通用机械厂预算.docx

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通用机械厂预算

通用公司预算

通用公司2008年末的资产负债表如图表1。

通用公司资产负债表

表12008年12月31日单位：

元

资产

负债及权益

现金

应收帐款

材料存货（3600kg）

产成品存货（600件）

房屋及设备

累计折旧

10000

75000

3600

13800

80000

（20000）

应付购料款

银行借款

普通股股本

留存收益

16000

10000

80000

56400

资产总计

162400

负债及权益总计

162400

现在通用公司会计部门正在编制2009年第一季度的业务预算和财务预算，已知：

1.根据销售预测，第一季度甲产品的预计销售量为17000件（其中：

一月份6000件，二月份6000件，三月份5000件），销售单价均为26元。

该公司的收款条件为当月收现占销售货款的50%，其余下月收讫。

2008年12月份的销售货款为150000元。

2.该公司各月末的预计产成品存货量等于下月预计销售量的10%，2009年四月份的预计销售量为5600件。

各月的期初存货与上月末的存货量相等。

3.该公司甲产品的直接材料消耗定额为6kg，材料单价为1元/kg。

各月末的预计材料存货等于下月生产需要量的10%，各月初存料量等于上月末的存料量，四月份预计生产需要量为31200kg。

该公司对材料的付款条件是：

当月付现占购料款的50%，其余下月付讫。

2008年12月末的应付购料款为16000元。

4.该公司甲产品的工时定额为5工时，每工时的工资为2元。

5.该公司第一季度预计发生的制造费用如下：

变动费用：

间接材料分配率0.4元/工时

间接人工分配率1元/工时

固定费用：

折旧费3000元

财产税3000元

维修费4500元

6.该公司第一季度预计发生的推销及管理费用如下：

销售佣金销售收入的1%

管理人员工资5000元

广告费1000元

7.该公司总经理通过专门决策确定第一季度每月支付所得税3000元，支付股利3000元，又三月份预计将购买一台生产设备，价款20000元。

8.该公司财务部经理规定预算期间最低库存现金限额为10000元，若不足限额，应向银行借款。

要求：

根据上述有关资料编制通用公司的业务预算和财务预算。

通用公司销售预算

表22009年第一季度

摘要

1月

2月

3月

合计

预计销售量（件）

销售单价（元/件）

预计销售金额（元）

预计现金收入计算表

期初应收帐款（元）

1月份销售收入（元）

2月份销售收入（元）

3月份销售收入（元）

现金收入合计（元）

通用公司生产预算

表32009年第一季度

摘要

1月

2月

3月

合计

预计销售量（销售预算）

加：

预计期末存货量（件）

预计需要合计量（件）

减：

期初存货量（件）

预计生产量（件）

通用公司直接材料采购预算

表42009年第一季度

摘要

1月

2月

3月

4月

合计

预计生产量（生产预算）

单位产品材料消耗定额（kg）

预计生产需要量（kg）

加：

期末存料量（kg）

预计材料需要量合计（kg）

减：

期初存料量（kg）

预计购料量（kg）

材料单价（元）

预计购料金额（元）

预计现金支出计算表

期初应付购料款（元）

1月份购料款（元）

2月份购料款（元）

3月份购料款（元）

现金支出合计（元）

通用公司直接人工预算

表52009年第一季度

摘要

1月

2月

3月

合计

预计生产量（生产预算）

单位产品工时定额（工时）

直接人工工时总数（工时）

工资率（元/工时）

预计直接人工成本总额（元）

通用公司制造费用预算

表62009年第一季度

明细项目

分配率

1月

（30000工时）

2月

（29500工时）

3月

（25300工时）

合计

（84800工时）

变动费用

间接材料

0.4元/工时

间接人工

1元/工时

小计

固定费用

折旧费

财产税

维修费

小计

预计现金支出计算表

制造费用合计

减：

折旧费

现金支出合计

通用公司单位生产成本预算（标准成本单）

表72009年第一季度

成本项目

价格标准

用量标准

合计

直接材料

直接人工

变动制造费用

标准成本

期末存货预算

期末存货数量（生产预算）：

件

单位变动生产成本（标准成本）：

元

期末存货金额

通用公司推销及管理费用预算

表82009年第一季度

明细项目

1月

2月

3月

合计

变动费用：

销售佣金

固定费用：

管理人员薪金

广告费

小计

推销及管理费用合计

通用公司现金预算

表92009年第一季度

摘要

资料来源

1月

2月

3月

合计

期初现金余额

加：

现金收入

销售收入及应收帐款

可动用现金合计

减：

现金支出

直接材料

直接人工

制造费用

推销及管理费用

支付所得税

购置设备

支付股利

现金支出合计

现金结余（或不足）

筹措资金

向银行借款

期末现金余额

通用公司预计资产负债表

表112009年3月31日

资产

负债和权益

现金

应收帐款

材料存货（kg）

产成品存货（件）

厂房及设备

累计折旧

应付购料款

银行借款

普通股股本

留存收益

资产合计

负债及权益合计

通用公司预计收益表

表102009年第一季度

摘要

金额

销售收入

变动成本：

变动制造费用

变动推销及管理费用

变动成本总额

贡献毛益总额

固定成本：

固定制造费用

固定推销及管理费用

固定成本总额

税前净利

减：

所得税

税后净利