一级建造师工程经济分类要点.docx

一级建造师工程经济分类要点.docx

《一级建造师工程经济分类要点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一级建造师工程经济分类要点.docx（34页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

一级建造师工程经济分类要点

第一章工程经济资金时间价值的影响因素：

时间、数量、投入和回收特点、周转速度。

利率的影响因素：

社会平均利润率的高低（最高限）；平均利润率不变时，借贷资本供求情况；风险越大，利率越高；通货膨胀对利息波动有直接影响；借出资本的期限。

利息的实质：

是资金的一种机会成本。

影响资金等值的因素：

金额多少；发生的时间长短；利率（折现率）的大小。

建设项目经济评价：

财务评价（财务分析）和国民经济评价（经济分析）。

财务评价主要是对建设方案的财务可行性和经济合理性进行论证。

财务分析内容：

根据国家现行财政、税收制度、现行市场价格，对经营性项目，分析盈利能力、偿债能力和财务生存能力；对非经营性项目主要分析财务生存能力。

盈利能力6个指标（确定性分析）：

静态【投资收益率（总投资收益率、资本金净利润率）、静态投资回收期】和动态（财务内部收益率（FIRR）、财务净现值（FNPV）、财务净现值率、动态投资回收期）。

偿债能力6个指标（确定性分析）：

利息备付率、偿债备付率、借债偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率。

财务生存能力（据财务计划现金流量表，考察计算期投资、融资、经营现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析是否有足够净现金流量维持正常运营，实现财务可持续性）。

财务评价方法：

基本方法（确定性分析、不确定性分析）；按性质（定量分析与定性分析相结合，以定量为主）；按是否考虑时间影响因素（静态与动态结合，以动态为主）；考虑融资分类（融资前和融资后）；按评价时间（事前评价、事中评价、事后评价）。

财务评价方案：

独立型方案；互斥型方案。

项目计算期：

从项目资金正式投入到项目报废，包括建设期和运营期（运营期又包括投产期和达产期）。

基准收益率确定因素：

资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。

基准收益率测定方法：

资本资产定价模型法、加权平均资本成本法、典型项目模拟法、德尔菲专家调查法。

财务净现值优缺点：

考虑时间价值；考虑整个计算期现金流量分布；经济意义明确直观、直接以货币表示盈利水平、判断直观。

缺点：

需确定一个基准收益率，确定难；

互斥方案必须构造一个相同分析期限，才能比选；不能反映单位投资使用效率；不能说明各年的经营成果；不能反应投资回收速度。

财务净现值率判别准则：

独立方案，FNPVR≥0，才能接受；对多方案评价，凡FNPVR＜0，方案先行淘汰，余下方案，应将FNPVR与投资额、净现现值结合考虑。

财务净现值率方案判断注意事项：

投资现值与财务净现值研究期应一致；投资现值与财务净现值折现率应一致；用财务净现值率比较方案与财务净现值比较方案结论不一定总一致，在明显资金总量限制且项目占资金远小于总拥有量时，以财务净现值率进行方案选优是正确的，否则将FNPVR与投资额、净现值结合选择方案。

财务内部收益率优缺点：

考虑时间价值和整个计算期经济状况；不仅反映投资过程受益程度，且FIRR大小不受外界参数影响，完全取决投资过程净现金流量。

内部收益率只须确定大致范围。

缺点：

FIRR计算麻烦，非常规现金流量项目FIRR有时不存在或存在多个。

投资收益率选择方案的优缺点：

经济意义明确、直观、计算方便，在一定程度上反应投资效果，适用各种投资规模。

缺点：

没考虑时间因素，忽视资金时间价值；计算主观随意性强，正常年份选择难，带有不确定性和人为因素；作为决策依据不太可靠，主要用于方案早期或研究阶段，且计算期短等方案；尤其适用工艺简单而生产情况变化不大的工程建设方案选择和经济效果评价。

投资回收期选择方案优缺点：

容易理解、计算简便，一定程度显示资本的周转速度。

缺点：

没考虑整个计算期内现金流量（只反映回收前），无法准确衡量方案整个期间的效果。

偿债资金来源：

可用于归还贷款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊消费、其他还款资金来源（减免的营业税金）。

