基础会计专业模拟实习答案分录.docx
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基础会计专业模拟实习答案分录
信恒保温瓶厂2011年12月
业务日期科目借、贷方金额
11库存现金"2,500.00"
银行存款-工行人民币"2,500.00"
21应付职工薪酬120.00
库存现金120.00
31应收账款-信宜百货公司"666,900.00"
主营业务收入"570,000.00"
应交税费-应交增值税(销项税额)"96,900.00"
41委托加工物资-上海铝材厂-铝片"36,641.34"
应交税费-应交增值税(进项税额)"6,229.03"
银行存款-工行人民币"42,870.37"
51固定资产"26,500.00"
在建工程"26,500.00"
61其他货币资金-银行本票存款"25,000.00"
银行存款-工行人民币"25,000.00"
72预付账款-报刊订阅费"4,312.80"
银行存款-工行人民币"4,312.80"
82材料采购-辅助材料类"21,000.00"
应交税费-应交增值税(进销项税额)"3,570.00"
其他应收款430.00
其他货币资金-银行本票存款-"25,000.00"
92银行存款-工行人民币"180,000.00"
预收账款-泰山证券公司"180,000.00"
103银行存款-工行人民币430.00
其他应收款-其他430.00
113销售费用"3,000.00"
银行存款-工行人民币"3,000.00"
123应收账款-新加坡新中贸易公司"107889.60"
主营业务收入"107889.60"
信恒保温瓶厂2011年12月
业务日期科目借、贷方金额
123主营业务成本"4315.58"
应交税费-应交增值税(进项税额转出)"4315.58"
133其他应付款-其他350.00
库存现金350.00
166其他应收款-职工借款400.00
库存现金400.00
177应付职工薪酬300.00
库存现金300.00
187其他货币资金"80,000.00"
应收账款-上海东方百货公司"80,000.00"
197材料采购-辅助材料类"67,301.00"
应交税费-应交增值税-进"12,699.00"
其他货币资金"80,000.00"197材料采购-辅助材料类"7,399.00"
银行存款-工行人民币"7,399.00"
208银行存款-工行人民币"800,000.00"
短期借款-工商银行"800,000.00"218库存现金53.00
其他应收款-职工借款53.00
218管理费用-交通差旅费"1,947.00"
其他应收款-职工借款"1,947.00"
228应付票据-东江有色金属公司"300,000.00"
银行存款-工行人民币"300,000.00"238应收利息"30000"持有至到期投资-利息调整"2406"投资收益"27594"
249银行存款-中国银行人民币户"357,000.00"
应收票据-上海保温容器公司"360,000.00"财务费用"-3,000.00"
259应收票据-上海保温容器公司"395,928.00"
主营业务收入"338,400.00"应交税费-应交增值税(销项税额)"57,528.00"
269其他货币资金-存出投资款"541,071.90"交易性金融资产-成本"455000"
交易性金融资产-公允价值变动"46500"投资收益"39,571.90"
公允价值变动损益46500.00
投资收益46500.00
2710管理费用-交通差旅费54.80
库存现金54.80
2710管理费用-交通差旅费400.00
其他应收款-职工借款400.00
2810管理费用-办公费及其他116.15
应交税费-应交增值税(进项税额)19.75
库存现金135.90
2910其他货币资金-银行本票存款"30,000.00"
银行存款-工行人民币"30,000.00"
3010应交税费-应交所得税"57,250.00"
-应交增值税(已交增值税)"189,340.00"
-应交城建税"13,463.80"
-应交个人所得税"2,137.80"
-应交教育费附加"5,770.20"
银行存款-工行人民币"267,961.80"
3113委托加工物资-上海新丰铝制品厂"24,913.35"
应交税费-应交增值税(进项税额)"4,235.27"
其他应收款-其他851.38
其他货币资金-银行本票存款"30,000.00"
3113银行存款-工行人民币851.38
其他应收款-其他851.38
