产部核实，生产总监审核，总经理审批）。

车间如有各类罚款应在工资表中反映，在应发工资总额中扣除罚款，减少应发工资额。

3.3.4离职工资的审批：

3.3.4.1行政人员的离职工资审批流程：

办理离职手续后，由人事管理部门根据离职手续按工资发放流程造册发放。

3.3.4.2车间计件工人的离职工资审批流程：

离职人员在人事管理部门办理离职手续并进行名单注销，工资按车间计件工资流程造册发放。

3.3.5各单位应当确定工资审批过程中每一个节点的审核时间，确保员工每月工资的按时发放。

生产部在5号前完成草表审核，统计科10号前完成产量工资审核，人力资源部15号之前完成最终审核并造册，18号之前电子档交财务部。

3.3.6工资表上的文字和数字不得涂改，添加、字迹必须工整，清晰、易于辨认。

合计

金额必须有大小写，大小写数字应当一致

3.3.7采用工资卡形式发放工资的，每年统一发放工资卡时应当由员工本人在工资发放表中签名确认已经收到工资卡。

对平时新增人员，由人事管理部门提供新进人员名单及身份证复印件交财务部统一办理工资卡，工资卡发放时由财务部编制《工资卡发放表。

3.3.8福利用品的审批：

3.