归还贷款的利润来源：

一般是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。

如果是股份公司需向股东支付股利，应从未分配利润中扣除分配给投资者的利润。

偿还能力还款方式：

国外采用等额还本付息或等额还本、利息照付两种方法。

国内一般是先贷先还、后贷后还、利息高的先还、利息低的后还的顺序。

不确定因素产生原因：

所依据的基本数据不足或者统计偏差；预测方法的局限，预测的假设不准确；未来形势的变化；技术进步；无法用定量来表示的定性因素的影响；其他外部因素的影响。

不确定性与风险的区别：

风险是不利事件发生的可能性，其概率可以计量；不确定性是只知道采取行动的所有可能后果，而不知出现的可能性，或两者都不知道，只能粗略估计，难计量。

不确定性分析的方法：

盈亏平衡分析（亦称量本利分析，分线性和非线性）和敏感性分析。

线性盈亏平衡分析的前提条件：

生产量等于销售量；产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；只生产单一产品；或生产多种产品，但可以转换为单一产品计算，不同产品生产负荷率的变化应保持一致。

盈亏平衡分析和敏感性分析区别：

盈亏平衡分析只用于财务评价；而敏感分析可同时用于财务和国民经济评价。

盈亏平衡点（BEP）表达式形式：

绝对值形式--如产销量、单位产品售价、单位产品可变成本（原材料、燃料、动力、包装和计件工资）、年固定成本（工资及福利、折旧、修理费、无形资产和其他资产摊销费、其他费用等）、年销售收入等；相对值形式---生产能力利用率，（平衡点产销量占企业正常产销量的比重）。

单因素敏感分析的步骤：

确定分析指标（若分析方案状态和参数对方案投资回收速度快慢影响，则算投资回收期为分析指标；若分析产品价格波动对方案超额净收益影响，则选财务净现值为考察指标；若分析投资大小对方案资金回收能力影响，则选财务内部收益率为指标）；选择分析需要分析的不确定因素（收益方面：

产销量、售价、汇率；费用方面：

成本（人工费、原材料、燃料、动力费）、建设投资、流动资金占用、折现率、汇率；时间方面：

建设期、生产期（投产期和正常生产期）；分析每个不确定因素波动对分析指标可能带来的增减变化情况；确定敏感性因素，通过敏感系数和临界点来判断；选择方案；（一般选择敏感性小、承担风险能力强、可靠性大的项目或方案）。

单因素敏感图判断：

从临界点看，允许变化幅度越小越敏感；从敏感图看，斜线与横轴交点离原点越近越敏感；从直线陡峭程度看，越陡越敏感。

敏感性分析的优缺点：

一定程度对不确定因素进行定量描述，有助搞清不确定因素不利变动所容许的风险程度。

能及时排除无足轻重的变动因素注意力，重点集中于敏感因素上；针对敏感因素制定管理和应变对策。

尽量减少风险、增加决策可靠性。

缺点：

具有局限性；（分析凭主观经验判断，难免有片面性）分析某一因素时，没有分析变动的概率，还要借助概率分析。

如果在初步可行性研究和可行性研究阶段进行敏感分析，常用选用的指标：

财务净现值、财务内部收益率

现金流量表的分类：

项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表（前三个考察盈利，第四考察生存）。

现金流量表计算指标：

（项目投资现金流量表：

以项目总投资为基础，计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率、投资回收期；项目资本金现金流量表：

以项目资本金为基础，把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，计算资本金内部收益率；投资各方现金流量表：

以投资者出资额为基础，计算投资各方收益率；财务计划现金流量表：

反映项目计算期各年投资、融资、经营活动的现金流，计算累计盈余资金）。

在项目投资现金流量表中，以下不属于现金流出的是（CD）。

A.建设投资B.流动资金C.折旧和摊销D.借款利息支付E.维持运营投资。

属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是（B）A.建设投资B.借款本金偿还C.流动资金D.调整所得税。

