用友ERPNC结算中心解决方案.docx
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用友ERPNC结算中心解决方案
用友ERPNC结算中心解决方案
1.方案背景
财务治理是组织资金运动、处理财务关系的一项经济治理工作，〝财务治理要以资金治理为中心〞、〝资金是企业运营的血液〞等观点的提出确立了资金治理在财务治理中的中心地位。
为加强行业或集团型企业资金治理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金治理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数企业的共识。
基于此，用友ERP-NC软件提出了成熟的结算中心专项解决方案。
2.集团企业什么缘故要设立资金结算中心？
资金治理是企业财务治理的要紧内容，也是企业治理的核心之一。
如何使资金的循环周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率，是财务治理者们所普遍关注的问题。
随着企业集团规模扩大，资金往往处于分散状态，资金的分散治理给企业集团，乃至一些期望进行统一治理的行业带来了诸多问题，因此，建立起资金的集中治理体系势在必行。
2.1.资金治理分散，监控不力
L下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况；
L资金账外循环，资金支出缺乏有效操纵，资金流向不清晰；
L内部资金的余缺调剂不力，闲置与短缺并存；
L资金贷款、担保、投资缺乏有效操纵，筹投资不能统筹规划，财务费用较高。
2.2.资金使用效率低，资金风险大
L对应收款操纵程度较弱，资金回笼及坏账预备无法科学治理；
L内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金逆境；
L在资金状况良好，偿付能力较强的情形下，不能科学选择合适的时点支付各类应对款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣；
2.3.不利于规范财务治理，阻碍生产经营活动的正常进行
L资金治理预算不完整，或资金预算无法落实，形同虚设；
L资金收支没有全面合理的推测与操纵，不能及时满足生产经营需要；
L缺乏资金治理的有效手段，阻碍企业财务治理工作以及对外信用度；
3.应用模式分析
3.1.资金结算中心在集团企业的应用分析
结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分子公司现金收付、往来结算和存贷业务治理的专门机构。
它是一个独立运行的职能机构。
3.1.1.资金结算中心的定位
L从组织机构设置上看，资金结算中心应该单独设置，和会计部门平行。
L资金结算中心不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。
因为结算中心资金治理调度的经济效益在专门大程度上依靠于各分子公司的经营去实现，资金结算中心不同于集团公司下的财务公司运作模式，假设资金结算中心以盈利为目的，那么它的利益可能与公司整体利益相冲突，从而有悖于公司的总体经营目标。
L资金结算中心集银行金融治理和企业资金治理于一身，通过〝结算治理〞和〝信贷治理〞做好企业资金的调剂工作。
3.1.2.资金结算中心的应用模式
3.1.2.1.松散型
特点：
L集团公司与各分子公司按现状开户规那么在外部银行分别开户，集团不作限制和约定。
外分子公司外部账户可明白得为结算中心为方便企业外部结算而设置的结算窗口，分子公司外部账户存款不为企业实际拥有，企业可支配结算中心规定的日操纵金额，超额或大额资金流淌需严格执行逐级审批制度。
分子公司在日操纵金额内的支配如显现透支结算中心视为分子公司贷款，计收本金、利息；
L各分子公司在结算中心开设内部账户，初始余额与外部账户余额对应。
资金结算中心集中严格掌控集团公司下属各分子公司的账户，通过建立账户档案集中治理；
L分子公司所有交易均需实时反映到内部账户，内部账户余额为企业实际支配的货币资金；
L分子公司间交易一律通过结算中心内部账户结转，反映为各自对应的内部账户作增减变化，但外部账户货币资金不作流通。
外部结算按业务规那么正常进行；
L结算中心通过资金调拨令调拨下属分子公司外部账户余额，调剂各分子公司资金余缺；定期进行核算，进行内部利益调整。
应用前提：
L从集团角度看，内部交易量远大于外部交易量；
L集团公司结算中心对分子公司有强大的资金治理操纵权，各分子公司治理水平较高，令行禁止；
