应收账款管理制度范本Word文档格式.docx

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账款、坏账准备金ý

的定期分析与通报ý

；

（三）ý

负责坏账处理的财ý

务操作；

（四）负责制作、ý

发布账务报表，与ý

客户对账，为催收ý

提供账务数据确认ý

等支持工作；

（五）监控、ý

协调和支持催收工ý

作；

（六ý

）负责问题账款案ý

件的诉讼工作。

ý

第七条营销中心ý

（一）负ý

责组织各中心制定ý

公司信用政策，确ý

定客户等级，制定ý

不同等级客户的信ý

用限额标准；

（二）负责公ý

司合同款项回收、ý

应收账款催收；

（三）对照ý

合同，根据计划财ý

务部所传递的信息ý

对逾期未付款、未ý

按期返还往来账ý

款确认单的客户ý

冻结其订单或停止ý

对其发货；

（四）协助公司ý

问题账款诉讼案资ý

料的收集、问题的ý

解决。

第八条ý

业务员

（ý

一）负责即时向本ý

中心反馈客户的重ý

大经营信息，更新ý

对客户的信用政策ý

（二）ý

负责所辖客户的合ý

同款项回收、应收ý

账款催收工作；

（三）对于ý

逾期天的应收ý

账款及时将信息反ý

馈至公司计划财务ý

部、营销中心；

（四）协助ý

所辖客户问题账款ý

诉讼案件的处理工ý

作。

第三章客ý

户信用政策制定ý

第九条公司营销ý

中心负责进行客户ý

信用调查，并随时ý

侦察客户信用的变ý

化（可利用机会通ý

过A客户调查B客ý

户的信用情况），ý

建立和维护公司市ý

场信息库；

根据调ý

查结果组织客户信ý

用等级和信用额度ý

的制定和评审工作ý

，制定公司信用政ý

策。

第十条信ý

用限额是指公司可ý

赊销某客户的最高ý

限额，即指客户的ý

未到期商业承兑票ý

据及应收账款和按ý

合同应回款未回款ý

的金额总和的最高ý

极限。

任何客户的ý

未到期票款，不得ý

超过信用限额，否ý

则应由业务员、营ý

销总监、会计人员ý

负责。

第十一条ý

在公司营销中心ý

组织下对现有客户ý

建立客户信用卡ý

。

每半年营销中ý

心依照过去半年内ý

的销售业绩及信用ý

的判断，会同计划ý

财务部确定客户信ý

用等级，拟定其信ý

用限额（若有设立ý

抵押的客户，以其ý

抵押标的担保值为ý

信用限额），经公ý

司总经理或常务副ý

总审批后，递至计ý

划财务部会计人员ý

备案。

第十二条ý

营销总监、常务ý

副总、总经理可视ý

客户的临时变化，ý

在授权范围内调整ý

对各客户的信用限ý

额。

第十三条ý

为适应市场，并配ý

合客户的营业消长ý

，实际运作中业务ý

员可临时提出申请ý

调整客户信用限额ý

，经营销总监确认ý

、总经理或常务副ý

总审批后，可对该ý

客户调整信用限额ý

第十四条对ý

于新客户，在合同ý

评审时由营销中心ý

、计划财务部综合ý

考虑客户基本情况ý

、合同成本及风险ý

情况，确定该客户ý

信用等级，拟订其ý

信用限额。

第十ý

五条未经营销总ý

监审批，而出现的ý

由于没有核定信用ý

限额或超过信用限ý

额的销售而导致的ý

呆账，其无信用限ý

额的交易金额，由ý

业务员承担责任。

第四章应收账ý

款管理和催收第ý

十六条计划财务ý

部应认真登记客户ý

往来账，按照应收ý

单位、部门或个人ý

分别核算，及时核ý

对、协助催收应收ý

款项。

每月向营销ý

中心发布应收账ý

款统计月报。

第十七条所有应ý

收款项均按账龄基ý

准记存。

公司负责ý

应收款项的财务人ý

员必须经常核查所ý

有应收账项（至少ý

每月一次）。

每月ý

编制账龄账目分析ý

，交财务总监审核ý

定期向营销中心ý

发布上个月的应收ý

账龄分析表。

第ý

十八条公司负责ý

员应经常与客户保ý

持联系，每年向客ý

