现金管理制度1Word下载.docx
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每日现金的结存数,一般不得超过核定的限额,超过部分应及时送存银行,以保证现金的安全;
也不得低于限额,不足部分应及时补足,以保证日常工作的正常开展。
(五)库存现金应做到日清月结,由财务主管人员进行定期或不定期的抽查与稽核,做到账账相符(日记账和总账)、账实相符;
不准用不符合财务制度规定的凭证(如白条等)顶替库存现金,不准谎报用途套取现金;
对发现的现金余缺,必须认真查明原因,并按规定进行处理。
(六)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数,不准签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。
(七)银行存款要及时对账,尽量做到账账相符(银行对账单、日记账、总账);
每月底按时到银行打出银行对账单,如有未达账项,应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表;
如仍然不符的,要及时查明原因,并上报有关负责人做出处理。
(八)不准利用公司银行账户代他人存取现金或转账,不准将公司的现金以个人名义进行储蓄。
(九)每月末,由出纳人员编报货币资金收支汇总表,经会计人员审核后上报公司领导。
二、现金收入管理
(一)各种现金收入都应由出纳集中办理。
除情况特殊外(如发生在外地的收付,或事先取得领导和出纳的同意并授权代收,但应于事后补交出纳或办理相关手续),其他任何部门和个人,均不得出具收款凭证或用白条收取款项。
(二)收款程序:
首先由业务部门开出一式二联的收款通知,经部门负责人审核后交出纳;
然后出纳员根据收款通知收取现金,开具收据一式三联,其中一联给客户,一联留存,另一联加盖“现金收讫”或“转账收讫”章后随同收款通知在登记现金日记账后送交会计;
会计收到收款通知和收据后,根据需要开具发票,其中一联给客户,一联留存,另一联随同收款通知和收据作为记账凭据;
有关业务部门、出纳、会计应定期进行账账核对。
(三)凡属于公司的所有现金收入,都要入账。
(四)收到的现金或支票应及时交存银行,当天送存确有困难的,应集中存放于保险柜。
三、现金支出管理
(一)公司与其他单位和个人的经济往来,除下述范围内可以使用库存现金支付外,其他款项的支付均应通过开户银行办理转帐结算:
1、发放职工工资、津贴;
2、支付个人劳务报酬;
3、根据国家规定颁发给个人的各种奖金;
4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他开支;
5、出差人员必须随身携带的差旅费;
6、结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);
7、其他确实需要付现的支出。
(二)上述需要支付的款项,可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从当天的现金收入中直接支付,即坐支。
(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章,一般情况下,不得签发空白支票;
支票签发后,除登记银行存款日记账外,还要登记支票领用登记簿。
(四)出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;
如无正当理由,不得无故拒付、延付;
款项支付后,应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”章,以免重复付款。
四、现金盘点制度
(一)盘点前,应由出纳将现金集中起来存入保险柜。
(二)由出纳根据现金实存数,同时编制“库存现金盘点报告表”,分币种面值列示盘点金额。
(三)盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点报告表”,分币种面值列示盘点金额。
(四)资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额。
(五)盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出记录或适当调整。
(六)若有冲抵库存现金的借条、未提现金的支票、未做报销的原始凭证,应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。
支票管理制度
一、支票的使用
1.公司采购人员外出采购商品需用支票,领用时应事先将支票登记好,填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等,由经手人在挂支单上签字或盖章。
其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时,要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额,并由借用人签字。
财会人员在签发支票时,必须填写好日期、抬头、用途,金领大、小写,遇有特殊情况,也必须填写日期、抬头用途。
2.借用支票时,财会人员应根据公司采购人员提出的进货品种、数量,按照采购权限,确定资金使用限额,采购人员必须在规定的资金限额内严格掌握使用。
遇到特殊情况需要超过使用限额时,要事先与会计人员联系,经会计人员同意后才能使用。
否则造成银行“空额”影响用款或发生银行罚款时,由使用人负责。