L集团公司及分子公司皆有较好的网络硬件环境，且支持工作流，支持集中治理、协同商务运作的治理软件作支撑，结算中心方能实时洞悉各分子公司运作，高效率地完成审批流，使分子公司的外部结算行为与其在结算中心的内部账户增减协同同步动作，进而保证资金调拨及时、正确、有效。
3.1.2.2.紧密型〔收支一条线〕
特点：
L集中开户，全集团只有一外部账号，各分子公司在结算中心开设内部账户；
L分子公司外部结算统一通过集团外部账户进行，业务发生在结算中心内部账户同步增减处理；
L分子公司间内部结算通过结算中心的内部账户进行划转；
L建立严格的审批制度：
对各分子公司提出的用款申请有两种治理方式：
一是逐项审批制。
对各项要款必须列明用途、数额、时刻，经营者或其授权人批准后方可拨出；二是超权限审批制。
超过分子公司经理审批权限的部分，必须通过经营者或其授权人批准。
权限有三种表达方式：
一是每笔现金支用的额度；一是一定时刻〔如日，月〕现金支用的额度；一是超过现金流入量的现金支用。
L由集团统一制定现金治理的规定，包括收入和支出的规定，结算中心依照这些规定监控各分子公司的现金缴纳与支用。
应用前提：
L区域范畴内应用〔统收统支〕，如在全国范畴内应用须有先进发达的银行结算系统。
L集团公司及分子公司皆有较好的网络硬件环境，且有支持工作流，支持集中治理、协同商务运作的治理软件作支撑，结算中心方能实时洞悉各分子公司运作，高效率地完成审批流，使分子公司的外部结算行为与其在结算中心的内部账户增减协同同步动作。
3.1.2.3.半松散型〔收支两条线〕
特点：
L各分子公司都有自身的财务部门、有独立的帐号，进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。
L为了减少因分散治理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分子公司的资金集中操纵。
L实行收支两条线，收入户与支出户分开。
L各分子公司不直截了当对外直截了当借款，由结算中心统一对外办理，实行统贷统还。
注：
此种应用模式为本方案重点推介模型，从3.1.3开始将作详细介绍。
3.1.3.半松散型资金结算中心的运作
资金结算中心应考虑合作银行结算网络的实际功能和运行情形，在运行中应不断地依照实际情形进行改进和完善。
3.1.3.1.推行打算预算治理专门是资金打算治理
集团企业欲加强对下属企业的宏观操纵，需建立起对系统内各企业生产运营过程的事前推测、事中操纵、事后分析考核机制，从而促进实现经营效益最大化。
全面预算治理中资金打确实是集中统一治理资金的重要配套措施。
结算中心通过汇总分析分子公司的资金打算推测现金流入流出，及时制定投筹资政策，提高企业资金运作水平。
3.1.3.2.账户开设治理
账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。
为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各分子公司要统一在所在地合作银行开立结算账户，并有打算地撤销原先其它银行开设的账户。
关于开设账户，应注意：
〔1〕各个分子公司在银行应开立一个收入户和一个支出户，实行收支两条线治理。
收入户资金来源于产品销售回款、借贷款项〔包括公司拨款与银行贷款〕及其它业务收入款项，其款项的支出仅限于公司调度款项及支出拨款。
在与银行达成充分协议与授权的基础上，收入户的资金由银行自动划至结算中心在银行开立的账户上。
支出户资金仅来源于结算中心的下拨款，其支出包括采购、工资、税金等所有分子公司的支出项。
〔2〕关于公司营销网络资金账户的操纵，鉴于其在多行开户且地域分散，短时刻不易调整至同一行，且网络的建设及运行难度也较大，因此在资金结算中心建立之初，可先将各销售分子公司的账户设立在合作银行，并与全公司资金结算系统连网运行，部分地加快货款回笼速度，减少资金占用。
至于各营销网点开户并入合作银行结算网络，可在资金结算中心走上良性进展轨道后逐步实现。
3.1.3.3.资金调拨程序及操纵
企业资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原那么，即关于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，专人必须有其专用密码，并与特定数量资金的调拨权限相对应。