户发送、回收往ý

来账款确认单，ý

并向营销中心通报ý

回收情况统计。

第十九条公司对ý

应收款项的管理应ý

遵循谁经办，谁ý

负责，及时清理ý

的原则。

计划财务ý

部定期提供应收账ý

款回款情况指标，ý

用于对业务部门的ý

考核。

第二十条ý

营销中心负责对ý

所负责款项的及时ý

催收，保证合同款ý

项按时到帐。

二十一条逾期前ý

的催收跟单员每ý

月月末统计下月付ý

款客户名单及合同ý

情况，发送至营销ý

总监及各业务员处ý

，由业务员对所负ý

责的客户提前ý

天进行付款书面提ý

示，提示其制订付ý

款计划并按时付款ý

到付款日业务员ý

要确认客户是否按ý

时付款，如不能按ý

时付款要督促其ý

天内给出付款计ý

划。

第二十二条ý

某一合同逾期后ý

的催收

一）逾期10天

1.各业ý

务员负责催收，并ý

及时向营销总监汇ý

报客户逾期原因、ý

客户还款计划等；

2.营ý

销总监视情况组织ý

有关人员协助业务ý

员催收款项；

3.对于逾ý

期或未逾期的应收ý

账款，如存在下列ý

情况之一的，该笔ý

账款视为问题账ý

款，计划财务部ý

应立即介入催收，ý

必要时提起诉讼或ý

进行报案。

（

1）客ý

户信用情况严重恶ý

化；

2）客户恶意ý

变更营业场所；

3ý

）客户法定代表人ý

携款潜逃；

（4）客户采用ý

诈欺手段（假电汇ý

等）骗取货物，而ý

后未能将货款汇出ý

形成逾期账款的；

（5）客ý

户经营情况发生重ý

大变化，可能导致ý

我公司产生坏账的ý

其他情况。

（二）逾期30ý

天各业务员将客ý

户逾期情况通知营ý

销总监及常务副总ý

，由营销中心、常ý

务副总协助催收。

（三）逾ý

期45天以上该ý

款（具体见第五ý

章），在与客户协ý

商解决不成后，可ý

提出法律诉讼。

第二十三条对于ý

某一客户累计逾期ý

一定金额的催收

1.某一ý

客户累计逾期80ý

万元以下的，由业ý

务员直接催收；

2.某一ý

客户累计逾期在8ý

0万元以下100ý

万元以下，营销总ý

监作为催收工作的ý

总负责人。

负责指ý

挥、协调催收工作ý

，调动有关资源，ý

促进催收工作的进ý

行。

必要时，总负ý

责人应直接与客户ý

商谈、催收。

3.某一客ý

户累计逾期超过1ý

00万元，应建立ý

催收临时小组。

总ý

经理或常务副总作ý

为总负责人，营销ý

总监、业务员等有ý

关人员作为小组成ý

员，协助总负责人ý

的工作。

总负责人ý

负责指挥、协调催ý

收工作，调动有关ý

资源，促进催收工ý

作的进行。

必要时ý

，总负责人应直接ý

与客户商谈、催收ý

第二十四条ý

对因质量、我方进ý

度或其他纠纷导致ý

客户付款逾期的，ý

印刷中心或纸品中ý

心须出具申请报告ý

，确定明确的处理ý

办法和处理期限，ý

由常务副总/总经ý

理审批后，发送至ý

营销中心继续执行ý

合同或对该客户发ý

货。

第五章问ý

题账款管理第二ý

十五条本办法所ý

称的问题账款ý

，是指本公司业务ý

员于销售产品（业ý

务运作）过程中所ý

发生被骗、收回票ý

据无法如期兑现或ý

部分货款未能如期ý

收回超过45天等ý

情况的案件。

二十六条因销售ý

产品（业务运作）ý

而发生的应收账款ý

，代理业务自发票ý

开立之日起逾30ý

天未收回，工程业ý

务自发票开立之日ý

起逾期45天也没ý

有按公司规定办理ý

销货退回，视同ý

问题账款。

但情ý

况特殊，经公司总ý

经理特批者，不在ý

此限。

第二十七ý

条各业务员负责ý

收回全部货款。

发ý

生问题账款时ý

，应收账款回收部ý

门应承担相应的赔ý

偿责任。

1.发生问题ý

账款时，营销中ý

心和业务员进行相ý

应的考核；

2.考核结果ý

直接影响业务员的ý

绩效工资和销售提ý

成。