3213材料采购-瓶胆类"420,800.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)"71,536.00"
应付票据-上海瓶胆厂"492,336.00"
3314材料采购-铝材类"108,360.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)"18,421.20"
银行存款-工行人民币"126,781.20"
3314材料采购-铝材类"1,080.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)120.00
银行存款-工行人民币"1,200.00"
3414管理费用-水电费634.80
银行存款-工行人民币634.80
3515应付职工薪酬"206,101.20"
管理费用-职工薪酬375.00
财务费用87.40
银行存款-工行人民币"206,563.60"
3615应付职工薪酬"46,198.80"
其他应付款-应付养老保险"19359.24"
-应付住房公积金"16939.34"
-应付医疗保险"4839.81"
-应付失业保险"2419.91"
-应付工会会费"1261.5"
应交税费-应交个人所得税"1,379.00"
3715其他应付款-应付工会会费"1,261.50"
银行存款-工行人民币"1,261.50"
3815应付职工薪酬"115,306.33"
其他应付款-应付养老保险53237.92
-应付住房公积金"16939.34"
-应付医疗保险"29038.86"
-应付失业保险"4839.81"
-应付生育保险"1209.95"
-应付工伤保险"1209.95"
-应付工会会费"5046.00"
-提取教育经费"3784.50"
3815其他应付款-应付工会会费"5,046.00"
银行存款-工行人民币"5,046.00"
3916其他应付款-应付住房公积金33878.68
银行存款-工行人民币33878.68
4016其他应付款-应付养老保险72597.16
-应付医疗保险"33878.67"
-应付失业保险"7259.72"
-应付生育保险"1209.95"
-应付工伤保险"1209.95"
银行存款-工商银行-社保基金专户"116,155.45"
4116材料采购-塑料粒子"219,840.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)"37,372.80"
应付票据-天明塑料厂"257,212.80"
4116材料采购-塑料粒子"2,160.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)240.00
银行存款-工行人民币"2,400.00"
4216库存现金"2,000.00"
银行存款-工行人民币"2,000.00"
4317待处理财产损益390.00
原材料-瓶胆类360.00
-辅助材料类30.00
4417应收账款-宁波百货公司"800,280.00"
主营业务收入"684,000.00"
应交税费-应交增值税(销项税额)"116,280.00"
4517管理费用-税金"1,880.00"
银行存款-工行人民币"1,880.00"
4620固定资产清理"25,363.40"
累计折旧"83,961.60"
固定资产"109,325.00"
4720应交税费-应交营业税"3,000.00"
营业外支出60.00
银行存款-工行人民币"3,060.00"
4821银行存款-工行人民币"800,280.00"
应收账款-宁波百货公司"800,280.00"
4921银行存款-工行人民币"5,736.82"
固定资产清理"5,736.82"
4921固定资产清理125.50
库存现金125.50
4921营业外支出"19,752.08"
固定资产清理"19,752.08"
5021管理费用-电话费"1,479.70"
银行存款-工行人民币"1,479.70"
5121管理费用-交通差旅费25.60
库存现金25.60
5221管理费用-折旧修理及财产保险"2,860.00"
银行存款-工行人民币"2,860.00"
5321管理费用-电话费"10,916.90"
银行存款-工行人民币"10,916.90"
5422制造费用-制壳车间(水电费)"3621.00"
-塑料车间(水电费)"1955.34"
-装配车间(水电费)"362.10"
生产成本-辅助生产成本-机修(水电费)362.10
管理费用-水电费941.46
应交税费-应交增值税(进项税额)"941.46"
银行存款-工行人民币"8183.46"
5522制造费用-制壳车间(水电费)"18254.88"