财务现金流量表的现金流入：

1）销售收入（补贴收入）；2）固定资产残值收入；3）流动资金的收回。

财务现金流量表的现金流出：

1）建设投资投入（形成固定资产）；2）流动资金投入；3）维持运营投资；4）税金；5）经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出（折旧费、摊销费不作为现金流出；利息支出：

在项目投资现金流量表中不作为流出，在资本金现金流量表中作为流出）。

财务现金流量表的构成基本要素：

投资、经营成本、营业收入和税金。

建设项目评价中的总投资包括：

建设投资、建设期利息、流动资金三者之和。

建设投资在项目建成后的形成物：

按有关规定分别形成固定资产、无形资产和其他资产。

建设期利息：

筹措债务资金时，在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。

（包括：

银行借款、其他债务资金利息、其他融资费用）。

流动资金（不是流动资产）：

营运期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性营运资金。

流动资金计算：

它是流动资产与流动负债的差额。

流动资产构成要素一般包括：

存货、库存现金、应收账款和预付账款（与会计基础的流动资产有别）。

流动负债构成要素一般考虑：

应付账款和预收帐款（与会计基础中的流动负债有别）。

项目资本金（即项目权益资金）：

在建设项目总投资中，由投资者认缴的出资额。

对项目来说是非债务资金，也不是企业注册资金。

项目资本金的出资方式：

现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。

但必须经由资格的评审机构评估作价。

通常企业未分配利润和税后利润提取的公积金可投与项目成项目资本金。

工业产权和非专利技术一般不超20%，特批不超30%。

项目资本金的来源及筹措方式：

既有法人融资项目的新增资本可通过原有股东增资扩股、吸引新股东投资、发行股票、政府投资等渠道和方式；新设法人融资项目资本金可通过股东直接投资、发行股票、政府投资等形式筹措。

股东直接投资分国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

政府投资资金来源：

各级政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设资金、统借国外贷款、土地批租收入、地方政府按规定收取的各种费用及其他预算外资金等。

政府投资资金投入的主要经济和社会领域：

加强公益性和公共基础设施建设、保护和改善生态环境、促进欠发达地区的经济和社会发展，推进科技进步和高新技术产业化。

政府投资资金投入方式：

直接投资、资本金注入、投资补助、转贷和贷款贴息等方式，并按项目安排使用。

对国家资本金投入情况处理方法：

（1）全部使用国家直接投资的项目，一般为非经营，不需融资方案分析；以资本金注入方式投入的，在项目评价时应视为权益资金；以投资补贴、贷款贴息等方式投入的，对具体情况既不是权益资金也不是债务资金，应视为一般现金流入（补贴收入）；以转贷方式投入的（统借国外贷款），评价时应视为债务资金。

总成本费用：

外购原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+折旧费+摊消费+财务费用（利息支出）+其他费用。

经营成本组成：

总成本费用-折旧费-摊消费-利息支出。

工资及福利费包括：

职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、以及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金中由职工个人缴纳的部分。

其他费用包括：

其他制造费用（按固定资产原值的百分数估算）；其他管理费用（按工资及福利费的百分数估算）；其他营业费用（按营业收入的百分数估算）。

营业收入分为：

营业收入（产品销售量（服务量）*产品单价）和补贴收入（项目按有关规定可能得到与收益相关的政府补助。

包括：

先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴、财政扶持给予的其他补贴。

不包括：

与资产相关的政策补助不在此处核算、与资产相关的政府补助指：

企业取得的、用于构建或以其它方式形成长期资产的政府补助）。

税金分类：

从销售收入扣除的营业税金及附加和增值税。

营业税金和附加包括营业税、资源税、消费税、城市维护建设税及教育费附加。

（一般不含增值税，因增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者负担，与经营成本和经营利润无关。

）计入总成本费用的进口材料关税、房产税、土地使用税、车船使用税和印花税等；计入建设投资的引进技术、设备材料的关税，和固定资产投资方向调节税；从利润中扣除的所得税。

