部门决算填报注意事项.docx

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部门决算填报注意事项

2011年部门决算填报注意事项

一、封面

1、单位名称：

应使用规范的全称，一般应与单位公章名称一致，不得缩写，一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”，部门汇总表名称应加“汇总”。

2、单位负责人、财务负责人不能为同一人。

3、组织机构代码：

尽可能不使用临时代码，如是临时代码，应符合《山东省部门决算自编临时代码编制使用规则》要求，例：

SD17+□□□□（随机数字）+□,使用”IDC”工具计算生成。

4、财政预算代码：

此代码由财政部门统一编写，实行部门预算的单位，该代码应与部门预算代码一致。

5、单位预算级次：

一级预算单位有下一级预算单位的，其本级预算级次应为“二级预算单位”，不能选择“一级预算单位”，本部门汇总时选择“一级预算单位”。

6、部门标识代码：

注意认真选择恰当、准确的部门标识。

7、国民经济行业分类：

今年新增指标，是审核重点，确保单位填报准确无误。

8、补充资料表：

填报“有”或“无”是否符合单位实际，避免误填。

公共安全支出部门行补表应填“有”；行政单位，参照公务员法管理事业单位国库补充表应填“有”。

9、新报因素：

核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。

10、上年代码只有在连续编制决算报表时才能填写，新报因素若为新增单位，则上年代码不用填写。

上年代码共10位=上年组织代码9位+上年报表类型代码1位。

11、只有当报表类型为“乡镇汇总录入表”时，单位性质、单位执行会计制度才能选择其他，“乡镇汇总录入表”的部门标识为“434国务院办公厅”。

12、“备用码”不用填写。

13、单位地址要详细填写，应具体到**市**区**街（路）**号。

14、连续编制报表时，单位性质、单位代码、隶属关系、组织机构代码等基础信息一般应与上年保持一致。

15、报表类型尽可能为单户表。

16、核实本单位的基本性质，所执行的会计制度要与单位性质相匹配。

二、收入支出决算表（财决02表）

1、“上年结转和结余”中的功能分类科目、基本支出结转和结余、项目支出结转和结余要与上年的功能科目、结余数据一一对应。

2、“结余分配-其他”不应过大，超过结余分配合计5%需核实其中主要填报的内容并在填报说明中作出合理说明。

特殊情况：

行政单位如有缴回基本建设结余资金、中小学校和高校提取的专用基金、科研单位提取的科技成果转化基金可在此反应，核实并查阅说明后可通过。

3、结余分配中“提取职工福利基金”与“转入事业基金”比例一般为4:

6，如因特殊情况超出的必须在填报说明中作出合理说明。

4、基本支出结余、项目支出结余不应为负数。

以前存在负结余的，负数不应扩大。

特殊情况：

医院负结余核实填报说明后可保留。

同一支出功能分类科目因同时反映基本支出和项目支出，可能出现既有“用事业基金弥补收支差额”，又有“结余分配”的情况，核实后可通过。

5、事业单位“用事业基金弥补收支差额”数一般应等于F02表“一般基金”本年减少数（教育和卫生系统除外），不一致的必须提供正当理由并写入填报说明。

事业单位事业基金本年转入数应等于F02表“一般基金”本年增加数（教育和卫生系统除外），不一致的必须提供正当理由并写入填报说明。

6、事业单位基本支出结余年底转入“事业基金”，行政单位基本支出结余转入“基本支出结转和结余”。

7、项目结余结转下年继续使用，不允许结余分配；收支分类科目为政府性基金的，不允许结余分配。

三、收入决算表（财决03表）

1、财政拨款：

反应本年度取得的本级财政拨款，包括一般预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。

2、主管部门在汇总决算时，应对“上级补助收入”、“附属单位缴款”与支出表中的“对附属单位的补助支出”、“上缴上级支出”进行对冲。

特殊情况：

当部门决算汇总单位范围不完全时，附属单位缴款可保留有数；或部门内部上下级资金往来使用科目不一致时，上级补助收入可保留有数，需在填报说明中作出合理说明。

3、今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。

4、支出数应根据行政事业账和基本建设账的实际支出数填列，不反应行政事业账向基本建设账的内部转账过程,不重复列支。

5、其他收入：

核实其他收入的具体构成，并将其他收入构成情况（未纳入预算管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等）写入填报说明。

四、支出决算表（财决04表）

1、避免使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报“基本支出”栏。

2、支出数应根据行政事业账和基本建设账的实际支出数填列，不反映行政事业账向基本建设账的内部转账过程，不重复列支。

五、支出决算明细表（财决05、05-1、05-2表）

1、反映基本支出和项目支出的明细情况。

支出功能分类科目与支出经济分类中的基本支出、项目支出是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”、“机构运行”等基本支出科目不应填列在项目支出决算明细表，有特殊情况的必须在填报说明中作出合理说明。

