利润表格练习题.docx

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利润表格练习题

利润表练习题

一、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所示。

账户发生额表

单位：

元

借方

贷方

借方

贷方

科目

发生

发生

科目

发生

发生

额

额

额

额

主营业务收入

90000

其余业务收入

3000

主营业务成本

50000

其余业务成本

1000

营业税金及附带

4500

投资利润

1500

销售花费

2000

营业外收入

3500

管理花费

8500

营业外支出

1800

财务花费

2000

所得税花费

9400

要求：

依据上述资料编制该公司2010年12月份的利润表。

答案：

利润表编制单位：

新世纪公司2010

年12月

单位：

元

项目

本期金额

一、营业收入

93000

减：

营业成本

51000

营业税金及附带

4500

销售花费

2000

管理花费

8500

财务花费

2000

加：

投资利润

1500

二、营业利润（损失以“-”填列）

26500

加：

营业外收入

3500

减：

营业外支出

1800

三、利润总数（损失以“-”填列）

28200

减：

所得税花费

9400

四、净利润（损失以“-”填列）

18800

二、甲股份有限公司为工业一般纳税公司,假定所得税税率为30%。

其销售价款不含应向购置方收取的增值税额，增值税税率为17%。

该公司2010年度内发生以下经济业务：

（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项还没有收到。

（2）收到罚款15万元，存入银行。

（3）以银行存款支付罚款2万元。

（4）应记入“营业税金及附带”账户的城市保护建设税为25万元。

（5）计提短期借钱利息8万元。

（6）以银行存款支付销售花费5万元。

（7）计提生产用固定财产折旧100万元，计提管理用固定财产折旧50万元。

（8）以银行存款支付其余管理花费20万元。

要求：

（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）

（2）计算今年度应交所得税，并编制会计分录（假定没有纳税调整事项）

（3）将有关损益类账户结转到“今年利润”账户。

（4）编制2010年的利润表。

编制单位：

甲公司项目

利润表

2010年度

单位：

万元

本期金额

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附带

销售花费

管理花费

财务花费

加：

投资利润

二、营业利润（损失以“-”填列）

加：

营业外收入

减：

营业外支出

三、利润总数（损失以“-”填列）

减：

所得税花费

四、净利润（损失以“-”填列）

答案：

（1）借：

应收账款

2340

贷：

主营业务收入

2000

应交税费-应交增值税（销项税额）340借：

主营业务成本1250

贷：

库存商品1250

（2）借：

银行存款15

贷：

营业外收入15

（3）借：

营业外支出2贷：

银行存款2

（4）借：

营业税金及附带

25

贷：

应交税费-应交城市保护建设税25

（5）借：

财务花费8

贷：

对付利息

8

（6）借：

销售花费5

贷：

银行存款5

（7）借：

制造花费100管理花费50

贷：

累计折旧150

（8）借：

管理花费20

贷：

银行存款20

（9）应交所得税=（2000-0+15-2）*30%

=万元

借:

所得税花费

贷:

应交税费-应交所得税

（10）借:

主营业务收入2000

营业外收入15

贷:

今年利润2015

借:

今年利润

贷:

