注销税务登记清算鉴证报告国税doc.docx
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注销税务登记清算鉴证报告国税doc
注销税务登记清算鉴证报告
亚鹏税字（）第号
_________________________公司：
我们接受委托，对贵公司 年 月 日至 年 月 日应纳税额进行了查账鉴证。
贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求对这些资料进行审查核实并发表审查意见。
在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）纳税人识别号：
（三）经营地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）登记注册类型：
（七）经营范围：
（八）注销登记原因：
（九）企业清算情况：
（十）本次鉴证起始时间：
XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
（十一）本次鉴证范围：
（十二）其他：
贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、主要会计政策
序号
项目
是否一贯
变更情况
1
执行何种会计制度
2
税种
﹙1﹚
增值税税率？
﹙2﹚
消费税税率？
﹙3﹚
所得税税率？
﹙4﹚
所得税会计处理方法？
3
合并报表编制范围
﹙1﹚
编制合并报表的条件
﹙2﹚
合并单位家数？
4
会计年度
5
记账本位币？
6
会计核算是否实行权责发生制，采用借贷记账法
7
外币换算采用哪种政策
﹙1﹚
按照年初（发生时/月初）汇率折合人名币记账年末/月末按照结账日
﹙2﹚
若采用其他方法，请解释？
8
外币会计报表的这算方法？
9
现金等价物的确定标准？
10
坏账处理
﹙1﹚
坏账处理采用哪种方法采用备抵法时坏账准备计提范围与比率？
﹙2﹚
采用备抵法，时坏账准备计提范围与比率？
11
存货计价方法
﹙1﹚
购入与入库计价方法
﹙2﹚
领用与出发
﹙3﹚
低值易耗品摊销
﹙4﹚
盘盈/盘亏/毁损报废结转什么项目处理
﹙5﹚
存货跌价准备计提方法
12
固定资产
﹙1﹚
采用何种计价方法
﹙2﹚
采用何种折旧率
﹙3﹚
折旧计算方法
4
预计残值率
13
在建工程利息资本化的方法
14
在建工程转为固定资产的方法
15
产品成本计算方法
16
无形资产及土地使用权摊销方法
17
递延资产及其他资产摊销期限
18
开办费摊销期限（起止时间）
19
短期投资跌价准备核算方法
20
短期投资收益确认方法
21
长期投资的核算方法
﹙1﹚
采用成本法核算持有投资（股权）比例
﹙2﹚
采用权益法核算持有投资（股权）比例及家数
﹙3﹚
长期股权投资收益的确认方法
﹙4﹚
股权投资差额的核算方法
22
长期债券投资折溢价摊销方法
23
长期投资减值准备的核算方法
24
收入的确认方法
25
利润分配
﹙1﹚
法定公积金按税后利润提取比例
﹙2﹚
公益金按税后利润提取比例
﹙3﹚
任意盈余公积金按税后利润提取比例
﹙4﹚
股利按税后利润提取比例
三、截止至清算开始日会计报表的概况
贵公司编报的清算开始日（即XX年XX月XX日）资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。
编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。
四、清算税费的审查
（一）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（）%
应交企业所得税
其中被有关部门查补当年度应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中已缴被有关部门查补当年度应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（二）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（）%
应交企业所得税
其中被有关部门查补当年度应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中已缴被有关部门查补当年度应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（三）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日（年初至报告日）
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（）%
应交企业所得税
其中被有关部门查补当年度应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中已缴被有关部门查补当年度应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
4、企业所得税（清算所得）
项目
自报数
调整数
确认数
清算时全部资产总计
加：
因债权人缘故确实无法支付的应付款项
其他收入
减：
清算费用
损失
负债（不含因债权人缘故无法支付的应付款项）
未分配利润
公益金
公积金
实缴资本金
清算所得
适用税率（%）
应纳所得税额
减：
已（预）缴的所得税额
应补的所得税额
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月X日应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
五、国税发票审核情况（企业三年内购入国税发票时间、种类及发票数量明细）
发票种类
发票代码
起始号段
终止号段
购票数量
购票时间
涉税金额
缴销情况
发票使用情况说明：
六、重要事项的披露
1、委托方分配红利，其中：
（1）涉及中国境内单位的有：
，不需要代扣税款；
（2）涉及中国境外单位的有：
，是否需要代扣预提所得税；
2、委托方向投资者、联营、合作方或其他人赠送、分配以及处理用于抵偿债务的动产（存货等）应缴纳增值税元，已经缴纳、元，未缴纳.元，应缴纳消费税元，已缴纳元，未缴纳元，请办理有关手续。
3、贵公司向投资者、联营、合作方分配不动产、无形资产，应缴纳营业税元、土地增值税元，已经缴纳营业税元、未缴纳元，土地增值税元，应缴纳元，已缴纳元、未缴纳元，请办理有关手续。
4、因为第2、3点原因，到主管税务机关开具通用发票情况：
。
七、鉴证评价
经审查，XX公司截至报告日应补缴XX年XX月XX日至XX年XX月XX日应缴的各项税费共计元，其中增值税元，消费税元，企业所得税元。
如中介机构认为被审计企业不存在补缴税款情况，中介机构必须声明：
“该公司审计年度内所应缴纳的税款，本事务所认为均已在XX年X月之前全部清缴，不存在欠缴、未缴情况。
特此证明。
”
附件：
1.企业营业执照副本、国、地税登记副本复印件一份。
2.企业申请注销书面申请原件一份（加盖企业公章）
3.中介机构执业资格证复印件一份（加盖中介机构工资，并在复印件上注明此复印件与原件一致字样）。
4.企业与中介机构签定的税务代理委托协议书一份。
亚太鹏盛税务师事务所有限公司中国注册税务师：
中国·绍兴中国注册税务师：
年月日
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