绩效工资、被装购置费、退职（役）费、救济费、生产补贴、对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股等栏填列是否符合支出经济分类科目说明。

2、各类下“其他”栏不宜过大，一般不超过本类支出合计的30%，超出的必须在填报说明中作出合理说明。

3、基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等人员支出应据实填报，各项比例应符合实际。

“在乡复员、退伍军人生活补助”只能列“生活补助”支出，“救济费”由民政、政府部门填列。

在填列“其他资本性支出”和“基本建设支出”时应注意是否应增加固定资产。

4、增加了“因公出国（境）费”、“公务用车购置及运行维护费”和“公务接待费”支出情况。

5、项目支出指单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出以外发生的各项支出。

一般不列支人员经费，特殊情况的需在填报说明中作出合理说明。

6、基本建设支出是指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性设备、土地和无形资产、以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出，不包括政府性基金以及各类拼盘自筹资金等项目支出。

填列基本建设支出的请核实是否为同级发改委立项、财政一般预算拨款安排，核实后附批准立项文件。

7、其他资本性支出是指由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性设备、土地和无形资产、以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出。

应注意固定资产的增加。

8、98列“其他支出”不得有数。

六、项目收入支出决算表（财决06、06-1、06-2表）

1、财决06-1、06-2表的项目名称完整性和规范性。

不能直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。

（基本建设类项目收支表反映本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况）。

2、资金来源和支出中的“其他”项一般不超过总额的30%（医院除外），如属实，请附说明。

3、执行行政单位会计制度的单位，一般不应用事业基金弥补收支差额。

4、“年末结转和结余”中“财政拨款结余”应为零，若有数，应上缴财政部门。

项目结余应结转下年继续使用，不允许分配。

特殊情况请在“上报文档”中详细说明原因。

七、一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）

1、单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映，只在项目支出中反映。

2、年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）。

3、“年末结转和结余”不应为负数。

4、执行行政单位会计制度的单位，一般不应用事业基金弥补收支差额。

只有执行事业单位会计制度时，“结余分配”栏才能有数。

八、一般预算财政拨款支出决算明细表（财决08、08-1、08-2表）

1、与财决05、05-1、05-2表对应数据的对比衔接：

总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。

2、填报时参照财决05、05-1、05-2表要求填制。

九、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）

1、年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）。

2、“年末结转和结余”不应为负数。

十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算明细表（财决10、10-1、10-2表）

1、与财决05、05-1、05-2表对应数据的对比衔接：

总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。

2、填报时参照财决05、05-1、05-2表要求填制。

十一、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）

1、填报口径：

仅反映在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。

不包括其他财政专户核拨资金。

2、年初结余调整：

根据经费性质，将原预算外资金结转和结余分别调整为一般预算财政拨款结转和结余、政府性基金预算财政拨款结转和结余，并作说明。

3、“年末结转和结余”不应为负数。

4、执行行政单位会计制度的单位，一般不应用事业基金弥补收支差额。

只有执行事业单位会计制度时，“结余分配”栏才能有数。

十二、资产负债简表（财决12表）

1、按现行事业单位会计制度，事业单位一般不计提固定资产折旧，如事业单位“资产-累计折旧”填报有数，应核实其执行的会计制度等具体情况，特殊情况的必须在填报说明中作出合理说明。

2、一般不应出现拖欠工资或应缴预算、专户款项，若有数，核实后附详细说明。

3、各行“流动资产”数应等于各“其中”项之和，若不相等，请附说明。

4、结余、基金、其他净资产不应为负数。

5、“项目结余”、“其他净资产”应大于等于财决02表中项目结余数。

十三、国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）

1、执行财库[2004]190号文件规定的单位，年末指标结余与资产负债简表的财政应返还额度应一致。

2、分科目年末指标结余与一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款年末结转和结余应一致。

3、各指标不应为负数。

4、实行集中支付管理单位必须填制本表。

十四、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）

1、一般基金年末结余不应出现负数，往年若有负数，负数不应继续扩大（医院除外）。

2、单位支用一般基金购买设备，应先列支出，不应直接减少一般基金。

3、同一科目事业基金不能增加、减少同时有数。

4、“投资基金”一般为零，若有数，请核实并附相关文件依据。

5、本表应与财决02表有关数据相对应。

审核一般基金增减变动与财决02表对应栏差异情况。

特殊情况：

资产清查形成的资产减值需直接冲减事业基金或审计等原因调减事业基金等科目，不能冲减至负数。

十五、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03）

1、专用基金应先提后用，专款专用,支出不能超基金规模；结余不应出现负数。

如往年有负结余则负数严禁扩大。

2、本表应与财决02表有关数据相对应。

十六、资产情况表（财决附04表）

1、本表各项资产年初、年末价值应与财决12表对应项目金额一致。

2、固定资产增加值与主表其他资本性支出的对应关系。

3、检查房屋和汽车单价的合理性。

4、不要漏填、误填固定资产价值与数量，造成单价为0或1。

特殊情况：

单位固定资产折旧或修缮造成固定资产变动有价值无数量，或者因折旧造成年末有数量无价值或单价过低的情况，可核实后通过。

5、因当年维修改造或计提折旧等原因导致年末价值发生增减变动，与原价值分类区间不一致的，应按设备年末价值所在区间填报固定资产的数量和价值，年初数相应调整至该区间反映。