3.采购人员采购商品回到公司后,应持供货单位发货票按核算内容填制挂支单(挂支单必须按规定的内容填写),并于当日进行清理,由于客观原因当日不能清理时,应及时向会计人员报告实际使用数额,以便掌握资金。
4.“使用限额”当日有效。
如当日未能使用而次日需继续使用时,须与会计人员重新研究确定限额。
5.支票开好后,企业采购人员必须将存根数字和支票票面数字核对相符。
支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途。
6.为防止支票丢失或被盗,对未使用完支票,必须于当日交回会计部门注销。
二、支票的管理
1.空白支票和支票印鉴,必须设专人负责保管。
支票必须随签发、随盖章,不得事先盖章备用,严防支票遗失和被盗。
2.会计部门要建立严格的支票管理制度。
必须指定专人负责支票的购买及使用,并建立支票登记本,按照支票号码逐一进行登记。
对已签发出的支票,要及时催报注销,并定期核对,做到心中有数,发现丢失短少,必须及时查找,同时向领导汇报。
3.公司采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过两张,已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回会计部门。
遇特殊情况当日报账有困难的,最多不得超过3天。
会计部门接到交回的支票存根时,要核对号码及时注销。
会计部门对借出的支票有权随时督促报账。
4.借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管,不得随便乱改。
保管和签发支票要按规定办理,否则发生支票丢失而使公司财产遭受损失的,要追究当事人的责任,并根据情况赔偿部分或全部经济损失。
5.借用支票人员一旦发现支票丢失被盗,应立即查找,及时向领导汇报,并向会计、公司领导汇报,迅速到银行办理挂失手续,向公安部门报案。
6.签发支票时,支票用途项内容要填写真实、齐全,字迹要清晰,不得更改大小写金额,为避免签发空头支票,会计人员应准确地控制银行存款余额,及时正确地记载账务,定期与银行对账单进行核对,发现问题及时解决。
7.严格结算办法,必须做到:
(1)不准签发空头支票;
(2)不准签发远期或空期支票;
(3)不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用;
(4)不准将支票做抵押;
(5)不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。
8.支票使用要求
(l)支票金额起点为1000元。
(2)支票有效期5天;
背书转让地区的转账支票付款期为15天(自签发的次日算起,到期日遇假日顺延)。
(3)签发支票应使用碳素墨水填写,没有按规定填写,被涂改冒领的,由签发人负责。
(4)不得更改支票大小写金额和收款人姓名,其他内容如有更改,必须签发人加盖预留银行印鉴。
(5)按银行的有关规定,因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票,银行处以5%但不低于50元罚款。
对屡次签发的,银行将给予警告,通报批评,直至停止签发支票。
9.过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中,妥善保管,不准将支票乱扔乱放。
年度财务计划
为实现公司的年度总体发展目标,作长计划、短安排,使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
特拟定公司2011年度财务工作计划。
一、指导思想
坚持党的各项方针政策,遵守财经纪律和各项规章制度,根据公司的实际,不断完善各项管理制度,加强财务管理,努力开源节流,使有限的资金产生最大的经济效益,为公司工作提供财力物力上的保证。
二、目标任务
2011年完成收入万元,费用控制在万元以内。
为了完成这一目标任务,监控费用的执行和费用的初步审核,按月准确及时地提供财务的汇总分析,为实现财务管理目标提出可行性措施和建议。
三、措施
1、加强对财务工作的领导,坚持公司的开支由公司经理审批,大额开支由集体讨论决定,做到民主理财、财务公开。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况,监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核,按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析,实现公司的预算指标提出可行性措施或建议。
3、加强资金管理,统一调配,根据公司的工作计划安排,调控
好各项经营用资金。
4、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度,如财务核算管理制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
5、充实完善财务管理制度,在反复征求干部职工意见的基础上,由公司班子决定后,坚决执行。
6、财务人员必须认真学习财务管理的有关规定,在财务活动中认真执行。
7、搞好财务基础工作,做到帐目清楚,帐证、帐实、帐表、帐帐相符。
使财务基础工作规范化并达标升级。
8、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习,结合财务人员考评办法,逐步提高财务人员的专业知识、
技能和职业判断能力。
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