如结算中心资金治理人员和业务主任共同确认可对应50万元调拨权限，业务主任和财务经理共同确认对应50万一200万元的调拨权限，200万元以上须由公司主管副总亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金调拨业务，同时关于每一笔业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。
具体调拨方式如下：
依照月度公司资金收支打算，资金治理员运用资金结算网络的远程查询功能，获知各单位资金余额后，结合各单位资金运行情形，据其经营需要，在打算额度内，由资金治理人员按其权限通过网络予以给付资金；对超权限业务可向相应权限领导提出报告，并由本人或授权人员完成该笔资金拨付手续，其票据传递及往来业务按规定程序办理。
3.1.3.4.资金结算中心的日常治理。
除密码专用及权限设定等内容外，资金结算中心应结合总部与各分子公司资金借贷流向情形及会计报表情形，于月末结账后10日内确定公司总部每月利息分摊数额，完成利息分摊工作。
运用资金结算网络的远程查询功能，关于各分子公司的支出户开支情形予以监督，了解其月度资金收支打算的执行情形，并将其纳入月度资金收支打算的考核，严格兑现相应奖罚，由此简化公司资金治理程序，且极大地提高了公司资金治理的效率。
3.1.4.组织机构设置
资金结算中心行政上隶属于公司财务部，负责全公司资金治理业务及结算中心的日常治理。
3.1.5.岗位设置
3.2.结算中心治理的核心内容
3.2.1.账户治理
账户治理是结算中心治理的重要内容，通过账户治理能够幸免分子公司多头开户，降低资金风险。
要紧包括：
Ø外部账户的治理〔开户、销户〕
通过结算中心指定协议行统一集中开销户，幸免了分子公司多头开户的现象，从而降低了资金体外循环的风险。
Ø内部账户的治理〔开户、销户〕
为实行资金集中治理，各分子公司在结算中心开立内部账户，并使内部账户和外部账户相衔接，仿照银行治理模式。
随着经营环境的变化，关于不需要的账户，能够进行销户治理。
Ø账户限额治理〔最高限额、最低限额〕
给账户设定限额，能够充分调剂分子公司的资金余缺，更有效地利用企业的资金同时幸免了由于资金短缺引起的支付风险。
Ø账户的冻结和解冻
运营中，通过账户的冻结和解冻能够限定使用某账户或承诺使用某账户。
通过冻结账户的某些资金，能够为以后的支付需要预留出资金，这类似于供应链中的〝硬承诺〞。
Ø账户的收支治理
限定账户用途，有些账户只收不支、有些账户只支不收，利于企业实行收支两条线。
3.2.2.票据治理
票据治理包含对空白票据及业务关联票据的治理。
空白票据治理要紧是指对空白票据的购置、领用、报销、作废、催报等治理，是资金治理的一个组成部分。
Ø支票治理〔购买、领用、核销〕
登记向银行购买的支票，支票的领用登记，支票报销的核销等。
Ø汇票治理
完成汇票的登记、托收、贴现、抵押、背书等，以及企业已开出汇票的治理。
Ø催款
定期对未报销票据进行催报，幸免长期挂帐。
3.2.3.存贷款治理
包括：
Ø存款治理
完成内部企业存款取款业务，设定内部存款利率等。
分子公司的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，猎取利息收入。
Ø贷款治理
结算中心对集团下属企业的贷款治理，包括企业信用分析、企业信贷额度分析、企业贷款业务处理，贷款到期报警设置、企业还贷催收等。
Ø资金计息
通过内部存贷款治理和资金计息这种有偿使用资金方式，既能够使内部企业减少对外利息支出，也能够使资金富余企业获得利息，调动其积极性，幸免企业内部的大锅饭。
通过计息来运算资金的使用成本，能够促进企业加速资金周转，提高资金使用效率。
能够针对资金账户、应收款、应对款等对象进行利息运算，运算与考核资金的占用成本。
通过对每笔资金设定计息条件、利息率、逾期利息率，能够对每笔资金进行计息。
3.2.4.内部结算治理
为了减少因分散治理而导致的资金沉淀增加，提高资金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分子公司的资金实施统一结算。
在内部交易发生时，能够由交易的任何一方向结算中心提出结算要求，如：
供货方向结算中心提出托收要求，或采购方向结算中心提出付款申请，结算中心据此执行划转账业务。
由于双方都在结算中心开户，资金能够实时结转，通过内部结算减少了企业在途资金占用。
3.2.5.外部结算治理
分子公司在对外支付款项前，必须事先向结算中心提出资金打算和预算，结算中心依据资金支付打算和预算向分子公司的账户内拨入款项，分子公司向外支付款项。
