学校内部控制制度Word文档下载推荐.docx

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　　四、主要任务

（一）健全内部控制体系，强化内部流程控制。

按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件要求，建立适合学校实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，加强对单位层面和业务层面的内部控制，以保障内部控制体系全面、有效实施。

（二）加强内部权力制衡，规范内部权力运行。

根据学校自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。

　　（三）建立内控报告制度，促进内控信息公开。

按照《内控规范》要求，积极开展内部控制自我评价工作，积极推进内部控制信息公开，逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。

　　（四）加强监督检查工作，加大考评问责力度。

建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制，加大考评问责力度。

　　五、工作步骤

　　全校《内部控制建设》实施工作具体分为以下三个阶段：

（一）组织发动（20xx年8月）

　　20xx年8月，召开内部控制规范实施动员和培训大会，组织学习省、市有关文件精神，系统学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。

（二）内控建设（20xx年11月底）

　　1、单位层面

（1）、内部控制组织架构：

成立以葛向东校长为组长的内部控制工作领导小组，院财务处为牵头部门，统筹协调全院内部控制工作。

校各单位主要负责人为第一责任人，明确本单位内部控制责任分工。

牵头部门：

办公室

（2）、内部控制建设会议：

召开专题会议，讨论内部控制制度建立与实施工作。

会议由单位主要负责人召集主持，研究制定内部控制建设实施方案，建立健全内部控制工作机制，明确部门职责分工和人员配备，形成会议纪要。

　　（3）、内部控制专题培训：

根据国家和省内部控制建设相关政策和文件精神，组织内部控制专题培训。

财务处

　　（4）、学校内部控制风险评估机制建设：

为促进内控信息公开，建立内部控制风险评估报告制度。

校二级学院、各单位部门要根据内部控制目标和业务特点，明确风险点，开展内部控制风险评估，定期形成风险评估报告。

审计监查室

　　（5）、开展业务流程再造：

根据不相容岗位相分离的原则，梳理校不同部门职责权限和业务流程，编制流程图，通过职能或岗位调整，修订相关制度，全面优化业务流程。

制定岗位规章制度及岗位工作手册，确保经办与审核、申请与审批、审批与执行、审批与监督、执行与监督等不相容岗位相分离。

人事处、财务处

　　（6）、制定权力责任清单：

构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。

决策机制涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。

建立权力运行监督和考评机制，定期督查决策权、执行权等权力行使情况，及时发现问题并解决问题。

人事处、监查室。

　　（7）、建立内控管理信息系统：

建立完善校协同办公系统，功能包括单位层面的公文处理，项目管理，不相容岗位设置不同的权限等。

建立院财务内控信息系统，功能涵盖业务层面的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理等，加强财务信息适时动态监控与管理。

数字信息管理中心、财务处

　　2、业务层面

（1）、预决算内控管理：

预算管理制度涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价等四个方面。

校各单位要根据业务支出需求，科学、精准编制预算，全校年度预算和三年滚动预算经校党委会审定后上报市财政局。

严格执行预算，降低预算执行差异率。

（2）、收入内控管理：

收入（包括非税收入）管理制度涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算等四个方面。

单位各项收入（包括非税收入）应收尽收，由财会部门归口管理并进行会计核算；

财会部门定期检查收入金额；

按规定设置票据专管员，建立票据台账；

对各类票据的申领、启用、核销、销毁等进行序时登记（转载于:

:

学校内部控制制度）。

财务处。

　　（3）、支出内控管理：

支出管理制度涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等四个方面。

各单位要明确各类支出业务事项的职责和分工，实行归口管理；

制定各类支出制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；

明确各类支出业务事项原始票据要求、内部审批表单要求及单据审核重点；

分析控制各类支出业务事项出现异常情况的原因，采取有效措施予以解决。

　　（4）、资产内控管理：

资产管理制度涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置等四个方面。

定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；

对债权和对外投资项目实行跟踪管理。

配置、使用和处置国有资产，要严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。

　　（5）、合同内控管理：

合同管理制度涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理等四个方面。

院属各单位要对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。

对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务、纪检、财务等相关部门进行联合审核。

有效监控合同履行，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，发现违约情况，及时采取应对措施；

对于需要补充、变更或解除合同的，应按照有关规定进行严格监督审查。

　　（6）、采购内控管理：

政府采购管理制度涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库等四个方面。

采购货物、服务和工程要严格按照政府集中采购目录及规定的标准执行。

采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品等要按规定报批。

设备处。

　　（7）、工程项目内控管理：

建设项目管理制度涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。

各单位按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构要进行严格审核，并按有关规定及制度要求履行相应的审批程序。

重大项目变更要参照项目概预算控制的有关程序和要求履行审批手续。

建设项目竣工后要及时编制项目竣工财务决算，验收合格后要及时办理资产交付使用手续。

总务处。

　　（三）总结（20xx年l2月）

　　在完成内部控制体系建设工作后，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，并及时撰写内部控制体系建设总结报告，经单位负责人签字后于20xx年12月底前报送市财政局。

　　六、工作要求

（一）加强组织领导

　　切实加强对学校内部控制建设的组织领导，学校各部门要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，站在促进学校事业健康发展的高度，把制约内部权力运行、强化内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心组织落实，将内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。

（二）深入宣传教育

　　学校各部门要加大宣传力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，引导广大教职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行，为学校全面推进内部控制建设营造良好的环境和氛围。

　　（三）抓好贯彻落实

　　学校各部门主要负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，带头组织推动内控实施。

按照学校推进内控建设工作方案的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，明确工作分工，配备工作人员，充分利用信息化手段，有力推动本部门内部控制建设。

　　为认真贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权利集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗。

强化内部流程控制，防止权力滥用”的精神，全面推进我校内部控制建设，规范我校内部经济和业务活动，按照《关于进一步推进我市行政事业单位内部控制建设的通知》（宁财会〔20xx〕512号）、《关于印发进一步推进我市行政事业单位内部控制建设工作进度要求的通知》（宁财会〔20xx〕566号）文件和《南京市行政事业单位内部控制工作指引》的要求，特制定本实施方案。

　　一、目标任务

　　通过多种形式的摸底调研，全面了解和把握目前学校内部控制体系建设及运行的基本状况，对内部控制体系设计及运行的合规性、合理性和有效性进行评估，查找制度和业务流程漏洞和缺失，形成风险评估报告。

并在此基础上，对单位经济活动和重要业务活动的业务流程进行梳理，对内部控制体系方面存在的缺陷或问题提出解决方案，形成具有可操作性的内部控制流程再造方案。

　　研究制定《南京晓庄学院内部控制手册》，建立健全学校风险、权力、岗位、责任、制度、流程有机结合的、完备的内控体系。

　　通过一系列标准体系建设和流程设计，依托信息化手段，将内部控制要求融合贯彻到经济活动之中，用规范的工作制度来制约和监督权力的运行，合理保证学校各项经济活动合法合规、资产安全使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，促进公共服务效能和综合治理水平提升。

　　二、组织领导

　　成立南京晓庄学院内部控制建设领导小组，由党委书记和校长担任组长，分管财务的校领导和纪委