建设项目周期的四个阶段划分：

建设项目决策阶段（投资意向、市场研究与投资机会分析、项目建议书、初步可行性报告、可行性报告（详细可行性报告）；建设项目决策）；建设项目设计阶段（初步设计、投资准备、技术设计（指重大项目或特殊项目）、施工图设计）；建设项目施工阶段（施工组织设计、施工准备、组织施工、生产准备（组织准备、技术准备、物资准备）、竣工验收）投资项目总结评价阶段（投产运营和投资回收、投资项目后评价）。

建设项目周期各阶段对投资的影响：

工作费用从小到大的变化趋势，变化程度很大；项目要素费用也是从小到大变化趋势，变化程度居中；产出对总投资和项目使用功能影响是从大到小，变化程度很大。

建设工程项目周期对投资影响的重要程度顺序为：

①决策阶段；②设计阶段；③施工阶段；④终结阶段。

（前后不能变）

项目建议书的编制人：

一般为投资人。

项目建议书的审批方式：

审批、核准和备案三种方式。

（对于政府投资或使用政府型基金、国际金融组织和外国政府贷款投资建设项目，继续实行审批制；对于不使用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准和备案制）。

继续审批项目建议书的建设项目包括以下类型：

采用政府直接投资和资本金注入方式的建设项目，由国家发改委审批或国家发改委审核国务院审批；使用中央预算内投资、中央专项建设基金、中央统还国外贷款5亿或以上项目，由国家发改委审核报国务院审批；使用中央预算内投资、中央专项建设基金、中央统借自还国外贷款50亿及以上项目，由国家发改委审核报国务院审批；对借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金会等国际金融组织贷款和外国政府贷款及与贷款混合使用的赠款、联合融资等国际金融组织和外国政府投资目，①由中央统借统还的项目，按中央直接投资管理，由国发改委审批或报国务院审批；②由省级政府负责偿还或提供担保的项目，按省级投资项目管理。

除应报国务院及发改委审批的项目外，其他有省级发改委审批，审批权限不得下放。

设备磨损类型与形式：

有形磨损【第一种有形磨损（外力作用）；第二种有形磨损（受自然力作用）】。

无形磨损【第一种无形磨损（结构和性能并没变，因技术进步，制造工艺不断改进，社会劳动生产率提高，同类设备再生产价值降低，致使原设备相对贬值）；第二种有形磨损（由于科技进步，不断创造出结构更先进、性能更完善、效率更高，耗材和耗能更少的新型设备，使原设备相对陈旧落后，相对贬值）；综合磨损。

设备磨损的补偿方式：

有形磨损局部补偿是修理；无形磨损局部补偿是现代化改装；有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

沉没成本：

（如某设备4年前的原始成本是8000元，目前的账面价值是3000元，现在的净残值1500元，在更新是8000元是沉没成本，目前价值是1500元。

）设备更新方案比选原则：

不考虑沉没成本；逐年滚动比较。

设备寿命的影响因素：

设备技术构成，包括设备的结构及工艺性，技术进步；设备成本；加工对象；生产类型；工作班次；操作水平；产品质量；维护质量；环境要求。

确定设备经济使用寿命起的原则：

使设备在经济寿命内年平均每年净收益（纯利润）达到最大；使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小。

设备租赁分类：

融资租赁和经营租赁两类。

对承租人来说，设备租赁与购买的优越性：

在资金紧缺情况下，即可用较少资金获得急需设备，游客引进先进设备，加速技术进步步伐；可获得良好的技术服务；可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；设备租金可在税前扣除，能享受税费上的利益；设备租赁的不足之处：

（1）在租赁期承租人无所有权，不能随意对设备改造，不能处置、不能担保和抵押；在租赁期交的租金总额一般比购买设备费用要高；常年支付租金，形成长期负债；融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。

