会计制度报告.docx

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会计制度报告

会计制度报告

篇一：

财务会计制度报告表

财务会计制度及核算软件备案报告表

表报送地税机关备案。

篇二：

会计制度报告

S公司存货内部控制制度调查报告

摘要：

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品和商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

存货是企业的所有资产中种类最多、核算最复杂且极易变现的一项资产。

为保证存货实务资产的安全和核算的准确性，企业应结合自身存货的性质、特点，评估出与之相关的风险点，从而建立完善的与存货流转各个环节相关的内部控制制度。

企业存货内部控制是企业内部控制的重要环节，建立健全存货内部控制的制度对确保财产安全完整、保证存货信息资料真实可靠具有重要意义。

关键词:

存货内部控制存在问题管理意见

一、前言：

对于每个企业来说，存货是必不可少的一部分。

它充分地掌握着业绩的决定权。

而完善的内控制度无疑为企业锦上添花，加速企业的飞速发展。

本文针对存货的内控制度设计，提出一些问题和建议。

对充分的完善企业制度有必不可少的意义。

二、公司简介：

S公司成立于20XX年，是一家专业从事货物仓储、干线运输、区域配送、动产质押、供应链融资和保税库业务的第三方物流公司。

公司位于德州经济开发区，占地280亩，注册资金为1000万元，固定资产为6800万元。

现已建成室内仓库六万平方米，室外堆场一万平方米，并设有一万平米公用型保税库。

现有员工130人，其中大专以上学历占90%。

夹抱车、叉车、传送带等装卸设施共十九部。

华派克物流具有交通部颁发的《交通运输许可证》，整合社会运输车辆三百余台，已初步形成了华北、华东地区十余省市的配送网络。

公司安保、消防设施完善，仓库保险齐全。

20XX年成功通过iSo9001国际质量体系认证。

三、企业存货内部控制的现状及存在的问题

（一）企业存货内部控制的现状

无论是在国有或国有占控股地位的企业还是在所有其他各类企业中，明确分工，落实责任，使各项物资从采购、验收、入库、付款等环节实施严格控制和监督，是非常重要的。

现在发生的很多触目惊心的经济案件，有许多是由于内控失效和缺乏监督所造成的。

在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购过程，产生了“以权谋私、暗箱操作、弄虚作假、收受回扣、跑冒滴漏”等问题，导致企业采购商品质次价高，资金使用效率降低。

（二）存货存在的问题

1、会计系统设计未充分考虑内部控制

由于存货的会计系统设计承袭了计划经济的陋习，会计资料过于简化。

比如，从记账凭证看，采用几十年不变的印章控制方法，凭证下面只要求会计主管、出纳、记账、审核等人员签章，没有设置意见处理栏目，分不清前后次序，事后补签或不盖章的情形是无法辨清的；对会计凭证的装订，只考虑时间顺序，未考虑业务类型，各种业务混装到一起，不利于汇总和核对。

2、内部控制制度建立不完善控制体系不完整

，

不同的经济单位应具备不同内部控制模式。

大型企业人员分工较为细致，内部控制程序也严密；而中小型企业为了有效利用人力资源，内部控制程序就显得粗略一些。

同样是销售和收款业务，零售企业和批发企业其内部控制的方法和手段是不一样的；对网络式的营销方式，

是集中办理收款，还是分散办理收款；对采购业务，先付款后提货如何控制，或先提货后付款又该如何控制，商品的价格、回扣和折让等又如何控制等等。

所有这些业务处理都应有一个明确的标准。

但是，在现实中却是大部分企业缺乏明确的、具体的内部控制标准和尺度，这也使得各单位的存货内部控制无法起到应有的作用。

3、存货控制缺少定期稽核制度

存货稽核只能通过实物盘点，目前财务只是核算各类存货的总账，明细分类账由仓库建立。

目前仓储分散，没有集中管理，没有一套完整的台账，财务部门通常不参与存货盘点工作，账实是否相符无法确定。

4、存货控制的应用范围太窄

就目前的实际情况来看，许多企业的存货控制系统仅仅局限于企业存货的信息处理和业务模拟，如信息的录入、修改、查询、打印、统计、更新等，而并没有达到存货控制的最终目的。

四、存货内部控制的对策

1、建立健全内部控制制度。

企业可以对存货采购、验收、入库、付款等环节实施严格控制和监督，建立健全存货内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项存货都能够得到有效管理。

建立健全存货内部控制制度不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳步发展，达到以效益为中心，向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。

2、完善公司的内部控制体系。

首先，公司要建立严格的内部稽核制度。

通过建立存货业务的岗位责任制，明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务，规范存货业务的各个环节，确保相关部门和岗位职责分明，并保证存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，杜绝徇私舞弊现象的发生。