而分子公司与客户发生交易后，通常由分子公司直截了当向客户提出收款要求，客户把款项打入分子公司收入账户；分子公司也能够向结算中心提出收款要求，由结算中心统一办理向客户托收、催款、收款等业务。
3.2.6.银行对账〔内外部〕
为防止和及时发觉并纠正银行账户的金额差错，结算中心应定期与银行对账单核对账户账面余额，在进行自动对账与手工调整后，按月编制银行存款余额调剂表。
结算中心也必须定期与内部成员企业进行银行对账并编制余额调剂表。
长期未达账审核可查询至截止日期为止，未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达缘故，幸免资金缺失。
3.2.7.资金推测和打算
为了更有效利用资金，结算中心依据各分子公司提出近期资金打算，进行资金的推测，可进行短期或中长期的资金推测，资金推测的结果在时刻轴上顺序展开，使决策者事前及时准确把握信息，何时需要投资、何时需要融资，为筹投资治理决策提供依据。
3.2.8.筹投资治理
目前用户专门关注的筹资投资业务治理、资金占用成本运算与考核，合理、有偿取得和使用资金，提高资金的利用率等迫切需要解决的问题，需要对企业的筹投资进行统一治理。
依据资金的打算和推测，制订企业的筹投资打算。
在资金短缺时及时进行筹资，而在资金富余时，进行投资，提高资金的收益能力。
筹资合同治理，通过记录筹资合同条款，如记录与外部金融机构、非金融机构签订的贷入资金合同内容；进行合同的执行情形处理；进行合同的计息处理；进行合同的查询、统计、分析处理，加强对贷入资金的治理。
筹资成本的统筹规划。
不同期限的和不同的筹资渠道的资金，筹资成本是不同的，企业需要综合考虑资金需求的急迫性、期限、企业经营情形等来统筹规划，降低企业筹资成本。
投资合同治理是记录向外部金融机构或其他机构投入资金的内容，监督投资合同的执行情形，以便进行外部投资资金的计息和及时收回本金及收取利息的处理。
在投资合同签订前，必须把投资风险治理放在首位，充分考虑流淌性、收益性、坏账风险等因素
担保、抵押、质押等治理，在企业筹投资过程中，为了降低风险，经常相伴着抵押或质押一些资产等行为，为了治理好抵押和质押物，必须对抵押和质押行为进行审批和治理，降低企业的筹投资风险。
外币资产治理。
在多币种环境下，企业需要系统考虑不同币种的资金需求和汇率风险，满足分币种的资金治理需要。
3.2.9.资金治理决策支持
Ø资金头寸及时查询、调剂余缺。
Ø实时的资金收支分析。
能够对资金的流入、流出按照收支的项目进行分析，随时查询现金流量表的情形。
Ø及时的资金推测。
通过应收、应对及收付款的集成处理，可进行短期或中长期的资金推测，从而减少资金缺口，使资金运作有序。
Ø加强治理监控职能，
严格的资金支付操纵，加强资金监控，做到事前打算、预算，事中操纵，事后分析。
4.用友ERP-NC资金结算中心〔半松散型〕解决方案
名词说明
外部业务：
指在结算中心开户的各分子公司与外部供应商客户发生的业务；
内部业务：
指在结算中心开户的各分子公司相互间发生的业务；
〔内部〕收款单：
付款方为在结算中心开户的其他分子公司的收款单；
〔内部〕付款单：
收款方为在结算中心开户的其他分子公司的付款单；
划账结转单：
依照业务收付关系调整对应账户增减的单据；
动态会计平台：
通过分析业务信息与会计计量的对应关系，设定业务单据的自动会计指向，从而自动生成会计凭证的平台工具。
4.1.各分子公司外部业务的结算
流程说明：
1）依照顾用架构，集团公司设立外部账号，分子公司在指定的协议行设立分账号――收入专户和支出户；
2）分子公司在预算内安排资金支出，但各项支出须经预置审批流审批，当日收入存入外部银行收入专户，协议行定时上划至结算中心外部账户，依照上划的单据在结算中心协同生成划账结转单，同期增加结算中心外部存款和分子公司在结算中心账户的存款；
3）分子公司独立处理对外收付；
4）各类单据通过动态会计平台预置的凭证模板生成相应的会计凭证。
4.2.各分子公司内部业务的结算
4.2.1.结算模式一
流程说明：
1）集团内交易客户和供应商在结算中心有对应内部账户，相互间发生购销业务时，销货方依照销售发票生成应收单。
购货方审验发票后生成应对单，确认付款，生成内部付款单。
购货方如无恰当理由应在规定账期内通过结算中心付款；
2）①结算中心依照经购货方内部付款单协同生成〝划账结转单〞，并审核转账；
3）②结算中心审核转账后的〝划账结转单〞，销货方协同生成〝内部收款单〞；
4）购销双方将内部收付款单与应收应对单核销；
5）相关单据经动态会计平台生成记账凭证。
4.2.2.结算模式二
流程说明：
1）集团内交易内部客户和供应商在结算中心有对应内部账户；
2）A：