主营业务成本1250

营业税金及附带25

管理花费70

销售花费5

财务花费8

营业外支出2

所得税花费

利润表

编制单位：

甲公司2010年度

单位：

万元

项目

本期金额

一、营业收入

2000

减：

营业成本

1250

营业税金及附带

25

销售花费

5

管理花费

70

财务花费

8

加：

投资利润

-

二、营业利润（损失以“-”填列）

642

加：

营业外收入

15

减：

营业外支出

2

三、利润总数（损失以“-”填列）

655

减：

所得税花费

四、净利润（损失以“-”填列）

三、某公司2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月份发生以下经济业务：

1．8日，该公司采纳交款提货销售方式销售产品

200件，每件售价150元（不含增值税，以下同样），

成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，

并收到购货方转账支票存入银行。

2．16日，拜托其余单位代销产品一批，价款总数为80000元，产品成本为售价的60%。

同月收到代销清单，已销产品总数为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。

3．20日，采纳托收承付结算方式向外处销售一批产品，售价总数为50000元，产品成本为36000元，代垫运杂费3000元。

当月收到的款项存入银行。

日，支付产品宣传广告费4000元，开出支票付

讫。

5．29日，计算当月的城市保护建设税1000元和

教育附带费500元。

6．30日，以银行存款支付资助支出10000元。

7．31日，计算当月实现的利润总数。

8．31日，公司按今年净利润10%提取法定盈利公积，应分派给投资者的利润5000元，结转整年实现的净利润，并结转整年的各项利润分派额。

要求：

（1）依据上述资料，编制有关的会计分录。

（2）将损益类账户结转至“今年利润”账户

（3）编制2010年12月份利润表。

四、2006年助理睬计师考试题

A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。

假定不考虑其余税费。

A公司主要生产和销售甲产品。

原资料按实质成本核算。

在销售时逐笔结转销售成本。

2005年度，A公司有关经济业务和事项以下：

（1）2月5日，销售甲产品一批，该产品的实质成本

为60万元，增值税专用发票上注明的货款为

100万

元，增值税为17万元。

产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、限期为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票

上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。

产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实质成本为300万元。

（3）今年生产产品领用原资料300万元，机修车间

领用原资料60万元，公司管理部门领用原资料20万元。

（4）10月3日，销售原资料一批，该批原资料的实质成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为

20万元，增值税为万元。

原资料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（5）分派今年度薪资200万元，此中：

生产工人薪资100万元，车间管理人员薪资40万元，公司管理人员薪资40万元，在建工程人员薪资20万元，假定不考虑福利费。

（6）今年计提坏账准备13万元。

（7）今年计提固定财产折旧100万元，此中：

计入制造花费70万元，计入管理花费30万元。

（8）今年度用银行存款支付本期发生的广告花费6

万元，销售过程中发生的运输花费14万元（不考虑

增值税），计入当期损益的利息花费及银行手续费4

万元。

（9）今年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税

35万元，营业税5万元。

（10）计算并确认今年应交所得税。

假定不存在所得税纳税调整事项。

（11）将今年度的损益类科目结转至“今年利润”科

目。

要求：

（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（2）编制A公司2005年度的利润表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

利润表

编制单位：

A公司

2005

年度

金额单位：

万元

项目

本期金额

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附带

销售花费

管理花费

财务花费

财产减值损失

加：

公允价值改动利润

投资利润

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

此中：

非流动财产处理损失

三、利润总数

减：

所得税花费

四、净利润

五、每股利润

（一）基本每股利润

（二）稀释每股利润

【答案】

（1）

借：

银行存款17应收单据100

贷：

主营业务收入

100

贷：

应交税费-应交增值税（销项税额）17借：

主营业务成本60

贷：

库存商品60

（2）

借：

银行存款702

贷：

主营业务收入600

贷：

应交税费-应交增值税（销项税额）102

借：

主营业务成本300

贷：

库存商品300

（3）借：

生产成本300制造花费60

管理花费

20

贷：

原资料

380

（4）借：

银行存款

贷：

其余业务收入

20

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：

其余业务成本18

贷：

原资料18

（5）借：

生产成本100制造花费40管理花费40在建工程20

贷：

对付员工薪酬200

（6）借：

财产减值损失13贷：

坏账准备13

（7）借：

制造花费70管理花费30

贷：

累计折旧100

（8）借：

销售花费20财务花费4

贷：

银行存款24

（9）借：

应交税费-应交增值税（已交税金）60

-应交营业税5

-应交所得税35

贷：

银行存款100

（10）

应交所得税=【（100-60）+（600-300）+（20-18）—

（20+40+30）—20—4—13】×33%=215×33%=

借：

所得税花费

贷：

应交税费-应交所得税

（11）借：

主营业务收入700其余业务收入20

贷：

今年利润

720

借：

今年利润

贷：

主营业务成本

360

其余业务成本

18

管理花费

90

财产减值损失

13

销售花费

20

财务花费

4

所得税花费

利润表

编制单位：

A公司2005

年度

金额单位：

万元

项目

本期金额

一、营业收入

720

减：

营业成本

378

营业税金及附带

0

销售花费

20

管理花费

90

财务花费

4

财产减值损失

13

加：

公允价值改动利润

投资利润

二、营业利润

215

加：

营业外收入

减：

营业外支出

此中：

非流动财产处理损失

三、利润总数

215

减：

所得税花费

四、净利润