其次，建立并完善供应商准入制度。

公司应建立完整的供应商档案，根据供应商的生产能力、资质等级、信誉及价格等情况，建立完整的供应商准入制度，从源头上制止不良存货的发生。

第三，建立定期和不定期的存货盘点制度，实施盘点控制。

公司应对存货进行定期和不定期的盘点清查，以确定账实是否相符，为公司的存货管理提供真实可靠的信息。

3、对存货进行分类管理。

公司存货品种繁多，不可能对所有存货不分巨细地严加管理。

因此，公司在存货的日常管理中，可以根据存货的重要程度，将其分为a、B、c三类。

其中，a类存货数量占全部存货的10%～15%，金额占存货总额的80%左右；B类存货数量占全部存货的20%～30%，金额占全部存货总额的15%左右；c类存货数量占全部存货的60%～65%，金额占存货总额的5%左右。

在此基础上，公司应重点抓好a类存货的管理，制定有效的存货管理战略，严格控制该类存货的数量，提高其周转的速度。

4、优化和改良公司的生产运作流程。

在优化和改良的过程中，公司需要分析生产的各个流程中哪些是无效的作业流程，哪些是能够提高产品附加价值的作业流程，进而消除无效的流程。

在简化生产流程的同时，公司还应对生产流程进行改进，使生产线上各个作业流程的时间趋于一致，实现生产线的同步生产。

5、与供应商建立长期协作的战略伙伴关系。

公司可以让供应商参与公司的存货管理，通过建立与供应商之间的信息交流平台，向供应商公布自己的生产经营计划，由供应商根据公司的存货消耗需求情况来组织安排发货。

这样，既可以（:

会计制度报告）降低存货的采购成本，又减少了存货的资金占用。

6、建立适合公司自身的存货管理信息系统。

公司应该结合自身业务流程特点，使用合适的库存管理软件，建立公司的存货管理信息系统，使公司内部各部门之间，以及公司与供应商、

经销商之间实现存货信息的共享，从而提高公司的存货管理效率。

7、全员参与存货管理。

优化存货管理除了需要公司管理层改变经营理念、重视存货的控制和管理外，还应该让公司的采购、仓库、财务、生产和销售等各个部门均参与到存货的管理中，共享存货管理的相关信息，通过内部资源的整合来提高存货管理的效率。

在整合的过程中，公司应当将存货管理的理念灌输给每一个员工，强调公司全员参与存货管理，为存货的管理创造良好的氛围。

五、结论

本文通过对内部控制理论以及存货的内部控制理论的系统阐述，系统分析了我国企业存货管理的现状，指出我国企业存货管理内部控制从体系设计到具体执行都普遍不完善，亟需借鉴现代内部控制理论加以改进，本文迸一步指出有效的存货内部控制所采取的措施主要是通过制定规范的工作程序和控制重点来加强存货的内部控制。

具体而言就是在明确分工、落实责任的基础上，从采购、验收、入库、付款等环节入手，按照现代内部控制原理建立完善的内部控制体系，同时在具体执行中实施严格控制和监督，确保内控体系得到有效执行，只有这样才能真正建立科学、合理的存货内部控制体系，堵塞管理漏洞，实现存货管理精细化。

篇三：

会计制度设计报告

会计制度设计报告

·····商学院会计····班

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第一章企业基本情况

第二章会计岗位及职责设计

第三章会计科目设置和主要经济业务

第四章会计凭证、账簿报表及相关核算程序

第五章货币资金内部控制

第六章收付款内部控制

第七章工资内部控制管理

第八章成本核算制度设计

第一章企业基本情况

湘潭花之林基建营店

一、企业简介

花之林一名起源于明代《菜根谭》一书的启发：

“富贵名誉，自道德来者，如山林中花，自是舒徐繁衍；自功业来者，如盆槛中花，便有迁徙兴废；若以权力得者，如瓶钵中花，其根不植，其痿可立待矣。

”荣华富贵、声誉地位若是凭借着高深得道德修养而来，就可以像山林中生长的花草一样，可以自由的生长繁衍，绵延不绝；如果是通过建功立业得来的，就像花园中生长的花一样，可能由于迁移搬运而有衰败的可能。