第二十八条ý

问题账款发生ý

后，业务员应于7ý

日内，据实填写ý

问题账款报告，ý

并附有关证据、资ý

料等，由营销总监ý

查证并签署意见后ý

，递交至计划财务ý

部或其他相关部门ý

协助处理。

第二ý

十九条由业务员ý

组织填写问题账ý

款报告。

基本资ý

料栏，由计划财务ý

部会计人员填写；

经过情况、处理意ý

见及附件明细等栏ý

，由业务员填写。

第三十条计划ý

财务部或其他相关ý

部门应于收到问ý

题账款报告后2ý

个工作日内，与业ý

务员及营销总监协ý

商，了解情况后拟ý

订处理办法，经总ý

经理或常务副总经ý

理批示后，协助业ý

务员处理。

第三ý

十一条业务员填ý

写问题账款报告ý

时，应注意：

（一）务必ý

亲自据实填写，不ý

得遗漏；

（二）发生原因栏ý

应简要注明发生原ý

因；

（三ý

）经过情况栏应从ý

与客户接洽时，依ý

时间的先后，逐一ý

写明至填报日期止ý

的所有经过情况。

本栏空白若不够填ý

写，可另加白纸填ý

写；

（四ý

）处理意见栏供经ý

办人自己表明赔偿ý

意见，如有需部门ý

协助者，需在本栏ý

内填明。

第三十ý

二条未按以上规ý

定填写问题账款ý

报告者，计划财ý

务部或其他相关部ý

门应退回业务员，ý

请其于收到原报告ý

的3天内重新填写ý

提出。

三条问题账款ý

处理期间，业务员ý

及营销总监应与相ý

关部门充分合作。

对于计划财务部或ý

其他有关部门提出ý

的配合查证等要求ý

，该营销中心有关ý

人员不得拒绝或借ý

故推拖。

四条计划财务部ý

或其他相关部门协ý

助该部门处理的ý

问题账款，自该ý

之日起30天内，ý

尚未能处理完毕（ý

指出现阶段性结果ý

），应报告总经理ý

或常务副总经理。

第三十五条计ý

划财务部或其他相ý

关部门对问题账ý

款的受理，以ý

问题账款报告的ý

收受为依据，如情ý

况紧急时，应由业ý

务员先以口头提请ý

计划财务部或其他ý

相关部门处理，但ý

业务员应于次日补ý

具报告。

六条业务员未据ý

实填写报告书，以ý

致妨碍问题账款ý

的处理，计划财ý

门可视情节轻重报ý

请公司惩处。

六章坏账处理ý

第三十七条坏账ý

是指公司无法收回ý

或收回可能性极小ý

的应收账款。

三十八条坏账的ý

确认

（一ý

）债务单位破产或ý

撤消，依法定程序ý

清偿后，无法收回ý

的应收款；

（二）债务人死ý

亡，无遗产或遗产ý

不足清偿，无法收ý

回的应收款；

（三）债务人ý

逾期三年未履行偿ý

债义务，现仍不能ý

收回的应收款。

第三十九条下列ý

各种情况不能全额ý

提取坏账准备：

（一）当年ý

发生的应收款项，ý

以及未到期的应收ý

款项；

二）计划对应收款ý

项进行债务重组，ý

或以其他方式进行ý

重组的；

（三）与关联方发ý

生的应收款项；

（四）其他ý

已逾期，但无确凿ý

证据证明不能收回ý

的应收款项。

四十条公司按照ý

备抵法核算坏账损ý

失。

第四十一条ý

计划财务部按账ý

龄分析法计提坏账ý

准备，计提的坏账ý

准备直接计入管理ý

费用冲减公司当年ý

利润，坏账准备的ý

计提比例为：

应收账款账ý

龄ý

比例（%）1年ý

以内（不包括1年ý

）51ý

-2年（包括1年ý

，不包括2年）ý

102-3年ý

（包括2年，不包ý

括3年）20ý

3-4年（包括ý

3年，不包括4年ý

）304-ý

5年（包括4年，ý

不包括5年）ý

505年以上（ý

包括5年）ý

100第ý

四十二条对于特ý

殊的坏账项目，公ý

司计划财务部经财ý

务总监批准后可按ý

较高的比例计提坏ý

账准备。

第四十ý

三条计划财务部ý

应于期末时对应收ý

款项计提坏账准备ý

坏账准备应当单ý

独核算，在资产负ý

债表中应收款项按ý

照减去已计提的坏ý

账准备后