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12366个所练习答案

个人所得税

单选题

1、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（　D　）。

A．单一所得税制

B．混合所得税制

C．综合所得税制

D．分类所得税制

2、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（B）。

A.习惯性住所标准

B.习惯性住所和时间标准

C.永久性住所标准

D.时间标准

3、2009年7月1日起，对单位和个人按照我市规定的比例和不超过全市上一年度职工月平均工资（A）倍实际缴存的住房公积金，可以在个人所得税税前扣除。

A．三倍

B．四倍

C．二倍

D．五倍

4、依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（B）。

A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

5、获取劳务报酬的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除（D）费用后，一律不再扣除。

A．5%

B．10%

C．15%

D．20%

6、我市个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在年度职工平均工资（D）倍（含倍）以内的部分，免征个人所得税。

超过部分按照有关规定，征收个人所得税。

A．五倍

B．四倍

C．二倍

D．三倍

7、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费合计不超过当年销售收入（C）的部分可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．5%

B．10%

C．15%

D．20%

8、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。

根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（D）。

A．不需要缴纳个人所得税

B．按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C．按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D．按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

9、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按（C）所得项目征收个人所得税。

A．偶然

B．其他

C．稿酬

D．劳务报酬

10、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。

客户应代扣代缴个人所得税（C）元。

A.12760

B.14300

C.15400　　

D.18600

11、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（A）

A．公司职员取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B．出租车属个人所有，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

C．个人提供担保取得的收入

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

12、依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（D）。

A．免征个人所得税

B．按照“偶然所得”项目征收个人所得税

C．按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D．按照“其他所得”项目征收个人所得税

13、下列所得中免纳个人所得税的是（C）。

A．节假日加班收入

B．出售本人绘画的收入

C．个人保险所获赔偿

D．从投资的某公司取得的派息分红

14、个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（A）。

A．30%

B．50%

C．12%

D．100%

15、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是（D）。

A．收入来源地

B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地

D．纳税人选择一地申报纳

16、公民甲某2011年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。

另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。

当月应纳个税（D）元。

A.200

B.215

C.285

D.345

17、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。

A．独生子女补贴　　               

B．差旅费补贴　

C．家属成员的副食品补贴           

D．节假日加班工资

18、张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（B）元。

A．0

B．77

C．154

D．277

19、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照有关规定以（C）所得项目征收个人所得税。

A．偶然

B．工资薪金

C．劳务报酬

D．股息、红利

20、对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款，付给（B）的手续费。

A．1%

B．2%

C．5%

D．10%

21、下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（C）。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴，多退少补

D．账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

22、外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。

期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月1日返回。

在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（B）天。

A．108

B．99

C．110

D．111

23、外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。

期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。

依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（C）天。

A．87

B．89

C．91

D．93

24、依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（D）。

A．定额800元

B．定额800元或定率20%

C．财产净值

D．财产原值和合理税费

25、下列表述中，符合个人所得税规定的是（A）

A．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

B．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前据实扣除

26、关于“稿酬所得”下面说法错误的是（D）。

A．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

B．在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分别征税

C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。

连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税

D．作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不征收个人所得税

27、中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。

依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（D）元。

A．18600

B．17200

C．11200

D．11440

28、临时离境是指纳税人在该纳税年度中一次不超过（）日或者多次累计不超过（B）日的离境。

A．30、60

B．30、90

C．90、183

D．60、90

29、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。

不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（D　）元。

A.6400.00

B.7710.53

C.8132.23

D.8421.05

30、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（C）元。

A.1052

B.2150

C.2240

D.1072

31、对设立年金计划的企业，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分。

下列说法正确的是：

（B）

A．属于个人所得税应税收入，与当月工资、薪金合并计税

B．属于个人所得税应税收入，应视为一个月的工资、薪金，不与正常工资、薪金合并计税

C．不属于个人应税收入

D．属于个人所得税应税收入，应按照全年一次性奖金政策计算缴纳个人所得税

32、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（B）。

A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用

B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

C．派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用

D．派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用

33、中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。

依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（A）元。

A．30.93

B．156.25

C．294.12

D．330.25

34、中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。

依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（B）元。

A．30

B．30.9

C．250

D．254.5

35、中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。

依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税（D）元。

A．745

B．447

C．931.25

D．809.78

36、个人将承租的居住用房对外转租取得的收入，属于个人所得税征税对象中的（D）。

A．偶然所得

B．财产转让所得

C．其他所得

D．财产租赁所得

37、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（B）

A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，无论个人经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地是否一致，都应向其经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应根据主管项目确定其适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