如果是靠强权得来的，那就像插花在花瓶和瓦钵中的花一样，缺乏稳固根基的泥土，枯萎调谢指日可待。

花之林茶人本着诚信、敬业、自我超越的经营理念，以优良的产品品质，良好的服务，幽雅的环境，为顾客营造出温馨、活泼、深具人文气息内函的现代茶馆。

开门七大事柴、米、油、盐、酱、醋、茶，饮茶是生活大事，花之林人文茶馆将继续本着“古老品位、现代追

求”的定位,以大陆第一品牌的茶馆自许,为提升世人之生活品质，不断创新、追求卓越！

湘潭花之林基建营店坐落在湘潭最繁华的市中心——基建营，我们餐厅栖身于这个最繁华的商圈，更显实力和特别。

湘潭花之林基建营店以“活力、简约、复古、亮丽”装修为主题，给人一种全新的休闲格调。

开业以来，我们秉承花之林一贯的经营理念，为市民提供最具特色的专业服务和精良出品，在消费群中得到良好的口碑，在湘潭餐饮市场上占据了一定的地位。

二、企业内部职位划分及职责

（1）内部职责划分

企业内部划分为：

主管、领班、迎送员、服务员、跑菜员、前台及财务人员

（2）各相关职责

a、主管职责：

1、认真贯彻餐饮部经理意图，积极落实各个时期的工作任务和日常运转工作。

2、具有为宾馆多作贡献的精神，不断提高管理，业务上精益求精。

3、拟订本餐厅的服务标准，工作程序。

4、对下属员工进行定期业务培训，不断提高员工的业务素质和服务技巧，掌握员工的思想动态。

5、热情待客，态度谦和，妥善处理客人投诉，不断改善服务质量，加强现场督导，营业时间坚持在一线指挥，及时发现和纠正服务中产生的问题。

与客人建立良好的关系，并将客人对食品的意见转告总厨师长，以改进工作。

6、严格管理本餐厅的设备、物资、用具等，做到帐物相符，保持规定的完好率。

7、抓好餐具、用具的清洁卫生，保持餐厅的环境卫生。

8、做好餐厅完全和防火工作。

9、做好工作日志，搞好交接班工作，做好工作计划和工作总结。

B、领班岗位职责：

1、接受餐厅主管的指派工作，全权负责本班组工作。

2、以身作则，责任心强，敢于管理。

3、协助餐厅主管拟订本餐厅的服务标准，工作程序。

4、合理指挥和安排人力，管理好本班人员的工作班次。

5、检查本班人员出勤情况，准备工作是否合格就绪，并对服务员当天的工作，纪律等方面进行考核登记，并及时向主管反映。

6、处理服务中发生的问题和客人投诉，并向餐厅主管汇报。

7、配合餐厅主管对下属员工进行业务培训，不断提高员工的专业知识和服务技巧。

8、做好本班组物品的保管和餐厅卫生工作。

9、随时留意客人动向，督导员工主动、热情、礼貌待客。

10、要求服务员熟悉菜肴特点，善于推销菜肴与酒水。

11、完成餐厅主管临时交办的事项。

12、负责写好工作日记，做好交接手续。

迎送员岗位职责：

1、及时了解当天的餐桌预订情况及餐厅服务任务单，并落实安排好餐桌。

2、接受客人的临时订座。

3、负责来餐厅用餐客人的带位和迎送接待工作。

4、仪容整洁，不擅离岗位。

5、根据不同对象的客人，合理安排他们喜欢的餐位。

6、解答客人提出的有关饮食、饭店设施方面的问题，收集有关意见，并及时向餐厅主管反映。

7、婉言谢绝非用餐客人进入餐厅参观和衣着不整的客人进餐厅就餐。

8、保证地段卫生，做好一切准备。

9、在餐厅客满时，礼貌地向客人解释清楚。

并热情替客人联系或介绍到本酒店其他餐厅就餐。

c、服务员岗位职责：

1、按照规格标准，布置餐厅和餐桌，做好开餐前的准备工作。

2、确保所用餐具、玻璃器皿等清洁、卫生、明亮、无缺口。

桌布、餐巾干净、挺括、无破损、无污迹。

3、按服务程序迎接客人入座就席，协助客人点菜，向客人介绍特色或时令菜点。

4、仪容整洁，不擅自离岗。

5、勤巡台，按程序提供各种服务，及时收撤餐具，勤换烟盅。

擅于推销酒水饮料。

6、开餐后，搞好餐厅的清洁卫生工作。

7、熟悉餐牌和酒水牌的内容，如：

食品的制作方法等。

8、做好餐后收尾工作。

d、跑菜员岗位职责：

1、做好营业前洁净餐具、用具的卫生入柜工作，保证开餐时使用方便。

2、准备好开餐前各种菜式的配料及走菜用具，并主动配合厨师出菜前的工作。

3、了解菜式的特点、名称和服务方式，根据前台的时间要求、准确、迅速地将各种菜肴送至前台。

4、了解结帐方式，妥善保管好订单，以便复核。

5、协助前台服务员做好餐前准备、餐后服务和餐后收尾工作。

6、协助厨师长把好质量关，如装盘造型、菜的冷热程度等。

7、协助前台服务员，沟通前后台的信息。

三、中餐厅服务规范和服务程序