租金的计算方法：

附加率法和年金法。

设备租赁与购置的经济比选：

也是互斥方案选优问题，一般寿命相同用净现值法；寿命不同时用年值法。

根据技术风险和维修费用进行设备租赁与购置的经济比选的方法：

技术过时风险大，保养维修复杂，使用时间短的考虑租赁方案；技术过时风险小，使用时间长的考虑融资租赁或购置方案；

价值工程三要素：

价值、功能、寿命周期成本。

价值工程的特点：

价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备所必需的功能；价值工程的核心，是对产品进行功能分析；价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时考虑；价值工程强化不断改革和创新；价值工程要求将功能定量化；价值工程是以集体的智慧开展有计划、有组织的管理活动。

提高价值的途径：

在提高功能的同时，又降低成本，这是最理想的途径；在成本不变的情况下，提高产品功能，提高利用资源的成果或效用，达到提高价值的目的；在保持功能不变的情况下，降低成本；在功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高；在功能略有下降，成本大幅度下降。

价值工程的重点应用在哪里：

对大型复杂产品，价值工程重点在设计阶段；在建设项目中价值工程也主要在规划和设计阶段。

价值工程功能分类形式：

按功能的重要程度分：

基本功能和辅助功能；按功能的性质分：

使用功能和美学功能；按用户需求分：

必要功能（包括使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能）和不必要功能（包括多余功能、重复功能、过剩功能）；按功能的量化标准分：

过剩功能和不足功能；按总体与局部分：

总体功能和局部功能。

功能价值V的计算方法：

功能成本法、功能指数法。

功能成本法价值系数评价方法：

Vi=Fi（功能评价值）/Ci（现实成本）。

V=1，表明对象功能现实成本与实现功能所需最低成本大致相当，价值最佳，不需改进；V<1，表明对象功能现实成本偏高，而功能要求不高，一种情况是存在过剩功能，另一种是实现功能的条件或方法不佳，需改进；V›1，表明该部件功能比较重要，但分配成本较少。

应具体分析，可能是功能与成本分配已较理想，或是有不必要功能，或是应提高成本；V=0，若是不必要功能，取消；若是最不重要的必要功能，根据实际情况处理。

需要改进的对象类型：

F/C值低的功能；ΔC=（C-F）值大的功能；复杂的功能；有问题的功能。

价值工程方案创造方法：

头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法等。

选择新技术、新工艺、新材料方案选择原则：

技术上先进、可靠、适用、合理；经济上合理。

（在保功能和质量、不违反劳动安全与环境保护原则下，经济合理是选择的主要原则）。

三新技术应用方案技术经济分析方法：

按时间或阶段分事前和事后，设计和施工；按内容分技术、经济和综合分析；按量化值分定性和定量分析。

三新技术经济分析静态分析方法：

增量投资分析法、年折算费用法（方案有用成果相同时，通过大小取舍定优劣，应选择折算费用低的；方案不同时，常用数学分析和图解方法定取舍）、综合总费用法等；三新技术经济分析动态分析方法：

净现值法、净年值法等；新技术、新工艺、新材料应用方案技术经济综合评价方法：

同行评议法；德尔菲法；相关矩阵分析法；层次分析法；模糊综合分析法；人工神经网络技术：

不定性评价与决策法；多属性评价方法等。

三新应用优越性评价：

技术水平（先进性、创造性、成熟度、风险、采用标准的情况）；技术经济性（竞争力、市场需求、经济利益、社会效益）；技术绿色性（节能效果、清洁性、不可再生资源投入）；技术安全性（生产安全性、使用安全性）。