即：

设备价值分类区间以年末价值所在区间为准，年初数可与当前价值分类区间不一致。

6、若资产负债简表存在财政应返还额度，则“其他资产”数应大于零。

7、除调整表、差额表外，单位实际占用土地面积都应有数。

十七、国有资产收益情况表（财决附05表）

1、资产收益上缴情况与收益使用情况应匹配。

2、核实“资产收益征收情况-单位留用”的情况。

3、不应存在应缴未缴、单位留用情况，如有请提供批准文件。

4、其他资产处置收入一般为零，若有数，请核实并详细说明是何种资产。

十八、基本数字表（财决附06表）

1、支出功能分类科目与机构人员的填列是否匹配，核实仅填列1人的科目，本表不包括遗属和临时工，机构和人员不得重复填列。

2、项目支出一般不列支机构人员，特殊情况的需在填报说明中作出合理说明。

3、年末学生人数：

不包括学前教育（幼儿园）学生数。

4、机构与人员应相互对应，若存在有机构无人员、有人员无机构的情况，请核实，并在“上报文档”中说明。

5、单户表年末机构数一般为1，若是汇总录入表，则年末机构数则应大于等于2.

6、收支报表中反映了军队移交地方政府的离退休人员安置经费支出，则在本表中需反映军队移交地方政府的离退休人员数。

十九、机构人员情况表（财决附07表）

1、核实在职人员的超编情况，超出较多的需在填报说明中作出合理说明。

2、核实“其他人员”具体构成情况，并将合理说明写入填报说明。

3、遗属人员：

注意单位是否漏填。

4、独立核算机构数中“其他”栏一般为零，若存在此类机构请说明情况。

5、机构数与人员数应相互对应，一般不存在“有机构无人员”、“有人员无机构”情况，若有请说明原因。

6、应注意行政机构、事业机构与单位性质之间的关系。

有行政机构，一般为行政单位；有事业机构（经费自理事业机构），一般为事业单位（经费自理事业单位）。

二十、学生学员统计表（财决附08表）

1、本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数，不包括干部进修和培训人数（党校），不包括学前教育（即幼儿园）学生数，“其他学生”包括工读学校学生数和特殊教育学生等。

2、核实财决附06表学生人数与本表对应关系，除干部培训进修人员外，二表数据应一致。

3、应注意检查单户表中学校名称填报是否规范、完整，学校名称应至少四个汉字。

二十一、非税收入征缴情况表（财决附09、09-1表）

1、应注意检查数据的准确性。

2、一般不存在应缴未缴国库、财政专户的情况，若出现，请核实并提供财政批准文件。

二十二、住房公积金业务收支决算表（财决房补01表）

本表仅由住房公积金管理中心填报。

二十三、公共安全支出决算补充资料表（财决行补01表）

1、着装人数应小于等于“基本数字表”中的人数。

2、“服装购置费支出”应与“支出决算明细表”中的“被装购置费”一致，并注意人均置装费是否合理。

3、“年末实有人数”不含离退休人员。

4、公、检、法、司机构应填制本表。

二十四、科学研究情况补充资料表（财决教补01表）

本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行《科学事业单位会计制度》的单位按照会计制度规定的口径填列，“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位和地震事业单位填报。

注意数据的上下年衔接。

二十五、社会保障医疗机构收支决算表（财决社补01表）

本表反映社会保障医疗机构的业务收支情况，包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。

病人结算后的全部医疗费用（包括病人欠费），除病人住院伙食费外，均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。

二十六、社会保障医疗机构补充资料表（财决社补03表）

1、医技人员、享受护龄津贴的护士年末数、平均数应比较接近。

2、非汇总表则ct数量、mri数量一般应小于10台。

二十七、行政经费支出统计表（财决库补01表）

1、本表由行政单位、参照公务员法管理事业单位填报。

2、

（1）基本支出包括人员经费和公用经费（不含离退休费）；公用经费包括单位维持正常运转所发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、日常维修费等。

（2）一般行政管理项目支出，包括出国费、招待费、会议费，办公用房维修租赁、购置费、干部培训费、执法部门办案费、信息网络运行维护费等用于一般行政管理事务方面的项目支出。

二十八、“三公经费”支出情况表（财决库补02表）

本表仅由中央单位填报。