38、某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（B　）元

A.3160

B.2212

C.2240

D.3200

39、演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。

在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是（D）元。

A．10000

B．13157.89

C．23210.52

D．27352.94

40、2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。

2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。

A．4

B．4.8

C．6

D．8

41、2011年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。

2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为（C）万元。

A．40

B．120

C．150

D．160

42、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照（A）项目计征个人所得税。

A．个体工商户的生产、经营所得

B．工资，薪金所得

C．劳务报酬

D．承包承租经营所得

43、在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（C）。

A．应就来源于中国境内外所得纳税

B．仅就来源于中国境内所得纳税

C．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税

D．不负有纳税义务

44、依据个人所得税法的相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报（C）审核批准。

A．国家税务总局

B．省级人民政府

C．省级税务机关

D．县以上税务机关

45、对于某地级市人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应（A）。

A．征收个人所得税

B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税

D．适当减征个人所得税

46、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（B）。

A．不纳税

B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税

C．按劳务报酬所得按次纳税

D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

47、中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税（C）元。

A．240

B．545

C．785

D．985

48、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（B）元。

A．7425

B．7805

C．8705

D．10205

49、下列关于稿酬所得表述不正确的是（   C）。

A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

50、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。

不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（A）万元。

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

51、某杂志社专职编辑2011年12月取得基本工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（B）元。

A.568

B.557

C.452

D.1035

52、以下各项所得中适用加成征税的是（　A）。

A．劳务报酬所得

B．稿酬所得

C．特许权使用费所得

D．财产租赁所得

53、下列所得按月计征个人所得税的有（B　）

A．特许权使用费

B．加班奖金

C．储蓄存款的利息

D．稿酬所得

54、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（D）。

A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

55、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ C）计征个人所得税。

A．工资薪金所得              

B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得  

D．利息股息红利所得

56、下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（  C  ）

A．专利权                  

B．著作权

C．稿酬               

D．非专利技术

57、美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付其工资，假设美元对人民币的汇率为1：

7.5。

约翰应在我国缴纳个人所得税（B）元。

A．7230.48

B．8446.77

C．5295

D．6423.36

58、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。

A．发表论文取得的报酬

B．提供著作的版权而取得的报酬

C．将国外的作品翻译出版后取得的报酬

D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

59、下列属于稿酬所得的项目有（C）

A．记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B．提供著作的版权而取得的报酬

C．将国外的作品翻译出版取得的报酬

D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入

60、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得，应按（A）所得项目征收个人所得税。

A．工资薪金

B．劳务报酬

C．承包转包

D．个体户生产经营

61、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

A．仅就来源于中国境内的所得

B．仅就来源于中国境外的所得

C．来源于中国境内、外的所得

D．不需要缴纳个人所得税

62、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于（A ）。

A．特许权使用费所得

B．稿酬所得

C．其他所得

D．劳务报酬所得

63、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（D）元。

A．1147.25

B．2735.28

C．3201.25

D．3441.75

64、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满2年，2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币20000元，境外单位每月支付工资折合人民币8000元，2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天，则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（C）元。

A．2209.68

B．3093.55

C．4308.87

D．4795

65、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（C）。

A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

66、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（A）。

A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

67、约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。

约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。

2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税（C）元。

A．3764.32

B．3093.55

C．6483

D．7040.68

68、个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，但最长不得超过（C）年。

A．2

B．3

C．5

D．10

69、中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（C）元。

A．1815

B．5000

C．11345

D．11460

70、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（C）。

A．每年收入额

B．每季度收入额

C．每次收入额

D．每月收入额

71、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是（B）。

A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

B．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

C．职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税

D．职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税

72、下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（B）。

A．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

B．企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

C．个人从事彩票代销业务取得的所得

D