第二章会计基础与财务管理

会计职能：

核算与监督。

会计工作的基础：

记账、算账和报账。

会计核算的特征：

是以货币为计量单位，从价值方面反映应各单位经济活动；是核算已发生的事实，具有可验证性；具有完整性、连续性、系统性、综合性。

会计监督包括：

事前、事中和事后监督。

会计监督的特征：

是一种经常性监督；主要利用各种价值指标，以财务活动为主，具有综合性；是以法律、法规、制度为依据的监督，具有强制性和严肃性。

会计假设包括：

会计主体；持续经营；会计分期；货币计量。

会计核算的原则包括12个原则：

客观性原则：

（真实、可靠、可验证）；可比性原则：

（同一企业不同时期发生的相同或类似的交易或事项，采用一致会计政策）；相关性原则：

（有用性）；及时性原则；明晰性原则；权责发生制原则：

（当期已经实现和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应视为当期收入和费用；反之，不是当期收入和费用，即便在当期支付，也不应作为当期收入和费用）；配比原则（收入与成本、费用相互配比，同期间各项收入和与各项成本、费用，在同期间内确认）；谨慎性原则（不高估资产或收益，也不低估负债或费用）；历史成本原则（财产取得按实际成本计量，其后如发生减值，应计提减值准备）；划分收益性支出和资本性支出的原则（收益性支出是为取得本期收益，如管理费用、销售费用、财务费用，一般修理等；资本性支出不仅为本期还为以后，如购买固定资产、开发无形资产等）；重要性原则（按对交易或事项对企业影响程度采用不同的核算方式，次要可简化核算）；实质重于形式原则（经济实质应大于法律形式）。

会计要素：

分财务状况要素【含资产、负债、所有者权益（来源：

投入资本、直接计入的利得和损失、留存收益等）---负债表反映】和经营成果要素【含收入、费用、利润（包括收入减去费用后的净额、直接计入当期的里的和损失等）---利润表反映】。

会计等式：

静态会计等式（资产=负债+所有者权益和动态会计等式（收入-费用=利润（或亏损）。

借贷记账法结构：

资产类账户结构：

借方记登资产增加额，贷方记减少额，若有余额，一般为借方，表示期末资产余额。

负债和所有者权益类账户结构：

贷方记负债和所有者权益增加额，借方资产减少额，若有余额，一般为贷方，表示期末负债和所有者权益余额。

费用类账户结构：

借方记费用增加额，贷方记减少额，期末一般没余额。

收入类账户结构：

贷方记收入增加额，借方记减少额，期末一般没余额。

利润类账户结构：

贷方记费用增加额，借方记减少额。

若有余额，即可在贷方表示未分配利润；也可在借方表示未弥补亏损。

借贷记账规则：

有贷必有借，借贷必相等。

会计凭证：

分为原始凭证（购销合同、银行对账单）和记账凭证。

会计帐薄种类：

按用途分：

序时帐薄（特种日记账和普通日记账）、分类帐薄（总帐和明细账）和备查帐薄（辅助帐薄）。

按外表形式分：

订本式帐薄、活页式帐薄和卡片式帐薄。

对账内容包括：

指帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

资产分类：

流动资产和非流动资产。

流动资产分类：

主要包括货币资金（现金、银行存款、其他货币资金）、应收及预付款项（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）、短期投资（能公开交易有明确市价；流动性和获利性）、待摊费用、存货（产成品、在产品、库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物）等。

非流动资产分类：

固定资产、长期股权投资、无形资产和其他非流动资产。

（流动资产）现金开支范围：

工资、津贴，个人劳务报酬，各种奖金，劳保、福利等规定对个人的其他支出，向个人收购农副产品价款，差旅费，1000元以下支出，银行确定的其他支出。

企事业单位存款帐户分类：

（1）基本存款账户（只一个；可转账和现金收付；工资、奖金等现金支取，只本户）；一般存款账户（可转账和存现金，但不支现金）；临时存款帐户（为临时经营活动开户，如异地展销、临时采购等）；专用存款帐户（企事业因特定需要开立账户，如装箱资金等）。

银行结算方式：

除少量现金结算外，多数通过“支票（同城，现金和转账，普通二者皆可，10天）、银行汇票（主要异地，票随人到，1个月）、商业汇票（分商业承兑和银行承兑，期限6个月）、银行本票（同城之间，期限2个月）、信用卡（不能办理10万元以上的商品交易、汇兑（信汇和电汇，主要异地）、委托收款（收款人委托银行收款，可同城亦可异地，不能部分拒付）、异地托收承付（以购销合同为依据，收款人委托银行向异地付款人收款）、信用证（进出口企业用）。

银行保函的内容包括：

担保人、被担保人（承包商）、受益人（业主等）的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。

银行保函主要包括：

投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等。

其他货币资金主要包括：

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证