东南大学审计学PPT课件习题P6P.ppt

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东南大学远程教育,审计学,第四十五讲,主讲教师：

刘春晖,审计学习题课

（二）,第六章第十章,一、判断题,1.审计证据是CPA形成审计结论的直接依据。

2.实物证据可以单独使用。

3.口头证据的证明力较弱，通常不能作为基本证据使用。

4.环境证据可以支持所有具体审计目标。

5.银行对账单属于外部证据，在书面证据中，它的证明力最强。

6.充分性特征要求CPA获取最多数量的证据。

7.适当性特征包括相关性和可靠性两个方面。

8.当审计证据的适当性较高时，CPA可减少审计证据的数量。

9.对已获得的审计证据，应进行分类、计算、比较等整理分析方法。

其中，比较是指将不同来源、不同类型的证据进行一致性比较，以判断已有证据的真实性（可靠性）。

10.对于伪证问题，通常有“去真”和“存伪”两种错误，这都将影响审计工作的质量。

11.审计工作底稿记录的都是审计证据。

12.CPA可以自行决定是否制作审计工作底稿。

13.备查类工作底稿是CPA在审计过程中形成的，对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿，如审计业务约定书。

14.业务类工作底稿的记录在年度间变化很大，所以无须保存。

15.直接从被审计单位获得的资料，无须任何处理，可以直接形成工作底稿。

16.在具体审计准则审计工作底稿中，制定了明确统一的审计工作底稿规范格式。

17.审计工作底稿应对审计过程和所获得的资料及证据进行同等程度的详细记录。

18.对审计工作底稿应进行复核，复核由项目经理进行。

19.当审计档案可以对外借阅时，事务所应提供全部审计档案。

20.对书面文件的核对包括证证核对、证账核对和账账核对。

21.顺查和逆查都能保证CPA发现报表中的全部错弊。

22.由于费时费力，目前在审计实务中已不再采用详查方法。

23.针对实物性资产的不同特征，CPA可以选择采用直接盘点或监督盘点。

24.在盘点过程中，CPA均需进行复盘抽点，且数量不得少于20。

东南大学远程教育,审计学,第四十六讲,主讲教师：

刘春晖,25.盘点数据与报表数据一致就表明报表不存在错弊。

26.由于盘点活动会妨碍企业的正常经营秩序，所以在审计中CPA应一律采用通知盘点的形式。

27.对于无法实施盘点的存货，CPA通常只能发表保留或拒绝表示意见。

28.否定函证的缺陷在于：

无回函并不能直接指向“无差异”的结论。

29.CPA只要自行发出函证信，就能够保证函证质量。

30.验算和分析性复核都是由CPA亲自进行的计算过程，都可以支持“计算准确性”目标。

31.分析性复核的假设前提是：

数据之间存在关联。

这一假设是成立的，可操作的。

32.分析性复核显示的异常波动就表明在相关领域一定存在错弊。

33.分析性复核的结果可以作为错弊存在的直接证据。

34.审计程序表是总体审计计划的产物。

35.审计计划一经制定审核，就应当被严格执行，不得有所改变。

36.审计人员应充分了解企业的关联方情况，在实施实质性测试前，所有审计人员应人手一份关联方名单。

37.只有影响会计报表使用人决策的错漏报才是重要的，所以在审计过程中，审计人员应选择部分报表使用人进行模拟实验，以确定重要性水平。

38.当多张报表的重要性水平不一致时，应选择最高的作为所有报表的重要性水平。

39.在单独确认账户层次重要性水平时，审计人员应考虑两个因素，账户重要程度和该账户存在错漏报的可能性。

40.控制风险大表明报表中存在的错弊数量大大增加。

41.在审计风险的三大构成要素中，审计人员能够控制的是控制风险和检查风险。

42.作为一种审计策略，主要证实法的只适用于首次审计。

43.由于内部控制能够防止、发现、纠正报表中的错弊，审计人员可以根据内部控制来设计审计程序。

东南大学远程教育,审计学,第四十七讲,主讲教师：

刘春晖,44.内部控制评价包括初步评价和再评价两种，都是对内部控制的有效性进行的评价。

45.在符合性测试的具体方法中，最有效的是观察法。

46.管理建议书是CPA对内部控制发表的鉴定意见。

47.统计抽样和非统计抽样只是在样本选择和评价样本结果上有所不同。

48.统计抽样可以取代审计过程中的专业判断。

49.属性抽样只用于符合性测试中。

50.整群随机并不是真正意义上的样本选取方法，而是一种样本选取的简化方法。

51.层的划分是由CPA自行决定划分标准和应划分层数的。

52.在固定样本量表中，124

（2）意味着应抽取124个样本，但允许增减2个。

二、简答题,1.审计证据主要分为哪几种？

在运用各类证据时有何要求？

2.在具体审计准则审计证据中，对审计证据的特征有哪些要求？

3.目前我国对审计工作底稿应进行哪些复核？

复核有何要求？

4.CPA应如何进行执行分析性复核程序？

5.重要性水平和审计风险有何变化关系？

请说明理由,6.请谈谈审计风险模型的意义。

7.为什么内部控制只能为报表提供合理保证而不是绝对保证？

8.对于所调查的内部控制，CPA可采用哪些方式进行记录？

并请评价这些方法。

9.在对小企业进行审计时，是否可以不进行符合性测试？

为什么？

10.在确定样本量时，应考虑哪些因素？

这些因素对样本量的影响如何？

三、辨析题,1.信达会计师事务所在1999年和红星制品厂签订了会计报表审计业务约定书。

此后双方合作愉快。

2003年，红星制品厂准备上市，而信达会计师事务所并没有获得证券相关业审计务许可证，因此，红星制品厂和信达会计师事务所解约，双方合作结束。

请问，信达会计师事务所应如何处理对红星制品厂的审计档案？

（信达会计师事务所规定：

档案应至少保存12年）,2.在函证对象的选择中，CPA应考虑哪些项目特征？

如已确定函证数量为3，在下列对象中应选择哪两个？

请说明理由。

A,B,C,D,300,50203014,60102618,300,500,500,0,300,300,13,161294,1711628,10,东南大学远程教育,审计学,第四十八讲,主讲教师：

刘春晖,3.CPA王某拟采用分析性复核来判断“流动资产的总体合理性”，随后他选择了“流动比率分析”，并根据相关信息确定“期望值为2”，又计算了企业的“实际值为1.5”，请代王某设计以后的审计步骤或程序。

4.CPA拟对某公司连续编号为9004500的转账支票进行随机抽样，希望选取一组样本量为12的样本。

请运用下列随机数表，自定选号起点和选号路线及与审计对象的一一对应关系，完成随机选取过程。

行,列,4.CPA王某拟对付款签字制度的执行进行审计，决定采用停走抽样法，确定可容忍误差5；可信赖程度95，已知在初始样本中发现2个误差，在第一次扩大样本中发现1个误差，在第二次扩大样本中发现1个误差要求1：

确定初始样本和两次的扩大样本量。

要求2.：

王某是否应继续进行停走抽样？

为什么？

停走抽样初始样本量表（预计总体误差为0）,停走抽样法样本量扩展表,95的可信赖程度下固定样本量表,next,