销货方〔内部供应商〕开具发票传递给收货方〔内部客户〕，传递方式可采纳随货同行、业务员送达、邮寄等方式。
同时生成销货通知单供内部客户签收；
3）B：
收货方依照检验确认后的入库单及收到的签收销货通知单，同意付款，如拒付，须有正当理由；
4）C：
销货方生成应收单；
5）①结算中心依照收货方确认的销货通知单协同生成〝划账结转单〞，并审核转账；
6）②结算中心审核转账后的〝划账结转单〞，购货方协同生成〝内部付款单〞；
7）③结算中心审核转账后的〝划账结转单〞，销货方协同生成〝内部收款单〞；
8）购销双方将内部收付款单与应收应对单核销；
9）相关单据经动态会计平台生成记账凭证。
注：
销货方除传递销货通知单供收货方确认外亦可先依照销售发票生成应收单后再将应收单传递给收货方，供收货方克确认，结算中心依照确认后的应收单协同生成划账结转单，随后的操作不变。
4.3.结算中心与分子公司间资金上划与下拨
流程说明：
²依照与银行的划账协议，协议行定时将各分子公司收入专户〔X-A-1〕的存款上划入结算中心协议行账户（X）。
²结算中心依照协议行提供的上划明细表，生成划账结转单：
结算中心，协议行账号X增加存款，分子公司A内部账户存款增加；分子公司A，协议行账号X-A-1（收入专户）存款减少，分子公司A内部账户存款增加。
²依照各分子公司运营预算〔结合全面打算预算体系〕或经预设审批流审批后的专门请款，结算中心填制划账结转单从协议行账号X下拨资金至各分子公司A支出户（X-A-2），即按需拨付：
结算中心，协议行账号X存款减少，分子公司A内部账户存款减少；分子公司A，协议行账号X-A-2（支出专户）存款增加，分子公司A内部账户存款减少。
4.4.对账业务
²结算中心：
I.定期从银行获得对账单，与协议行X/Y对账
²分子公司：
I.定期从银行获得对账单，与收入专户及支出户对账；
II.定期从结算中心获得对账单，与内部账户对账。
4.5.结算中心存贷治理及内外部筹投资治理
说明：
1）对超过规定时刻无正当理由拒付的应收单，按规定需要计罚息；筹投资单据、以及各存贷资金账户能便利地利用系统预置的计息公式生成计息单，各类计息单据生成收应对本金利息单传至动态会计平台或应收应对系统；
2）通过对外收付款结算单，治理对外借贷款和收取、支付利息治理；
3）通过内部收付款结算单、内部划账单，治理内部借贷款和内部收取、支付利息治理。
4）各类需要财务计量的单据通过动态会计平台传至总账。
5）分子公司借款还款结合企业信用评判体系，参照预评的企业信用等级，依照企业预算＋信用额＋审批流操纵各分子公司借款，从而降低企业财务风险。
4.6.审批流
如结算中心采纳统收统支或拨付备用金制，当部门或职员借款、报销时，依照预置的审批流，逐级限额审批。
流程说明：
²用友ERP-NC提供了功能强大的审批流平台，可进行单据的大额单笔审批或结合预算体系进行预算操纵，从而严格操纵资金支出，使各项资金支出在既定的规那么内实时同意监控；
²部门经办或职员提交的借款单和报销单，通过预定的审批流审批后，通过动态会计平台可自动生成会计凭证传至总账。
²审批流能够提供跨公司的审批。
4.7.网上银行
NC系统实现了与工商银行电子银行的无缝链接，在NC系统实现了金融E通道。
结算中心及分子公司直截了当通过NC系统可完成实时的网上查询、网上对账、网上转账等网上银行业务。
4.8.集中监控资金流向
²通过结算中心构建资金流入流出平台，集中监控资金流向，洞悉每笔收支业务，实时查询各分子公司账户资金变动明细；
²结合打算预算系统实时分析打算预算执行情形，支持对分子公司运营的宏观调控；
²结算中心、业务系统、打算预算系统、财务系统的无缝集成，可实时分析把握每笔资金的流向动因，溯源查询各类原始单据，为审计工作提供便利、准确、完整的依据。
5.应用结算中心方案能带来那些价值？
随着市场经济的进一步进展，只有集约化、规模化、集团化的企业方可在残酷的市场竞争中占有一席之地，集中治理专门是资金的集中治理已成为必定。
结算中心治理模式在大型集团化企业中的应用实践证明，这是一种有效而可行的资金集中治理模式。
通过设立资金结算中心集中治理资金，能够充分发挥资金集中优势，利于提升财务治理水平，增强企业竞争力。
附：
某集团烟草公司实行结算中心前后有关数据对比图
表一：
资金结算中心成立前后银行账户个数对比
表二：
资金结算中心成立前后银行借款、高息借款、内部结算单位往来款项对比
表三、资金结算中心运作前后成员单位在途资金及筹资费用对比
表四、资金结算中心成立前后资产负债率比较
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