-塑料车间(水电费)"13691.16"
-装配车间(水电费)"1140.93"
生产成本-辅助生产成本-机修(水电费)"1,140.93"
管理费用-水电费"3,803.10"
应交税费-应交增值税(进项税额)"6,465.27"
银行存款-工行人民币"44,496.27"
5622财务费用"19,337.50"
应付利息-预提短期借款利息"38,675.00"
银行存款-中国银行人民币户"58,012.50"
5722在建工程-建造仓库工程"9,251.66"
长期借款"18,503.34"
银行存款-工行人民币户"27,755.00"
财务费用3172.00
银行存款3172.00
5822银行存款-工行人民币户"4,500.60"
财务费用"4,500.60"
5922银行存款-中国银行人民币户"1,077.22"
财务费用"1,077.22"
6022短期借款-中国银行"100,000.00"
银行存款-中国银行人民币户"100,000.00"
6123交易性金融资产-成本"206,600.00"
投资收益619.80
其他货币资金-存出投资款"207,219.80"
6223制造费用-制壳车间(办公费)"676.60"
-塑料车间(办公费)"111.52"
-装配车间(办公费)"38.05"
库存现金826.17
6223制造费用9875
应付账款9875
6323工程物资"2,667.60"
银行存款-工行人民币"2,667.60"
6423银行存款-中国银行人民币户"107485.01"
财务费用-33.48
应收账款-新中贸易公司"107518.49"
6423财务费用404.71
应收账款-新中贸易公司404.71
6523材料采购-马口铁"11,520.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)"1,958.40"
银行存款-中国银行人民币户"13,478.40"
6624预付账款-财产保险费"5290.53"
-机动车辆保险费"6072.00"
银行存款"11,362.53"
6727银行存款-工行人民币"821,520.00"
主营业务收入-铝壳瓶"700,800.00"
应交税费-应交增值税(销项税额)"119,136.00"
其他应付款-上海保温容器公司"1,584.00"
6727其他应付款-上海保温容器公司"1,584.00"
银行存款-工行人民币"1,584.00"
6827应付账款-东江有色金属公司"63,390.60"
银行存款-中国银行人民币户"63,390.60"
6927管理费用-办公费及其他45.00
应交税费-应交增值税(进项税额)7.65
库存现金52.65
7027材料采购-低值易耗品"2,940.00"
应交税费-应交增值税(进项税额)499.80
银行存款-工行人民币"3,439.80"
7128应收账款-新加坡金狮贸易公司"185097.60"
主营业务收入"185097.60"
7128主营业务成本"7403.90"
应交税费-应交增值税(进项税额转出)"7403.90"
7228销售费用"53900"
银行存款"53900"
7329财务费用183.50
银行存款-工行人民币183.50
7429制造费用-制壳车间(折旧费)"5311.88"
-塑料车间(折旧费)"11208.76"
-装配车间(折旧费)"1220.40"
生产成本-辅助生产成本-机修(折旧费)982.00
管理费用-折旧、修理及财产保险"17,988.76"
累计折旧"36711.80"
7429其他业务成本1430.40
投资性房地产累计折旧1430.40
7529管理费用-无形资产摊销"3,000.00"
累计摊销"3,000.00"
7629制造费用-制壳车间(财产保险费)292.65
-塑料车间(财产保险费)"548.75"
-装配车间(财产保险费)"74.56"
生产成本-辅助生产成本-机修(财产保险费)33.06
管理费用-折旧、修理及财产保险689.69
其他业务成本-摊销出租固定资产192.96
预付账款-财产保险费"1,831.67"
7629管理费用-折旧、修理及财产保险506.00
-办公费及其他703.00
预付账款-折旧、修理及财产保险703.00
-机动车辆保险费506.00
7730管理费用-存货盘亏390.00
待处理财产损益390.00
7830固定资产"420,000.00"
银行存款-工行人民币"420,000.00"
7930管理费用-办公费及其他264.00
库存现金264.00
8030管理费用-业务招待费"12566.91"
其他应付款-其他"12566.91"
8130管理费用-折旧、修理及财产保险"9,875.00"
应付账款-光明机械设备有限公司"9,875.00"
8230其他货币资金-银行汇票存款"40,000.00"
银行存款-中国银行人民币户"40,000.00"
8330管理费用-办公费及其他"12,400.00"
银行存款-工行人民币"12,400.00"
8431原材料-铝材类"108,000.00"
材料成本差异-铝材类"1,440.00"
材料采购-铝材类"109,440.00"
8431原材料-铝材类"120,000.00"
材料成本差异-铝材类893.76
委托加工物资-上海新丰铝制品厂"120,893.76"
8431原材料-铝配件"57,376.20"
材料成本差异-铝配件"1,509.90"
委托加工物资-上海新丰铝制品厂"58,886.10"
8431原材料-马口铁"11,200.00"
材料成本差异-马口铁320.00
材料采购-马口铁"11,520.00"
8431原材料-塑料粒子"240,000.00"
材料采购-塑料粒子"222,000.00"
材料成本差异-塑料粒子"18,000.00"
8431原材料-瓶胆类"407,000.00"
材料成本差异-瓶胆类"13,800.00"
材料采购-瓶胆类"420,800.00"
8431原材料-辅助材料类"137,750.00"
材料采购-辅助材料类"128,700.00"
材料成本差异-辅助材料类"9,050.00"
8431低值易耗品-电动机"3,000.00"
材料采购-低值易耗品"2,940.00"
材料成本差异-低值易耗品60.00
8631委托加工物资-上海铝材厂86400.00
-上海新丰铝材厂32400.00
原材料-铝材类-铝锭"118,800.00"
8631委托加工物资-上海铝材厂760.32
-上海新丰铝材厂285.12
材料成本差异-铝材类"1,045.44"
8631生产成本-基本生产成本-铝壳(主要材料)"132,000.00"
原材料-铝材类-铝片"132,000.00"
8631生产成本-基本生产成本-铝壳(主要材料)"1,161.60"
材料成本差异-铝材类"1,161.60"
8631生产成本-基本生产成本-铁壳(主要材料)"36,746.00"
原材料-铝配件"36,746.00"
8631生产成本-基本生产成本-铁壳(主要材料)"1,837.30"
材料成本差异-铝配件"1,837.30"
8631生产成本-基本生产成本-铁壳(主要材料)"16,450.56"
原材料-马口铁"16,128.00"
材料成本差异-马口铁322.56
8631生产成本-基本生产成本-塑壳(主要材料)142650.00
-塑配件(主要材料)106350.00
-气压式塑配件(主要材料)180600.00
原材料-塑料粒子"429,600.00"
8631材料成本差异-塑料粒子"21,136.32"
生产成本-基本生产成本-塑壳(主要材料)7018.38
-塑配件(主要材料)5232.42
-气压式塑配件(主要材料)8885.52
8631生产成本-基本生产成本-铝壳(瓶胆)156000.00
-铁壳(瓶胆)48800.00
-塑壳瓶大(瓶胆)110800.00
-塑壳瓶中(瓶胆)80240.00
-塑壳瓶小(瓶胆)72600.00
原材料-瓶胆类"468,440.00"
8631生产成本-基本生产成本-铝壳(瓶胆)4680.00
-铁壳(瓶胆)1464.00
-塑壳瓶大(瓶胆)3324.00
-塑壳瓶中(瓶胆)2407.20
-塑壳瓶小(瓶胆)2178.00
材料成本差异-瓶胆类"14,053.20"
8631管理费用-材料消耗"1,420.00"
原材料-辅助材料类"1,420.00"
8631材料成本差异-辅助材料类71.00
管理费用-材料消耗71.00
8631生产成本-辅助生产成本-机修(低值易耗品及材料消耗)740.00原材料-辅助材料类-机油540.00
原材料-辅助材料类-螺丝圆钉200.00
8631材料成本差异-辅助材料类37.00
生产成本-辅助生产成本-机修(低值易耗品及材料消耗)37.00
8631生产成本-基本生产成本-铝壳(辅助材料)39840.00
-铁壳(辅助材料)9580.00
原材料-辅助材料"49,420.00"
8631材料成本差异-辅助材料类"2,471.00"
生产成本-基本生产成本-铝壳(辅助材料)1992.00
-铁壳(辅助材料)479.00
8631生产成本-基本生产成本-铝壳(辅助材料)102290.00
-铁壳(辅助材料)8211.00
-塑壳瓶大(辅助材料)18850.00
-塑壳瓶中(辅助材料)17127.00